[简答题]北方税务师事务所于2000年2月受托对某面包加工厂(系增值税一般纳税人) 2000年1月份发票使用情况进行审查，发现如下问题： (1) 从农民手中收购小麦100000公斤，用自制内部收购凭证(未经税务机关核准)注明收购价120000元，按10%计提进项税额。 (2) 某工厂开冬季运动会，从面包厂购进一批运动会用面包，经对方财会人员要求，面包厂会计以原材料名义开具增值税专用发票一张，以便对方能将支付的增值税作进项税处理。 (3) 小规模纳税人甲企业一次从面包厂购买价值2万元的面包，要求面包厂会计以甲企业客户乙的名义作购买方，开具给乙企业增值税专用发票一张，发票联、抵扣联上注明价款10万元、税金1.7万元，而存根联和记账联注明价值1000元、税金170元。 (4) 从市百货大楼购人低值易耗品一批，雇用汽车取得货运定额发票10张，共计 300元，依7%计提进项税额21元。 要求：请你根据《发票管理办法》及《增值税专用发票使用规定》等，分析该面包厂上述4个问题各属什么行为并提出改进意见。

[多项选择]涉税服务是指税务师在国家法律规定的代理范围内，以税务师事务所的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。此行业的基本特点有（）。
A. 代理活动的公正性
B. 法律约束性
C. 税收法律责任的不转嫁性
D. 自愿委托性
E. 执业有偿服务性

[单项选择]某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2003年1月份第318号凭证，会计分录为： 借：应付福利费 16000(成本价) 贷：产成品——腊肠 16000 凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品。次月纳税申报表中未含此项，则正确的说法是( )。
A. 该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
B. 该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
C. 该厂的行为属于偷税行为，应将“产成品——腊肠”调整为“产品销售收入”16000元，并计提相应的销项税额
D. 该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理

[简答题]2009年甲机械制造厂(增值税一般纳税人)在年度决算报表编制前，聘请税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师发现该厂12月份出售的钢材属于紧俏大宗商品，仅收取少量的管理费就出售给了某单位。经审核12月份，共计金额210000元(不含增值税)，注册税务师在该厂“应付账款一某单位”明细账中，发现12月贷方金额为148000万元，经注册税务师了解，差额部分的金额对方已经以现金支付。该企业记账凭证记录如下：
借：银行存款 210000
贷：应付账款 148000
应付职工薪酬 62000
[要求] 请指出甲家机械制造厂存在的问题，补缴税金并作相关账务调整分录。

[简答题]某日用化工品厂为增值税一般纳税人，主要生产、销售化妆品和护肤护发品，税务师事务所接受企业委托于2008年7月20日对该企业2008年第二季度应纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加进行审核。 要求： (1) 根据所给资料顺序指出存在的纳税问题。 (2) 作出相关调账处理。 (3) 正确计算该企业2008第二季度应补缴的增值税、消费税、城建税和教育费附加，并作出相关计提和补缴税款的会计处理。 资料： (1) 4月5日，外购一批原材料，增值税专用发票注明的金额为40000元，增值税6800元；运输发票注明的运费为900元，装卸费为200元，保险费为100元，建设基金为100元，合计1300元。该原材料在审核之日，尚未办理入库手续。企业的账务处理为： 借：材料采购 41209 应交税费—应交增值税(进项税额) 6891 贷：银行存款 48100 (2) 4月30日，外购一批材料用于职工食堂建造，增值税专用发票注明的金额为30000元，增值税为5100元，企业账务处理为： 借：应付职工薪酬 30000 应交税费—应交增值税(进项税额) 5100 贷：银行存款 35100 (3) 5月2日，节日期间，由于保管员失职，导致库存化妆品被盗，经查账面价值20000元，耗用外购原材料12000元，领导研究决定，由保管员赔一半，另一半计入营业外支出，企业账务处理为： 借：营业外支出 10000 其他应收款 10000 贷：库存商品 20000 (4) 5月29日，将化妆品和护肤护发品组成套装销售，不含税销售额500000元，其中化妆品销售额占40%，护肤护发品销售额占60%，企业计提消费税及其附加的账务处理为： 借：营业税金及附加

[简答题]某外贸日用化工品厂为增值税一般纳税人，主要生产、销售化妆品和护肤护发品，税务师事务所接受企业委托于2009年7月20日对该企业2009年第二季度应纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加进行审核。
要求：
(1)根据所给资料顺序指出存在的纳税问题。
(2)作出相关调账处理。
(3)正确计算该企业2009第二季度应补缴的增值税、消费税、城建税和教育费附加，并作出相关计提和补缴税款的会计处理。
资料：
(1)4月5日，外购一批原材料，增值税专用发票注明的金额为40000元，增值税6800元；运输发票注明的运费为900元，装卸费为200元，保险费为100元，建设基金为100元，合计1300元。该原材料尚未办理入库手续。企业的账务处理为：
借：材料采购 41209
应交税费——应交增值税(进项税额) 6891
贷：银行存款 48100
(2)4月30日，外购一批材料用于职工食堂建造，增值税专用发票注明的金额为30000元，增值税为5100元，企业账务处理为：
借：应付职工薪酬 30000
应交税费——应交增值税(进项税额) 5100
贷：银行存款 35100
(3)5月2日，节日期间，由于保管员失职，导致库存化妆品被盗，经查账面价值 20000元，耗用外购原材料12000元，领导研究决定，由保管员赔一半，另一半计入营业外支出，企业账务处理为：
借：营业外支出 10000
其他应收款 10000
贷：库存商品 20000
(4)5月29日，将化妆品和护肤护发品组成套装销售，不含税销售额500000元，其中化妆品销售额占40%，护肤护发品销售额占60%，企业计提消费税及其附加的账务处理为：
借：营业税金及附加 60000

[多项选择]税务师事务所的组织形式包括（）。
A. 个人独资制税务师事务所
B. 有限责任制税务师事务所
C. 股份有限制税务师事务所
D. 合伙制税务师事务所
E. 个体工商户制税务师事务所

[判断题]会计工作的社会监督主要是指会计师事务所、税务师事务所、代理记账机构等中介机构对委托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种监督制度。( )

[单项选择]2014年4月税务师在对某增值税一般纳税人2013年度增值税纳税审核时，发现纳税人2013年12月有下列一笔业务：借：银行存款120000贷：营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。（假定该纳税人2013年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。
A. 借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400
B. 借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）20400
C. 借：以前年度损益调整17435.9贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17435.9
D. 借：以前年度损益调整——营业外收入120000应交税费——应交增值税（进项税额）（17435.9）贷：以前年度损益调整—主营业务成本102564.1

[简答题]某税务师事务所从事税务咨询，现请您作为注册税务师对以下问题进行政策解答及相关计算(费用扣除标准为800元)：
某企业职工甲2005年各月工资均为1000元。12月份，该厂发放全年奖，得奖金5000元，则职工甲全年应纳个人所得税如何计算；

[单项选择]大明税务师事务所委派税务师李某接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，在执业期间，下列事项符合相关法律、法规规定的是（）。
A. 购买了兴隆公司1000股股票
B. 双方约定，对本所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳税款可以按30%的比例提成
C. 要求兴隆公司提供10万元的赞助，以解决税务所办公经费不足问题
D. 要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒

[简答题]2004年甲内资企业在年度决算报表编制前，委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师在“长期投资——其他投资”明细账中，发现上年结转投资额为200万元，接受投资单位为深圳乙公司，甲企业当年投资收益账户为0，在“其他应付款——深圳乙公司”明细账中发现当年7月15日贷方发生额5万元，后附原始凭证为银行汇兑结算凭证和往来结算凭证。注册税务师认定该项目为其他应付款为投资分回利润(与事实相符)甲企业账务处理为：
借：银行存款 50000
贷：其他应付款 50000
假定甲企业当年和以前年度经营均盈利，也无其他涉税事项，甲企业所得税适用税率为33%，深圳乙企业所得税适用税率为15%，注册税务师应如何指导甲企业进行纳税申报，并作相关账务调整分录