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[单项选择]某交通运输企业为居民纳税人，2011年计入成本、费用的实发工资总额为680万元，支出职工福利费120万元、职工培训经费17万元，划拨职工工会经费13万元，该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A. 788.2
B. 805.2
C. 866.2
D. 902.2
[单项选择]某居民企业，2011年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A. 310
B. 349.84
C. 394.84
D. 354.5
[简答题]加利公司2011年6月工资分配表中应付工资总额425,000元，代扣水电费10,000元，代扣个人所得税15,000元。5日通过银行转账发放工资并结转代扣款项。25日以现金支付职工王某生活困难补助800元。30日缴纳由本企业负担的职工住房公积金60,000元。要求编制：加利公司5日；25日；30日业务的会计分录。
[单项选择]泰和有限责任公司预计2011年全年业务收入600万元，材料费用320万元，工资总额80万元，三项费用(职工福利费、工会经费、教育经费)的发生额分别为工资、薪金总额的14%、2%和2.5%，业务招待费8万元，其他可税前扣除的成本、费用、税金合计30万元。公司当年应缴企业所得税______。
A. 37.80万元
B. 38.80万元
C. 38.05万元
D. 45.55万元
[单项选择]A企业(一般纳税人)为B企业(小规模纳税人)从C企业(一般纳税人)代购一批原材料，C企业给A企业开具的增值税专用发票上注明的价款为60000元，增值税为10200元；A企业按原价开给B企业普通发票，取得销售收入70000元，同时A企业向B企业收取手续费4000元。根据现行税收制度规定，A企业应纳( )。
A. 增值税552.14元
B. 营业税552.14元
C. 增值税965.2元
D. 营业税965.2元
[判断题]应付福利费是企业按照规定从费用中提取，专门用于职工个人福利支出和购建集体福利设施的款项。（）
[判断题]年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业按小规模纳税人纳税。 ( )
[简答题]
某汽车制造企业为上市公司系增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产值为12000万元)，生产经营占地面积80000平方米。2010年发生以下业务。
(1)全年生产A型小客车200000辆，每辆生产成本4万元、市场不含税销售价7．8万元。全年销售A型小客车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入1482000万元。由于该批小客车装船需要，租赁合同记载购货方向厂家支付468万元装卸工具使用费用。
(2)销售A型小客车400辆给本公司职工，合同约定以成本价核算取得销售金额1600万元；该公司新设计生产B型小客车50辆，每辆成本价12万元，将其转为企业后勤服务部门自用。市场上无B型小轿车销售价格。
(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用1100万元，取得运输公司开具的公路内河运输发票。
(4)全年发生管理费用5000万元(其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付母公司管理费300万元；不含印花税和房产税)、销售费用4600万元(其中广告宣传费3800万元)、财务费用2100万元(其中含向非金融机构借款8000万元所支付当年利息780万元，当年金融机构贷款年利率6%)。
(5)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元；因管理不善库存原材料损失618.6万元，其中含运费成本18.6万元)。
(6)3月10日，取得直接投资境内居民企业分配的上年股息收入200万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。
(7)10月6日，该汽车公司合并一家专业生产汽车变速器的A公司，A公司全部资产公允价值为8800万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为1620万元。合并时汽车公司给A公司的股权支付额为5000万元、银行存款600万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。
(8)12月10日，因在环保技术上取得成就，国家有关部门赠送单位高档小汽车2辆作为奖励，取得增值税专用发票，注明不含税金额130万元。该单位
[单项选择]职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的( )提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出。
A. 8%
B. 10%
C. 12%
D. 14%
[单项选择]案例二
(一)资料
甲企业属装备制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2007年
发生的部分经济业务如下：
1.2月5日，在建工程领用生产用原材料160 000元;原购人该批材料时，增值税专用发票上注明的增值税额为25 500元。
2.2月18日，销售一批产品给某小规模纳税企业，价税合计为1 170 000元，款已存人银行。
3.5月6日，一项固定资产报废，该固定资产于2005年5月16日取得，账面原值为60 000元，预计净残值为3 000元，预计使用年限为5年，该项固定资产按双倍余额递减法计提折旧。
4.5月16日，自行研究开发某项专利技术发生支出40 000元。
5. 12月31日，甲企业“应收账款--A公司”明细账户借方期末余额为6 000元，“应收账款--B公司”明细账户贷方期末余额为1 000元;“预收账款--C公司”明细账户贷方期末余额为10 000元，“预收账款--D公司”明细账户借方期末余额为3 000元，“坏账准备——应收账款”明细账户贷方期末余额为1 500元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
2007年12月31日，资产负债表“应收账款”项目的金额为：
A. 3500元
B. 5000元
C. 7500元
D. 9000元
