[单项选择]某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2003年1月份第318号凭证，会计分录为： 借：应付福利费 16000(成本价) 贷：产成品——腊肠 16000 凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品。次月纳税申报表中未含此项，则正确的说法是( )。
A. 该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
B. 该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
C. 该厂的行为属于偷税行为，应将“产成品——腊肠”调整为“产品销售收入”16000元，并计提相应的销项税额
D. 该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理

[简答题]某工业企业为增值税一般纳税人，某注册税务师受托对其进行纳税审核，注册税务师在审核的过程中发现该企业当期出售房屋一幢，并连同房屋所在范围的土地使用权转让，取得全部收入5250000元，发生公证费、手续费等共75000元，该项固定资产原值3000000元，已提折旧1650000元，企业会计作的相关账务处理如下：
(1)取得收入时：
借：银行存款 5250000
贷：其他应付款 5250000
(2)支付费用时：
借：固定资产清理 75000
贷：银行存款 75000
(3)转销固定资产时：
借：固定资产清理 1350000
累计折旧 1650000
贷：固定资产 3000000
(4)结转净损失：
借：营业外支出 1425000
贷：固定资产清理 1425000
[问题]
根据以上资料作出该企业正确的调账处理。

[单项选择]2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时，发现纳税人2010年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 120000
贷：营业外收入 120000
经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
A. 借：以前年度损益调整 20400
B. 借：以前年度损益调整 20400
C. 借：以前年度损益调整 17435.9
D. 借：以前年度损益调整——营业外收入 120000

[简答题]万方商场为增值税一般纳税人，注册税务师按季度审查该商场的发票使用情况， 2002年第一季度审查后的资料如下： (1) 为他人代开专用发票1份，价税合计金额为9360元。 (2) 应购货单位要求，该商场在开具增值税专用发票时，将客户购买的消费品填写为“原辅材料”，价税合计金额为57115元。使得购货单位非法抵扣增值税进项税额8298.76元。 (3) 其他未按规定填开的商业零售发票 50份，包括单联填开发票、开具的发票无购货单位税务登记号、无商品名称单价，计算金额差错等。 根据上述资料编制代理审查发票的报告，向万方商场说明如下问题： (1) 该商场发票使用及管理中存在的问题。 (2) 提出解决问题的具体建议和方法

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )

[简答题]注册税务师受托对某油田(系增值税一般纳税人)进行纳税审核，发现当期企业下列两笔经济业务异常：
(1)用原油100吨等价换柴油互开普通发票，账务处理为：
借：原材料——燃料(柴油) 60000(成本价)
贷：库存商品——原油 60000(成本价)
(2)有一笔产成品减少600吨的会计分录为：
借：银行存款 702000
贷：库存商品 360000
其他应付款 342000
经核实该油田资源税的计算是以销售数量为课税数量，适用单位税额为10元/吨，该油田销售原油每吨不含增值税售价为1000元。
[问题]
指出上述经济业务存在哪些问题，并作相应的调账处理。

[单项选择]注册税务师受托审查某商业批发企业(系增值税一般纳税人)的纳税情况，该企业库存商品按进价核算，某月购进一批商品，取得增值税专用发票上注明价款为200000元，税金为34000元，同时支付购货运输费10000元，取得了运输部门开具的运输发票，款项均已通过银行支付，商品尚未入库，上述业务企业的账务处理为： 借：物资采购 209300 应交税费——应交增值税(进项税额) (34000+10000×7%)34700 贷：银行存款 244000 注册税务师审查后，认为上述处理不符合有关规定，正确的应该是( )。
A. 借：物资采购 200000 营业费用 10000 应交税费——应交增值税(进项税额) 34000 贷：银行存款 244000
B. 借：物资采购 200000 营业费用 9300 应交税费——应交增值税(进项税额) 34700 贷：银行存款 244000
C. 借：物资采购 200000 营业费用 9000 应交税费——应交增值税(进项税额) 35000 贷：银行存款 244000
D. 借：物资采购 200000 营业费用 9000 应交税费——应交增值税(进项税额) 35000 贷：银行存款 244000

[简答题]简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。

[判断题]普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人不可使用普通发票。( )

[单项选择]注册税务师受托审核某商业企业(增值税一般纳税人)的纳税情况，该企业库存商品按进价换算，某月购进一批商品，专用发票注明的价款为150000元，增值税款为 25500元，同时支付购货运输费9000元，取得了运输部门开具的运输发票，款项均已通过银行支付，商品尚未入库，上述业务企业的财务处理为： 借：物资采购 150000+9000×(1-7%)=158370 应交税费——应交增值税(进项税额) 25500+9000×7%=26130 贷：银行存款 184500 注册税务师审核后，认为上述处理不符合国家税法和财务会计的有关规定，正确的应该是( )。
A. 借：物资采购 150000 营业费用 9000 应交税费——应交增值税(进项税额) 25500 贷：银行存款 184500
B. 借：物资采购 150000 营业费用 9000×(1-7%)=8370 应交税费——应交增值税(进项税额) 25500+9000×7%=26130 贷：银行存款 184500
C. 借：库存商品 150000 营业费用 9000×(1-7%)=8370 应交税费——应交增值税(进项税额) 25500+9000×7%=26130 贷：银行存款 184500
D. 借：物资采购 150000 营业费用 9000×(1-10%)=8100 应交税费——应交增值税(进项税额) 25500+9000×10%=26400 贷：银行存款 184500

[简答题]2009年甲机械制造厂(增值税一般纳税人)在年度决算报表编制前，聘请税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师发现该厂12月份出售的钢材属于紧俏大宗商品，仅收取少量的管理费就出售给了某单位。经审核12月份，共计金额210000元(不含增值税)，注册税务师在该厂“应付账款一某单位”明细账中，发现12月贷方金额为148000万元，经注册税务师了解，差额部分的金额对方已经以现金支付。该企业记账凭证记录如下：
借：银行存款 210000
贷：应付账款 148000
应付职工薪酬 62000
[要求] 请指出甲家机械制造厂存在的问题，补缴税金并作相关账务调整分录。

[判断题]增值税专用发票仅供增值税一般纳税人使用，增值税普通发票则仅供增值税小规模纳税人使用。( )

[判断题]根据增值税暂行条例的规定，增值税纳税人购进货物及设备后，只要取得了增值税专用发票的，其支付的增值税进项税额均应从销项税额中抵扣。( )

[判断题]普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以使用普通发票。( )

[判断题]对增值税纳税人收取的会员费收入应征收增值税。 ( )