更多"2014年4月税务师在对某增值税一般纳税人2013年度增值税纳税审核时"的相关试题:
[多项选择]税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有（）。
A. 个人之间互换自有居住用房产
B. 某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权
C. 某房地产企业将生地开发为熟地后转让
D. 某外贸企业出地，与某房地产企业出钱合作建造写字楼，约定按三七比例分成自用
E. 非房地产企业销售已经使用过5年的办公楼
[简答题]某生产企业(增值税一般纳税人)2010年1月，注册税务师受托对该厂审核时，发现以下业务：
(1) 销售给A公司一批货物，货款金额351万元，工厂成本220万元，货已发出，成本已结转，货款汇入“其他应付款”账户；
(2) 该生产企业银牌产品按规定售价上浮10%，计35.1万元列入“营业外收入”账户；
(3) 该生产企业发生盗窃案，损失原材料8000元，保险公司赔偿损失5000元，差价列入“营业外支出”账户，未作进项转出。
[要求] 根据以上资料，分析该企业存在问题并补缴增值税、所得税，作出相应会计处理。
[简答题]2009年甲机械制造厂(增值税一般纳税人)在年度决算报表编制前，聘请税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师发现该厂12月份出售的钢材属于紧俏大宗商品，仅收取少量的管理费就出售给了某单位。经审核12月份，共计金额210000元(不含增值税)，注册税务师在该厂“应付账款一某单位”明细账中，发现12月贷方金额为148000万元，经注册税务师了解，差额部分的金额对方已经以现金支付。该企业记账凭证记录如下：
借：银行存款 210000
贷：应付账款 148000
应付职工薪酬 62000
[要求] 请指出甲家机械制造厂存在的问题，补缴税金并作相关账务调整分录。
[判断题]不论增值税纳税人纳税期限的长短，都应在每月15日前办理上月的增值税纳税申报，向主管税务机关报送纳税申报表和有关的财务报表。（）
[多项选择]下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的有（）。
A. 销售有色金属矿产品的贸易公司
B. 在境内开采销售有色金属矿产品的企业
C. 进口有色金属矿产品的企业
D. 在境内生产销售固体盐的企业
E. 境内加工生产食用盐的企业
[单项选择]增值税纳税人与营业税纳税人的无差别平衡点增值率的计算公式为（）。
A. 增值率=（1+营业税税率）×营业税税率，增值税税率
B. 增值率=（1+增值税税率）×增值税税率，营业税税率
C. 增值率=（1+增值税税率）×营业税税率/增值税税率
D. 增值率=（1+营业税税率）×增值税税率/营业税税率
[简答题]简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。
[单项选择]增值税纳税人分为（）。
A. 纳税义务人和小规模纳税人
B. 一般纳税人和小规模纳税人
C. 普通纳税人和小规模纳税人
D. 普通纳税人和特殊纳税人
[判断题]普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以使用普通发票。( )
[判断题]增值税纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。( )
[简答题]某注册税务师2009年3月审核下列增值税一般纳税人企业经济业务时，遇到下列事项，请分别编制相关的涉税会计分录：
(1)某企业本月将购置多年的办公楼一栋卖给乙单位，原值1200万元，已使用6年，已提取折旧360万元，清理该办公楼支付费用30万元，出售价格为1000万元(不考虑土地增值税)；
(2)某酒厂本月销售啤酒100吨，不含税售价为每吨9400元款项收存银行，收取包装物押金10000元，同时“其他应付款——存入保证金”账户有到本月止逾期未退还的包装物押金2000元。啤酒定额消费税率250元/吨；
(3)某企业将自产应税消费品一批用于职工个人消费，已知该产品同类货物的不含税销售价格为60000元，生产成本为35000元，消费品的消费税率为10%；
(4)某工业企业为增值税一般纳税人，本月向农民收购一批农产品，主管税务机关核准使用的收购凭证上注明价款13400元，款项以现金支付；
(5)某食品厂本月领用自产货物对外投资(非同一控制)，已知账面成本为30000元；双方协议按公允价35000元作为投资款；
(6)某盐厂外购液体盐20000吨用于连续加工固体盐，已办理入库，不含增值税单价为每吨50元，允许抵扣资源税3元/吨；企业加工成固体盐5000吨，当其全部销售，含增值税单价为每吨400元，固体盐的资源税为25元/吨。以上款项均通过银行存款收付。
[判断题]对增值税纳税人收取的会员费收入应征收增值税。 ( )
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。
[简答题]北方税务师事务所于2000年2月受托对某面包加工厂(系增值税一般纳税人) 2000年1月份发票使用情况进行审查，发现如下问题：
(1) 从农民手中收购小麦100000公斤，用自制内部收购凭证(未经税务机关核准)注明收购价120000元，按10%计提进项税额。
(2) 某工厂开冬季运动会，从面包厂购进一批运动会用面包，经对方财会人员要求，面包厂会计以原材料名义开具增值税专用发票一张，以便对方能将支付的增值税作进项税处理。
(3) 小规模纳税人甲企业一次从面包厂购买价值2万元的面包，要求面包厂会计以甲企业客户乙的名义作购买方，开具给乙企业增值税专用发票一张，发票联、抵扣联上注明价款10万元、税金1.7万元，而存根联和记账联注明价值1000元、税金170元。
(4) 从市百货大楼购人低值易耗品一批，雇用汽车取得货运定额发票10张，共计 300元，依7%计提进项税额21元。
要求：请你根据《发票管理办法》及《增值税专用发票使用规定》等，分析该面包厂上述4个问题各属什么行为并提出改进意见。
[判断题]从2003年12月1日起，对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对，凡比对不符的，一律不予抵扣。（ ）
[单项选择]如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市，总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是( )。
A. 不必申请，自动被视为一般纳税人
B. 在总机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续
C. 在分支机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续
D. 可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续
