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[单项选择]某企业建造厂房领用生产用原材料80 000元，原材料购入时支付的增值税为13 600元。其会计处理为( )。
A. 借记在建工程80 000元，贷记原材料80 000元
B. 借记在建工程93 600元，贷记原材料93 600元
C. 借记在建工程93 600元，贷记原材料80 000元和应交税金——应交增值税(进项税额转出)13 600元
D. 借记在建工程93 600元，贷记原材料80 000元和应交税金——应交增值税(销项税额)13 600元
[单项选择]甲公司建造厂房顶用生产用原材料50000元，原材料购入时支付的增值税为8500元；因火灾毁损库存商品一批，其实际成本60000元，经确认损失外购材料的增值税10200元。则甲公司记人“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为( )元。
A. 110000
B. 8500
C. 10200
D. 18700
[单项选择]企业建造办公大楼领用生产用原材料时，相关的增值税应借记的会计科目是( )。
A. 管理费用
B. 生产成本
C. 在建工程
D. 其他业务支出
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，外购一批原材料，取得增值税专用发票上注明价款为3000元，增值税为510元，同时发生运杂费50元，入库前的挑选整理费30元，则原材料的入账价值为（）元。
A. 3590
B. 3080
C. 3050
D. 3000
[多项选择]某日化厂为增值税一般纳税人，2015年8月购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款150万元、增值税25.5万元；从小规模纳税人生产企业购进已税香水，取得普通发票，注明金额28.41万元，全部领用生产化妆品；支付不含税购货运费10万元，取得运输企业（一般纳税人）开具的货运增值税专用发票；销售化妆品-口红取得销售额106万元，销售痱子粉取得收入3万元，销售化妆盒套装取得销售额48万元（其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品）；将200套化妆礼品盒抵顶供货商货款；月末盘点发现丢失一部分化妆品，账面成本1.3万元，成本中外购货物的比重为70%。对上述业务税务处理正确的有（）。（化妆礼品盒的平均售价为420元／盒，最高售价为480元／盒，题中的价格除特别说明外均为不含税价格，本月取得的相关凭证均已在本月认证）
A. 本月转出进项税额0.15万元
B. 本月购进业务准予抵扣的进项税额为25.5万元
C. 本月应纳增值税1.67万元
D. 本月应纳消费税49.08万元
E. 本月应纳消费税49.62万元
[单项选择]转让旧办公楼应缴纳的土地增值税( )。
A. 472.85万元
B. 473.5万元
C. 300.05万元
D. 免税
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年6月建造厂房领用材料实际成本20000元，计税价格为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（）元。
A. 20000
B. 23400
C. 24000
D. 28000
[单项选择]甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2014年8月甲企业从乙企业购入一批生产用原材料，取得增值税专用发票，因资金紧张无法按期付款，经与乙企业协商达成协议，甲企业用自产的一批钢材抵顶所欠货款并开具增值税专用发票，乙企业将该批钢材用于不动产在建工程，则下列关于此项业务的税务处理中，表述正确的是（）。
A. 甲企业从乙企业购入生产用原材料的进项税额可以抵扣
B. 乙企业从甲企业取得钢材的进项税额可以抵扣
C. 甲企业用于抵债的钢材，不征收增值税
D. 甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额
[简答题]
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2007年4月，甲公司发生如下交易或事项：
（1）销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10％的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。
（2）向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。
（3）向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。
（4）销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元。
（5）将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。
（6）确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60％，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。
（7）以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。
要求：
（1）逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录（“应交税费”科目要写出明细科目及专栏名称）。
（2）计算甲公司4月的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额。（答案中的金额单位用万元表示）
[多项选择]
新华上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务，成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素，2013年4月，新华公司发生如下交易或事项：
(1)销售A商品一批，按商品标价计算的金额为312.5万元，由于是成批销售，新华公司给予客户4%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为240万元。
(2)向本公司销售人员确认并发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为30万元，市场售价为50万元。
(3)向丁公司转让一项专利权的使用权，一次性收取使用费30万元并存入银行，且不再提供后续服务。
(4)销售B原材料一批，增值税专用发票注明售价170万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为140万元。
(5)确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为280万元，预计合同总成本为200万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入120万元、劳务成本85万元。
(6)以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元(银行手续费支出)，销售费用15万元，营业外支出5万元。
(7)2013年4月新华公司股东大会批准了董事会于2013年1月份提出的利润分配方案，利润分配比例为按2012年净利润的20%向投资者分配现金股利，按2012年净利润的10%提取法定盈余公积(企业尚未做计提盈余公积的会计处理)。2012年净利润为150万元，2013年1—3月利润已经转入“利润分配——未分配利润”科目，4月初该科目余额为贷方210万元。
(8)企业按季预交所得税，当月未进行所得税费用的核算，未缴纳所得税。
要求：根据上述资料，回答下列问题。根据资料(1)～(4)，下列选项中，说法正确的是______。
A. 资料(1)应确认主营业务收入300万元
B. 资料(2)应确认主营业务收入50万元
C. 资料(3)应确认其他业务收入30万元
D. 资料(4)应确认其他业务收入145.30万元
[单项选择]荣发公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一条生产线，实际领用工程物资234万元(含增值税)。另外领用本公司所生产的产品一批，账面价值为240万元，该产品适用的增值税税率为17%，计税价格为260万元；发生的在建工程人员工资和应付福利费分别为130万元和18.2万元。假定该生产线已达到预定可使用状态；不考虑除增值税以外的其他相关税费。该生产线的入账价值为( )万元。
A. 622.2
B. 648.2
C. 666.4
D. 686.4
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一条生产线，实际领用工程物资234万元(含增值税)。另外领用本公司所生产的产品—批，账面价值为240万元，该产品适用的增值税税率为17%，计税价格为260万元；发生在建工程人员工资和应付福利费分别为130万元和 18.2万元。假定该生产线已达到预定可使用状态；不考虑除增值税以外的其他相关税费，该生产线的入账价值为( )万元。
A. 622.2
B. 648.2
C. 666.4
D. 686.4
[单项选择]某增值税一般纳税人，收到投资者投入原材料一批，取得增值税专用发票注明价款6000元，增值税税额为1020元，则企业实收资本的入账价值为（）元。
A. 6000
B. 4980
C. 7020
D. 6020
[单项选择]甲公司为增值税-般纳税人，采用自营方式建造-条生产线，实际领用工程物资234万元(含增值税)。另外领用本公司所生产的产品-批，账面价值为240万元，该产品适用的增值税税率为17%，计税价格为260万元；发生在建工程人员工资和应付福利费分别为130万元和 18.2万元。假定该生产线已达到预定可使用状态；不考虑除增值税以外的其他相关税费，该生产线的入账价值为( )万元。
A. 622.2
B. 648.2
C. 666.4
D. 686.4
[判断题]宇浩公司为增值税一般纳税人，因管理不善，毁损库存原材料一批。对于该批毁损材料的增值税进项税额17000元，在进行账务处理时应贷记“应交税费——应交增值税（进项税转出）”账户。（）
[简答题]
甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。2006年4月，与A材料相关的资料如下：
（1）1日，“原材料-A材料”科目余额20000元（共2000公斤，其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以2000元暂估入账的A材料200公斤）。
（2）5日，收到3月末以暂估价入库A材料的发票账单，货款1800元，增值税额306元，对方代垫运输费400元，全部款项已用转账支票付讫。
（3）8日，以汇兑结算方式购入A材料3000公斤，发票账单已收到，货款36000元，增值税额6120元，运输费用1000元。材料尚未到达，款项已由银行存款支付。
（4）11日，收到8日采购的A材料，验收时发现只有2950公斤。经检查，短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗，A材料验收入库。
（5）18日，持银行汇票80000元购入A材料5000公斤，增值税专用发票上注明的货款为49500元，增值税额为8415元，另支付运输费用2000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。
（6）21日，基本生产车间自制A材料50公斤验收入库，总成本为600元。
（7）30日，根据"发料凭证汇总表"的记录，4月份基本生产车间为生产产品领用A材料6000公斤，车间管理部门领用A材料1000公斤，企业管理部门领用A材料1000公斤。
要求：
（1）计算甲企业4月份发出A材料的单位成本。
（2）根据上述资料，编制甲企业4月份与A材料有关的会计分录。（“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用元表示）
【提示】依据新准则，原题资料只需将“应交税金”科目改为“应交税费”科目，其他资料仍旧适用。
[简答题]许朗公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。2007年12月份有关资料如下：
(1)1日，“原材料——A材料”科目余额20000元(共2000千克，其中含11月末验收入库但因发票账单未到而以2000元暂估入账的A材料200千克)。
(2)5日，收到11月末以暂估价入库A材料的发票账单，货款1800元，增值税额306元，对方代垫运输费400元，全部款项已用转账支票付讫。
(3)8日，以汇兑结算方式购入A材料3000千克，发票账单已收到，货款36000元，增值税额6120元，运输费用1000元。材料尚未到达，款项已用银行存款支付。
(4)11日，收到8日采购的A材料，验收时发现只有2950千克。经检查，短缺的50千克确定为运输途中的合理损耗，A材料验收入库。
(5)18日，持银行汇票80000元购入A材料5000千克，增值税专用发票上注明的货款为49500元，增值税额为8415元，另支付运输费用2000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。
(6)21日，基本生产车间自制A材料50千克验收入库，总成本为600元。
(7)30日，根据“发料凭证汇总表”的记录，12月份基本生产车间为生产产品领用A材料6000千克，车间管理部门领用A材料1000千克，企业管理部门领用A材料1000千克。
(8)31日，A材料月末的可变现净值为20600元，按规定计提存货跌价准备(2007年12月初“存货跌价准备”账户贷方余额360元)。
(9)31日，经核实应收懂印公司货款60000元，无法收回，经批准转账。
(10)年末，应收账款余额为500万元，经过减值测试，公司决定按0.5%计提坏账准备(2007年12月初“坏账准备”账户贷方余额30000元)。
要求：计算许朗公司2007年12月份发出A材料的单位成本。
