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[单项选择]2014年4月税务师在对某增值税一般纳税人2013年度增值税纳税审核时，发现纳税人2013年12月有下列一笔业务：借：银行存款120000贷：营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。（假定该纳税人2013年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。
A. 借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400
B. 借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）20400
C. 借：以前年度损益调整17435.9贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17435.9
D. 借：以前年度损益调整——营业外收入120000应交税费——应交增值税（进项税额）（17435.9）贷：以前年度损益调整—主营业务成本102564.1
[单项选择]甲公司属于增值税一般纳税人，该公司月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额100万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税12万元，则月末结转的应交未交的增值税为（）万元。
A. 50
B. 42
C. 38
D. 34
[单选题]增值税专用发票使用人一般包括一般纳税人、增值税小规模纳税人和非增值税人等。
A.正确
B.错误
[判断题]不论增值税纳税人纳税期限的长短，都应在每月15日前办理上月的增值税纳税申报，向主管税务机关报送纳税申报表和有关的财务报表。（）
[单项选择]如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市，总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是( )。
A. 不必申请，自动被视为一般纳税人
B. 在总机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续
C. 在分支机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续
D. 可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续
[多项选择]某轮胎生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2002年度销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注册货款3000万元，进项税额510万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元（其中广告费用120万元，业务宣传费35万元）；发生管理费用600万元（其中业务招待费30万元、新产品研究开发费用60万元，2001年的研究开发费用为40万元）；营业外支出记载有直接向地区捐款20万元，人力不可抗拒因素损失资产15万元（当年获保险公司赔款5万元）；已计入成本、费用中的实发工资总额120万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费，职工福利费，职工教育经费，另从境外分支机构分回税后利润57.6万元，在境外已缴纳28%的企业所得税。
根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：（增值税概率17%，消费税税率10%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率33%，当地月计税工资标准800元）下列项目中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有（）
A. 向贫困地区的捐款
B. 业务宣传费和广告费
C. 补发工资和计算提取"三费"
D. 新产品研究开发费
E. 人力不可抗拒的净损失
[多项选择]下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的有（）。
A. 销售有色金属矿产品的贸易公司
B. 在境内开采销售有色金属矿产品的企业
C. 进口有色金属矿产品的企业
D. 在境内生产销售固体盐的企业
E. 境内加工生产食用盐的企业
[单项选择]增值税纳税人与营业税纳税人的无差别平衡点增值率的计算公式为（）。
A. 增值率=（1+营业税税率）×营业税税率，增值税税率
B. 增值率=（1+增值税税率）×增值税税率，营业税税率
C. 增值率=（1+增值税税率）×营业税税率/增值税税率
D. 增值率=（1+营业税税率）×增值税税率/营业税税率
[不定项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年第四季度该公司发生的固定资产相关业务如下：（1）10月8日，甲公司购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的销售价格为98万元，增值税税额为16.66万元，另支付安装费2万元，全部款项以银行存款支付，该设备预计可使用年限为6年，预计净残值为4万元，当月达到预定可使用状态。（2）11月，甲公司对其一条生产线进行更新改造，该生产线的原价为200万元，已计提折旧为120万元，改造过程中发生支出70万元，被替换部件的账面价值为10万元。（3）12月，甲公司某仓库因火灾发生毁损，该仓库原价为400万元，已计提折旧100万元，其残料估计价值为5万元，残料已办理入库，发生的清理费用2万元，以现金支付，经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款。（4）12月末，甲公司对固定资产进行盘点，发现短缺一台笔记本电脑，原价为1万元，已计提折旧0.6万元，损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分别回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（1）至（4），对甲公司2013年营业利润的影响金额是（）万元。
A. 369
B. 353.9
C. 103.9
D. 139
