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[多项选择]某注册税务师在对某企业进行所得税汇算清缴鉴证业务时，发现企业涉及企业重组业务，以下说法正确的有( )。
A. 企业法律形式改变属于企业重组
B. 非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)
C. 在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额(亏损计为零)计算
D. 在企业存续分立中，分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按该企业分立前一年的应纳税所得额(亏损计为零)乘以分立后存续企业资产占分立前该企业全部资产的比例计算
E. 在特殊性税务处理下，企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定
[单项选择]下列选项为某注册税务师为纳税人代理建账的业务，其中正确的处理有( )。
A. 按日进行现金和银行存款日记账的登记工作
B. 将几笔同类经济业务的原始凭证汇总填制了一张会计凭证
C. 纳税人提供本月上旬开具的费用发票，注册税务师未表示反对，制作了会计凭证
D. 为帮助企业的仓库保管员明白出(入)库单的填制方法，亲手为其分别填制了出库单与入库单
[单项选择]某电冰箱生产企业，2005年度纳税调整前所得为90万元。经某注册税务师审查，发现 11月企业将一批彩电通过当地政府机关捐赠给受灾山区，计入“营业外支出”账户的金额为40万元。该企业2005年度应缴纳企业所得税( )万元。
A. 29.70
B. 41.61
C. 42.01
D. 42.90
[单项选择]某国有企业上年度实现会计利润100万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额为 200万元，借款期限6个月；另一次是经批准向本企业职工集资借款(全部用于生产经营)的利息支出3万元，借款金额50万元，借款期限6个月。企业计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用是( )万元。
A. 8
B. 6.25
C. 7.5
D. 8.25
[单项选择]注册税务师审核某市外商投资企业的纳税情况，发现该企业2010年11月经营少交营业税14万元、12月经营少交增值税16万元，则该企业应补交城建税( )。
A. 0
B. 1.12万元
C. 1.5万元
D. 2.1万元
[简答题]某注册税务师2008年2月对企业2007年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2007年底企业的在产品相关成本科目余额是100000元，完工产品相关成本科目余额500000元，当期的已销售产品成本是400000元，假设该企业已经结账。
问题：
1.按“比例分摊法”计算错账调桩金额在相关环节分摊的分配率、分摊数额。
2.作出跨年度账务调整分录。
[单项选择]某注册税务师2009年3月对企业2008年纳税审核时，发现企业在2008年2月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在 2008年12月全部出售，则以下调整分录中正确的是( )。
A. 借：生产成本
B. 借：生产成本
C. 借：生产成本
D. 借：生产成本
[多项选择]某注册税务师2009年2月对企业2008年的纳税情况进行审核，发现企业12月份“生产成本”账户少结存20000元。由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元；直接作为错账调整金额。2008年年底企业的生产成本科目余额是100000元，库存商品科目余额是1200000元，当期的主营业务成本是800000元，则以下会计调整分录中，正确的有( )。(所得税率25%)
A. 借：生产成本 20000
B. 借：生产成本 20000
C. 借：以前年度损益调整 2000
D. 借：以前年度损益调整 6000
E. 借：以前年度损益调整 5000
[多项选择]某注册税务师于2009年2月对企业2008年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品(市场价格60000元，成本价格50000元)用于集体福利，并未确认主营业务收入，也未缴纳增值税；该企业2009年3月5日完成企业所得税汇算清缴工作。请找出错误的调整会计分录( )。
A. 借：应交税费—应交所得税 561
B. 借：以前年度损益调整 561
C. 借：应交税费—应交所得税 3300
D. 借：应付职工薪酬 20200
E. 借：以前年度损益调整 2500
[多项选择]某注册税务师在企业所得税汇算清缴前的2009年3月5日在对企业2008年纳税审核时，发现企业预付2009年度的租房费用时所做的会计处理为：
借：管理费用 500000
贷：银行存款 500000
则以下调整分录中难确的有( )。
A. 借：以前年度损益调整 375000
B. 借：以前年度损益调整 500000
C. 借：预付账款 500000
D. 借：待摊费用 500000
E. 借：以前年度损益涮整 125000
[单项选择]甲企业是一家软件开发企业，注册税务师2009年12月在对甲企业进行税务咨询时对于甲企业提出的观点应当表示赞同的是( )。
A. 甲企业认为自产的嵌入式软件产品增值税享受免征增值税
B. 甲企业的研究开发费可加计扣除100%
C. 无形资产投资入股不征收营业税
D. 无形资产投资入股投资后转让要征收营业税
[简答题]注册税务师接受某企业的委托，对该企业全年代扣代缴个人所得税情况进行审核，发现该企业2011年1月至12月每月工资计算时均作如下分录：
借：生产成本——基本生产成本 240000
制造费用 72000
管理费用 10000
应付福利费 6000
在建工程 12000
贷：应付工资 340000
实发工资时：
借：应付工资 340000
贷：现金 340000
假定企业每月工资计提发放数额均相等，经查每月工资分配情况表，发现实际签收数分别为：厂长3710元/月，书记3710元/月，车间主任3650元/月，供销科长3650元/月，行政科长3600元/月，财务科长3600元/月，其余68名职工月工资、奖金达不到计征个人所得税标准。企业每月代缴个人所得税时：
借：制造费用(管理费用) 46
贷：应交税费——应交个人所得税 46
附：个人所得税计算表：
厂长：应纳个人所得税=(3710-3500)×5%=10.5(元)
书记：应纳个人所得税=(3710-3500)×5%=10.5(元)
车间主任：应纳个人所得税=(3650-3500)×5%=7.5(元)
供销科长：应纳个人所得税=(3650-3500)×5%=7.5(元)
行政科长：应纳个人所得税=(3600-3500)×5%=5(元)
财务科长：应纳个人所得税=(3600-3500)×5%=5(元)
[问题]
指出该企业存在的问题，并计算应代缴个人所得税数额及应补个人所得税数额。
[多项选择]注册税务师有下列情形之下的，由注册税务师管理机构注销其注册税务师资格 ( )。
A. 死亡或失踪者
B. 同时在两个税务代理机构执业者
C. 注册登记时弄虚作假，骗取资格证书才
D. 连续两年未验证者
E. 不按时缴纳会费者
[多项选择]注册税务师有下列情况之一的，由注册税务师管理机构注销其注册税务师资格( )。
A. 死亡或失踪者
B. 同时在两个税务代理机构执业者
C. 注册登记时弄虚作假，骗取资格证书者
D. 连续两年未验证者
E. 不按时缴纳会费者
