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[单项选择]甲公司建造办公楼领用外购原材料20000元，原材料购入时支付的增值税为3400%。则甲公司记入“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为( )元。
A. 23400
B. 2040
C. 3400
D. 10200
[单项选择]某企业建造厂房领用生产用原材料80 000元，原材料购入时支付的增值税为13 600元。其会计处理为( )。
A. 借记在建工程80 000元，贷记原材料80 000元
B. 借记在建工程93 600元，贷记原材料93 600元
C. 借记在建工程93 600元，贷记原材料80 000元和应交税金——应交增值税(进项税额转出)13 600元
D. 借记在建工程93 600元，贷记原材料80 000元和应交税金——应交增值税(销项税额)13 600元
[单项选择]甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2014年8月甲企业从乙企业购入一批生产用原材料，取得增值税专用发票，因资金紧张无法按期付款，经与乙企业协商达成协议，甲企业用自产的一批钢材抵顶所欠货款并开具增值税专用发票，乙企业将该批钢材用于不动产在建工程，则下列关于此项业务的税务处理中，表述正确的是（）。
A. 甲企业从乙企业购入生产用原材料的进项税额可以抵扣
B. 乙企业从甲企业取得钢材的进项税额可以抵扣
C. 甲企业用于抵债的钢材，不征收增值税
D. 甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额
[单项选择]甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。因甲公司无法偿还到期债务，经协商，乙公司同意甲公司以库存商品偿还其所欠全部债务。债务重组日，重组债务的账面价值为1000万元；用于偿债商品的账面价值为600万元，公允价值为700万元，增值税税额为119万元。不考虑其他因素，该债务重组对甲公司利润总额的影响金额为（）。
A. 100万元
B. 181万元
C. 281万元
D. 300万元
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2010年4月，甲公司发生如下交易或事项：
(1)销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10％的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。
(2)向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。
(3)向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。
(4)销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元。
(5)将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。
(6)确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60％，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。
(7)以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。
要求：(1)逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录(“应交税费”科目要写出二级科目)。
(2)计算甲公司4月份的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额。
(金额单位统一用“万元”表示)
[单项选择]甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年1月1日，甲公司以一批原材料对乙公司进行长期股权投资，占乙公司60%的股权。投出的原材料账面余额为5000万元，公允价值(计税价格)为5500万元，投资时乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元。假设甲、乙公司不存在关联方关系，属于非同一控制下的企业合并。则甲公司投资时长期股权投资的入账价值为( )万元。
A. 6435
B. 5400
C. 5000
D. 6600
[单项选择]甲、乙公司均为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值100000元，投资协议约定价值120000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加（）元。
A. 100000
B. 117000
C. 120000
D. 140400
[多项选择](四)甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司以在建的工程和生产用A设备与乙公司的生产用B备、专利权进行交换，假定该交换不具有商业实质，A设备和B设备均为2009年初购入的。具体资料如下：
(1) 甲公司换出：①在建的工程：已发生的成本为300万元；税务部门核定应交营业税15万元；②A设备：原值为300万元，已计提折旧100万元；税务部门核定应交增值税34万元
(2) 乙公司换出：①B设备：原值为310万元，折旧为10万元；税务部门核定应交增值税51万元；②专利权：初始成本200万元，累计摊销额20万元；税务部门核定应交营业税9万元。
下列有关乙公司非货币性资产交换的会计处理，表述正确的有( )。
A. 换入资产成本=换出资产账面价值+支付的补价(-收到的补价)+应支付的相关税费
B. 应当按照换入各项资产的原账面价值占换入资产原账面价值总额的比例，对换入资产的成本总额进行分配，确定各项换入资产的成本
C. 换入在建工程的成本为288万元
D. 换入A设备的成本为192万元
E. 交换中产生的应交税费26万元计入营业外支出
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，持银行汇票1872000元购入原材料一批，增值税专用发票上记载的贷款为，1600000元。曾值税额272000元，材料已验收入库，甲公司应编制的会计分录为（）。
A. 借：原材料 1872000 贷：银行存款 1872000
B. 借：原材料 1600000 应交税费——应交增值税(进项税额) 272000 贷：银行存款 1872000
C. 借：原材料 1600000 应交税费——应交增值税(进项税额) 272000 贷：其他货币资金 1872000
D. 借：原材料 1872000 贷：其他货币资金 1872000
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，原材料采用计划成本核算。2014年12月1日，甲公司结存材料的计划成本为20万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为2万元。5日购入材料一批，实际成本为66万元，计划成本为60万元。甲公司本月共发出材料的计划成本为50万元，则甲公司本月结存材料的实际成本为（）万元。
A. 30
B. 31.5
C. 50
D. 52.5
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年7月1日，甲公司对某项生产用机器设备进行更新改造。当日，该设备原价为500万元，累计折旧200万元，已计提减值准备50万元。更新改造过程中发生劳务费用100万元；领用本公司生产的产品一批，成本为80万元，市场价格（不含增值税额）为100万元。经更新改造的机器设备于2013年9月10日达到预定可使用状态。假定上述更新改造支出符合资本化条件，更新改造后该机器设备的入账价值为（）万元。
A. 430
B. 467
C. 680
D. 717
[不定项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项：13月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于3月15日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。25月5日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让，该批商品售价为300万元。增值税税额为51万元。货款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。39月20日，销售一批材料，增值税々用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2.55万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。410月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收80万元。余额在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2011年12月31日已发生的成本为50万元，预计完成劳务还将发生成本30万元。511月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。612月20日，收到国债利息收入59万元，以银行存款支付销售费用5.5万元，支付税收滞纳金2万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（1）至（5），甲公司2011年年度利润表中“营业收入”的金额是（）万元。
A. 225
B. 235
C. 250
D. 280
