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[简答题]2009年甲机械制造厂(增值税一般纳税人)在年度决算报表编制前，聘请税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师发现该厂12月份出售的钢材属于紧俏大宗商品，仅收取少量的管理费就出售给了某单位。经审核12月份，共计金额210000元(不含增值税)，注册税务师在该厂“应付账款一某单位”明细账中，发现12月贷方金额为148000万元，经注册税务师了解，差额部分的金额对方已经以现金支付。该企业记账凭证记录如下：
借：银行存款 210000
贷：应付账款 148000
应付职工薪酬 62000
[要求] 请指出甲家机械制造厂存在的问题，补缴税金并作相关账务调整分录。
[简答题]2004年甲内资企业在年度决算报表编制前，委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师在“长期投资——其他投资”明细账中，发现上年结转投资额为200万元，接受投资单位为深圳乙公司，甲企业当年投资收益账户为0，在“其他应付款——深圳乙公司”明细账中发现当年7月15日贷方发生额5万元，后附原始凭证为银行汇兑结算凭证和往来结算凭证。注册税务师认定该项目为其他应付款为投资分回利润(与事实相符)甲企业账务处理为：
借：银行存款 50000
贷：其他应付款 50000
假定甲企业当年和以前年度经营均盈利，也无其他涉税事项，甲企业所得税适用税率为33%，深圳乙企业所得税适用税率为15%，注册税务师应如何指导甲企业进行纳税申报，并作相关账务调整分录
[简答题](一)
2004年甲内资企业在年度决算报表编制前，委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师在“长期投资口其他投资”明细帐中，发现上年结转投资额为 200万元，接受投资单位为深圳乙公司，甲企业当年投资收益为帐户为0，在“其他应付款-深圳乙公司”明细帐中发现当年7月15日贷方发生额5万元，后附原始凭证为银行汇兑结算凭证和往来结算凭证，注册税务师认定该项目为其他应付款为投资分回科润 (与事实相符)甲企业帐务处理为
借：银行存款50000
贷：其他应付款50000
假定甲企业当年和以前年度经营均盈利，也无其他涉税事项，甲企业所得税适用税率为33%，深圳乙企业所得税适用税率为 15%，注册税务师应如何指导甲企业进行纳税申报，并作相关帐务调整分录
[单项选择]2014年4月税务师在对某增值税一般纳税人2013年度增值税纳税审核时，发现纳税人2013年12月有下列一笔业务：借：银行存款120000贷：营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。（假定该纳税人2013年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。
A. 借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400
B. 借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）20400
C. 借：以前年度损益调整17435.9贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17435.9
D. 借：以前年度损益调整——营业外收入120000应交税费——应交增值税（进项税额）（17435.9）贷：以前年度损益调整—主营业务成本102564.1
[简答题]北方税务师事务所于2000年2月受托对某面包加工厂(系增值税一般纳税人) 2000年1月份发票使用情况进行审查，发现如下问题：
(1) 从农民手中收购小麦100000公斤，用自制内部收购凭证(未经税务机关核准)注明收购价120000元，按10%计提进项税额。
(2) 某工厂开冬季运动会，从面包厂购进一批运动会用面包，经对方财会人员要求，面包厂会计以原材料名义开具增值税专用发票一张，以便对方能将支付的增值税作进项税处理。
(3) 小规模纳税人甲企业一次从面包厂购买价值2万元的面包，要求面包厂会计以甲企业客户乙的名义作购买方，开具给乙企业增值税专用发票一张，发票联、抵扣联上注明价款10万元、税金1.7万元，而存根联和记账联注明价值1000元、税金170元。
(4) 从市百货大楼购人低值易耗品一批，雇用汽车取得货运定额发票10张，共计 300元，依7%计提进项税额21元。
要求：请你根据《发票管理办法》及《增值税专用发票使用规定》等，分析该面包厂上述4个问题各属什么行为并提出改进意见。
[简答题]某工业企业为增值税一般纳税人，某注册税务师受托对其进行纳税审核，注册税务师在审核的过程中发现该企业当期出售房屋一幢，并连同房屋所在范围的土地使用权转让，取得全部收入5250000元，发生公证费、手续费等共75000元，该项固定资产原值3000000元，已提折旧1650000元，企业会计作的相关账务处理如下：
(1)取得收入时：
借：银行存款 5250000
贷：其他应付款 5250000
(2)支付费用时：
借：固定资产清理 75000
贷：银行存款 75000
(3)转销固定资产时：
借：固定资产清理 1350000
累计折旧 1650000
贷：固定资产 3000000
(4)结转净损失：
借：营业外支出 1425000
贷：固定资产清理 1425000
[问题]
根据以上资料作出该企业正确的调账处理。
[简答题]某日用化工品厂为增值税一般纳税人，主要生产、销售化妆品和护肤护发品，税务师事务所接受企业委托于2008年7月20日对该企业2008年第二季度应纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加进行审核。
要求：
(1) 根据所给资料顺序指出存在的纳税问题。
(2) 作出相关调账处理。
(3) 正确计算该企业2008第二季度应补缴的增值税、消费税、城建税和教育费附加，并作出相关计提和补缴税款的会计处理。
资料：
(1) 4月5日，外购一批原材料，增值税专用发票注明的金额为40000元，增值税6800元；运输发票注明的运费为900元，装卸费为200元，保险费为100元，建设基金为100元，合计1300元。该原材料在审核之日，尚未办理入库手续。企业的账务处理为：
借：材料采购 41209
应交税费—应交增值税(进项税额) 6891
贷：银行存款 48100
(2) 4月30日，外购一批材料用于职工食堂建造，增值税专用发票注明的金额为30000元，增值税为5100元，企业账务处理为：
借：应付职工薪酬 30000
应交税费—应交增值税(进项税额) 5100
贷：银行存款 35100
(3) 5月2日，节日期间，由于保管员失职，导致库存化妆品被盗，经查账面价值20000元，耗用外购原材料12000元，领导研究决定，由保管员赔一半，另一半计入营业外支出，企业账务处理为：
借：营业外支出 10000
其他应收款 10000
贷：库存商品 20000
(4) 5月29日，将化妆品和护肤护发品组成套装销售，不含税销售额500000元，其中化妆品销售额占40%，护肤护发品销售额占60%，企业计提消费税及其附加的账务处理为：
借：营业税金及附加
[简答题]某外贸日用化工品厂为增值税一般纳税人，主要生产、销售化妆品和护肤护发品，税务师事务所接受企业委托于2009年7月20日对该企业2009年第二季度应纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加进行审核。
要求：
(1)根据所给资料顺序指出存在的纳税问题。
(2)作出相关调账处理。
(3)正确计算该企业2009第二季度应补缴的增值税、消费税、城建税和教育费附加，并作出相关计提和补缴税款的会计处理。
资料：
(1)4月5日，外购一批原材料，增值税专用发票注明的金额为40000元，增值税6800元；运输发票注明的运费为900元，装卸费为200元，保险费为100元，建设基金为100元，合计1300元。该原材料尚未办理入库手续。企业的账务处理为：
借：材料采购 41209
应交税费——应交增值税(进项税额) 6891
贷：银行存款 48100
(2)4月30日，外购一批材料用于职工食堂建造，增值税专用发票注明的金额为30000元，增值税为5100元，企业账务处理为：
借：应付职工薪酬 30000
应交税费——应交增值税(进项税额) 5100
贷：银行存款 35100
(3)5月2日，节日期间，由于保管员失职，导致库存化妆品被盗，经查账面价值 20000元，耗用外购原材料12000元，领导研究决定，由保管员赔一半，另一半计入营业外支出，企业账务处理为：
借：营业外支出 10000
其他应收款 10000
贷：库存商品 20000
(4)5月29日，将化妆品和护肤护发品组成套装销售，不含税销售额500000元，其中化妆品销售额占40%，护肤护发品销售额占60%，企业计提消费税及其附加的账务处理为：
借：营业税金及附加 60000
[简答题]某市贵兴房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的情况进行鉴证。企业经营资料如下：
(1)2010年开发新楼盘，目前公司在开发项目为幸福小区，幸福小区相关资料如下：2010年以出让方式取得市区某块土地用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关税费5800万元。
(2)分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年半，已经在2010年取得预售许可证，2010年预售30%，取得预售收入24000万元，截止2011年底已经销售90%并取得竣工证明，销售收入共计96000万元。第二期同样为住宅楼，占地面积为1万平方米，从2011年7月开始开发，当年取得预售许可证，截止2011年底预售10%。
(3)注册税务师审核时，发现与第一期住宅楼相关的如下信息：
①2011年10月，该房地产企业以每套75万元的价格将第一期住宅楼中的10套两室一厅的住房销售给营销业绩突出的职工，每套房屋的建造成本价为85万元，同类房屋的市场售价为145万元，企业按照75万元/套的价格计入了当期的销售收入中。
②企业账面记载的相关开发成本如下：(单位：万元)
| | 2010年支出 | 2011年支出 | 合计 |
| 土地使用权成本 | 2350 | 2000 | 4350 |
| 土地征用及拆迁补偿费 | 14350 | 0 |
[单项选择]大明税务师事务所委派税务师李某接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，在执业期间，下列事项符合相关法律、法规规定的是（）。
A. 购买了兴隆公司1000股股票
B. 双方约定，对本所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳税款可以按30%的比例提成
C. 要求兴隆公司提供10万元的赞助，以解决税务所办公经费不足问题
D. 要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒
[简答题]张某刚取得注册税务师执业证书，现就业于某税务师事务所，遇到如下咨询业务，请帮助回答：
某增值税一般纳税人，2011年9月至12月每月均固定外购材料取得增值税专用发票注明税额17万元，应税收入固定为200万元，免税收入分别是100万元、50万元、100万元、50万元，已知，企业外购材料用于应税项目与免税项目无法划分。
请帮助分析：
(1)当月取得增值税专用发票是否必须抵扣此进项税该增值税专用发票认证、抵扣的期限规定
(2)根据上述资料计算各月应纳的增值税税额。
(3)若将9月和11月取得的专用发票分别在10月和12月进行认证，请计算各月应纳增值税税额，并作出哪种发票认证的方式更合理的结论。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )
[简答题]诚信税务师事务所受托对亚星电器商场2001年第4季度的发票使用情况进行审查。税务代理人员通过增值税应缴税金明细账与增值税专用发票抵扣联等进项原始凭证核对，其他业务收入与开出发票的记账联核对等方法，发现问题如下：
(1) 一张增值税专用发票填开的4万元销售金额没有作销售入账。商场对此的解释是：新成立一个下属公司，由于还未办理税务登记，不能领取专用发票，但其已有销售业务发生。为了不影响业务，暂由商场开出发票，4万元销售收入已人下属公司账上，所以商场未作销售人账。
(2) 从某生产厂家购人空调器50台，单价4000元，取得的增值税专用发票上注明的货价金额是200000元，增值税额是34000元。专用发票上加盖的是合同专用章。
(3) 委托某机械修理厂维修商场电梯，取得的增值税专用发票注明的修理费用为 50000元，增值税额为8500元。小写金额未封顶。
根据上述资料编制亚星电器商场发票代理审查报告。
[判断题]增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次扣除的税金包括印花税、消费税和增值税。( )
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率为 33%，除增值税、所得税以外，不考虑其他相关税费。所得税采用债务法核算，按年确认时间性差异的所得税影响金额，且发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回。按实现净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取法定公益金。甲公司2005年度财务报告于2006年4月20日经批准对外报出。2006年1月1日至4月20日发生或发现的有关交易或事项如下：
(1) 2月28日，公司发现一台设备因未使用而未提折旧。该设备于2004年12月11日接受捐赠取得，入账价值200万元，预计使用年限5年，预计净残值率5%，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备至今尚未投入使用。假定税法规定未使用、不需用固定资产的折旧费用不能从当期应纳税所得额中扣除。
(2) 2005年6月出售给A公司产品形成的应收账款100万元，年末接A公司通知，因其经营不善，企业有可能近期破产。甲公司在2005年12月31日已对该项应收账款计提了 40%的坏账准备，2006年3月5日，A公司通知甲公司已破产清算，甲公司估计该项应收账款最多只能收回20%。
(3) 3月8日，甲公司为B公司完成了售出商品的安装和调试工作。
甲公司于2005年12月1日售出并将需要安装和调试的商品运抵购买方B公司，且已收到货款。合同约定甲公司需于2006年3月30日之前安装且调试完毕，否则B公司有权退货并要求退还已付货款。甲公司于2005年12月确认了该商品1500万元的收入，并结转了其成本1380万元。
(4) 4月10日，甲公司收到C公司的2005年12月从其处购入的一批产品，以及原开出的增值税专用发票。该批产品的销售价格为3000万元，增值税税款510万元，销售成本为 2250万元。货款原已结清。至甲公司2005年度财务报告批准报出时尚未退还相关的价款。
(5) 4月15日，董事会决定，于2006年内以15000万元收购Y公司，并拟拥有该公司有表决权资本的52%。至2005年度财务报告批准对外报出时，该收购计划正在协商之中。
(6) 4月18日，甲公司董事会提议发放现金股利300万元，股票股利500万元。2006年年报对外报出前，甲公司尚未召开股东大会审议董事会提出的议案。
(7) 其他有关资料如下：
①甲公司2006年3月15日完
[多项选择]下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的有（）。
A. 销售有色金属矿产品的贸易公司
B. 在境内开采销售有色金属矿产品的企业
C. 进口有色金属矿产品的企业
D. 在境内生产销售固体盐的企业
E. 境内加工生产食用盐的企业
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