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[单项选择]下列选项为某注册税务师为纳税人代理建账的业务，其中正确的处理有( )。
A. 按日进行现金和银行存款日记账的登记工作
B. 将几笔同类经济业务的原始凭证汇总填制了一张会计凭证
C. 纳税人提供本月上旬开具的费用发票，注册税务师未表示反对，制作了会计凭证
D. 为帮助企业的仓库保管员明白出(入)库单的填制方法，亲手为其分别填制了出库单与入库单
[多项选择]某注册税务师在对某企业进行所得税汇算清缴鉴证业务时，发现企业涉及企业重组业务，以下说法正确的有( )。
A. 企业法律形式改变属于企业重组
B. 非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)
C. 在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额(亏损计为零)计算
D. 在企业存续分立中，分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按该企业分立前一年的应纳税所得额(亏损计为零)乘以分立后存续企业资产占分立前该企业全部资产的比例计算
E. 在特殊性税务处理下，企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定
[单项选择]某注册税务师2008年12月对某企业进行纳税审核，发现该企业当月将集体福利领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于该批产品已经全部完工，且部分对外销售。企业当月的原材料科目余额是400000元，生产成本科目余额是100000元，库存商品科目余额是500000元，当期发生的主营业务成本是400000元，则分摊率应为( )。
A. 2.5%
B. 2.07%
C. 2.4%
D. 2.22%
[单项选择]某电冰箱生产企业，2005年度纳税调整前所得为90万元。经某注册税务师审查，发现 11月企业将一批彩电通过当地政府机关捐赠给受灾山区，计入“营业外支出”账户的金额为40万元。该企业2005年度应缴纳企业所得税( )万元。
A. 29.70
B. 41.61
C. 42.01
D. 42.90
[单项选择]某国有企业上年度实现会计利润100万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额为 200万元，借款期限6个月；另一次是经批准向本企业职工集资借款(全部用于生产经营)的利息支出3万元，借款金额50万元，借款期限6个月。企业计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用是( )万元。
A. 8
B. 6.25
C. 7.5
D. 8.25
[简答题]某注册税务师2008年2月对企业2007年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2007年底企业的在产品相关成本科目余额是100000元，完工产品相关成本科目余额500000元，当期的已销售产品成本是400000元，假设该企业已经结账。
问题：
1.按“比例分摊法”计算错账调桩金额在相关环节分摊的分配率、分摊数额。
2.作出跨年度账务调整分录。
[单项选择]某注册税务师2009年3月对企业2008年纳税审核时，发现企业在2008年2月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在 2008年12月全部出售，则以下调整分录中正确的是( )。
A. 借：生产成本
B. 借：生产成本
C. 借：生产成本
D. 借：生产成本
[多项选择]某注册税务师2009年2月对企业2008年的纳税情况进行审核，发现企业12月份“生产成本”账户少结存20000元。由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元；直接作为错账调整金额。2008年年底企业的生产成本科目余额是100000元，库存商品科目余额是1200000元，当期的主营业务成本是800000元，则以下会计调整分录中，正确的有( )。(所得税率25%)
A. 借：生产成本 20000
B. 借：生产成本 20000
C. 借：以前年度损益调整 2000
D. 借：以前年度损益调整 6000
E. 借：以前年度损益调整 5000
[多项选择]某注册税务师于2009年2月对企业2008年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品(市场价格60000元，成本价格50000元)用于集体福利，并未确认主营业务收入，也未缴纳增值税；该企业2009年3月5日完成企业所得税汇算清缴工作。请找出错误的调整会计分录( )。
A. 借：应交税费—应交所得税 561
B. 借：以前年度损益调整 561
C. 借：应交税费—应交所得税 3300
D. 借：应付职工薪酬 20200
E. 借：以前年度损益调整 2500
[多项选择]某注册税务师在企业所得税汇算清缴前的2009年3月5日在对企业2008年纳税审核时，发现企业预付2009年度的租房费用时所做的会计处理为：
借：管理费用 500000
贷：银行存款 500000
则以下调整分录中难确的有( )。
A. 借：以前年度损益调整 375000
B. 借：以前年度损益调整 500000
C. 借：预付账款 500000
D. 借：待摊费用 500000
E. 借：以前年度损益涮整 125000
[单项选择]下列关于代理建账记账业务的说法，正确的是（）。
A. 代理人代理记账不包括代理制作原始凭证
B. 代理人为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C. 代理人不得代理客户进行对账和结账工作
D. 代理人可代理登记银行存款日记账
[多项选择]纳税人从事代理报关业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除( )项目金额后的余额为计税营业额申报缴纳营业税。
A. 支付给海关的税金、签证费、滞报费、滞纳金、查验费、打单费、电子报关平台费、仓储费
B. 支付给检验检疫单位的三检费、熏蒸费、消毒费、电子保险平台费
C. 支付给予录入单位的预录费
D. 国家税务总局规定的其他费用
E. 支付给合作单位的合作费
[多项选择]注册税务师刘某为某个体户代理建账的业务中，以下不符合规定的有( )。
A. 刘某在审核纳税人提供的原始凭证的基础上代制会计凭证
B. 为帮助仓库保管员明白出(入)库单的填制方法，刘某亲手为其分别填制了一张出库单与入库单
C. 该个体户采用复式账，刘某认为应向税务机关报送资产负债表、应税所得表、留存利润表
D. 刘某按日进行现金和银行存款日记账的登记工作
E. 刘某将几笔同类经济业务的原始凭证汇总填制了一张记账凭证
[多项选择]注册税务师刘某为某个体户代理建账的业务中，以下不正确的处理有( )。
A. 刘某在审核纳税人提供的原始凭证的基础上代制会计凭证
B. 为帮助仓库保管员明白出(入)库单的填制方法，刘某亲手为其分别填制了一张出库单与入库单
C. 该个体户采用简易账，刘某认为应向税务机关报送资产负债表、应税所得表、留存利润表
D. 刘某将几笔同类经济业务的原始凭证汇总填制了一张记账凭证
E. 刘某按日进行现金和银行存款旧记账的登记工作
[多项选择]《税务代理业务规程》规定，代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，从事规定范围内的业务代理，下列代理可接受的有( )。
A. 办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续
B. 办理纳税、退税和减免税申报
C. 办理所有发票的领购手续
D. 审查纳税情况
