更多"在销售与收款业务循环内部控制中，收取货款与销售收入、应收账款记录应相互"的相关试题:
[判断题]针对XYZ公司销售与收款业务循环出现的内部控制现状和问题，小王向XYZ公司提出了内部控制设计与执行的许多建议，其中特别是对授权环节提出了可行性建议，小王认为他的以下建议完全符合内部控制规范要求：
(1)只要发生赊销，就一定要进行信用审批，并且信用审批不能由销售部门决定。
(2)销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批。
(3)对于超过信用政策规定范围的特殊销售业务应当进行集体决策。( )
[多项选择]注册会计师对销售与收款业务循环的内部控制进行了解并对其内部控制进行测试，请对下列陈述进行分析判断。
A注册会计师在对Y公司2011年度应付账款进行审计时，选择对应付账款执行实质性分析程序，下列选择的审计程序中正确的有( )。
A. 分析存货和营业成本等项目的增减变动判断应付账款增减变动的合理性
B. 将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因
C. 注册会计师选择在资产负债表日金额不大，甚至为零，但为企业重要供货人的债权人，作为函证对象对应付账款进行函证
D. 计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性
[多项选择]注册会计师对销售与收款业务循环的内部控制进行了解并对其内部控制进行测试，请对下列陈述进行分析判断。
Y公司的账面记录显示，该公司在2011年度共发生了4680笔甲产品销售业务，确认的销售收入为14040万元。助理人员在审查甲产品的销售业务时，从销售业务总体中抽取了300笔构成样本进行审查。这300笔业务的账面记录金额为960万元，审定的金额为810万元。注册会计师认为助理人员得出的以下结论中正确的有( )。
A. 采用单位平均估计方法时，推断的总体金额为12636万元
B. 采用差额估计抽样方法时，推断的总体金额为11700万元
C. 采用比率估计抽样方法时，推断的总体金额为11845.25万元
D. 基于谨慎性原则的考虑，推断的总体误差为+2340万元
[多项选择]
| 注册会计师对销售与收款业务循环的内部控制进行了解并对其内部控制进行测试，请对下列陈述进行分析判断。 |
在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为做到恰当控制的有( )。
A. 在销售发生之前，赊销已经正确审批
B. 未经赊销批准的销货一律不准发货
C. 销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批
D. 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，W公司采用集体决策方式
[多项选择]
| 注册会计师对销售与收款业务循环的内部控制进行了解并对其内部控制进行测试，请对下列陈述进行分析判断。 |
适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中未进行适当职责分离的有( )。
A. 负责应收账款记账的职员负责登记银行存款日记账
B. 编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C. 销售合同订立人员负责就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D. 应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
[多项选择]
| 注册会计师对销售与收款业务循环的内部控制进行了解并对其内部控制进行测试，请对下列陈述进行分析判断。 |
注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有( )。
A. 检查发运凭证连续编号的完整性
B. 检查赊销业务是否经过适当的授权批准
C. 检查销售发票连续编号的完整性
D. 观察已经寄出的对账单的完整性
[多项选择]下列各项中，属于对销售与收款业务循环进行内部控制测试的有______。
A. 了解发送货物与开票职责是否相互分离
B. 选取部分客户寄发询证函
C. 抽查账龄分析表，检查其是否定期编制
D. 依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额
E. 验证坏账冲销是否经授权人批准
[单项选择]下列各项内部控制措施中，属于销售与收款业务循环中实物控制的是______。
A. 由专人负责保管应收票据
B. 定期编制并向客户寄送对账单
C. 客户赊销限额经授权批准
D. 对销售业务定期进行内部检查
[单项选择]下列销售与收款业务循环所使用的文件中，仅在企业内部使用的是______。
A. 销货合同
B. 发运单
C. 销货发票
D. 坏账审批表
[多项选择]销售与收款业务循环所使用的凭证和记录有（）。
A. 客户订货单
B. 销货单
C. 销售合同
D. 销售发票
E. 付款凭单
[多项选择]下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有：
A. 货物的发出必须有经批准的销货单
B. 销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单
C. 限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件
D. 由专人调查每个客户的信用状况
E. 由专人保管应收票据
[判断题]助理人员小王通过了解XYZ公司销售与收款业务循环，发现XYZ公司设有销售部门和收款部门，无发货部门，XYZ公司所有对外销售的产品直接由销售部门负责。助理人员小王认为XYZ公司内部控制存在缺陷，该公司销售过程中既可能会高估销售收入也可能会低估销售收入，因此他将销售业务作为重点审计领域。( )
