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[单项选择]某商业企业(增值税一般纳税人)2009年批发货物取得不含税收入8000万元，对消费者零售取得的增值税税款170万元；汽车对外出租取得收入20万元；以成本价为350万元、对外不含税销售价为500万元的货物对外投资，共担风险；则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为( )。(企业经营货物适用增值税税率为17%)
A. 8665.30万元
B. 8690万元
C. 8540万元
D. 9520万元
[单项选择]某商业企业为增值税一般纳税人，主要经营服装、皮包，兼营销售水产品，2009年3月份从某小规模纳税人手中购进墨鱼和虾，取得普通发票注明价款54万元，从一般纳税人手中购进其他货物取得增值税税控专用发票，发票上注明不含税价款为46万元；销售服装50万元，销售水产品12万；4月份外购服装、皮包50万元，取得增值税专用发票注明税款为8.5万元；销售服装150万元，水产品5万，另上月外购的免税墨鱼因制冷设施故障损失12万元(账面成本)，上月外购的服装被盗损失4万元。售价均为不含税价款。则该企业2009年4月份应纳增值税为( )万元。
A. 14.5
B. 15.11
C. 15.34
D. 19.89
[单项选择]某商业企业为增值税一般纳税人，2009年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售零售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机100台取得增值税专用发票，注明增值税共计12万元，该税控收款机作为存货管理。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)该企业2009年3月应纳增值税 ( )万元。
A. 28.85
B. 16.90
C. 18.90
D. 14.32
[单项选择]根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（ ）。
A. 允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
B. 抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
C. 若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
D. 查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减
[单项选择]某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
（1）外购面粉一批,取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额19500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。
（2）存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。
（3）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置的非运输车辆），取得的增值税专用发票注明金额75000元；购进一辆消费税应税小汽车自用，含税价240000元，并取得增值税专用发票，国家税务总局核定该类型小汽车的最低计税价格为200000元。
（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。
（5）以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。
（6）销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。
（7）研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元/件，成本利润率为10%。
（8）将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2009年购进，购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。
（9）销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。
（10）支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额9900元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
上述第(3)笔业务和第(4)笔业务形成的准予抵扣的进项税额合计（ ）元。
A. 12750
B. 13530
C. 47621.79
D. 48401.79
[单项选择]某商业企业为增值税小规模纳税人，2009年购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得收入30000元。本期应纳增值税为( )元。
A. 9606.84
B. 6992.95
C. 8155.34
D. 7866.73
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 （ ）
[判断题]被注销增值税一般纳税人资格的企业，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（ ）
[简答题]某商业企业是增值税一般纳税人，2005年4月留抵税额3000元，5月发生下列业务：
(1)购入壁纸一批，取得增值税发票，价款 200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于基建库房工程，50%用于零售，取得含税收入 150000元。
(2)购入书包t0000个，价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售。
(3)收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年。
(4)为B出版社代销图书，取得零售收入79100元。和B企业结账，支付B企业45200元，取得增值税发票。另向B企业收取结账额5%的促销费。
(5)将废旧包装物卖给废品回收公司，取得支票6000元。
要求计算：(上述相关增值税发票均经认证)
(1)该企业当期可抵扣增值税进项税；
(2)该企业当期的增值税销项税；
(3)该企业当期应纳增值税；
(4)该企业当期应缴纳营业税。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，普通发票只限子营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用。
[简答题]某商业企业是增值税一般纳税人，2005年4月留抵税额3000元，5月发生下列业务①购入壁纸一批，取得增值税发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于基建库房工程，50%用于零售，取得含税收入150000元。
②购入书包10000个，价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售。
③收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年。
④为B出版社代销图书，得零售收入79100元。和B出版社结账，支付B出版社45200元，取得增值税发票。另向B出版社收取结账额5%的促销费。
⑤将废旧包装物卖给废品回收公司，取得支票6000元。
要求计算：(上述相关增值税发票均经认证)
①该企业当期可抵扣增值税进项税是多少；
②企业当期的增值税销项税是多少；
③该企业当期应纳增值税；
④该企业当期应纳营业税。
[简答题]
某商业企业是增值税一般纳税人，2005年4月留抵税额3000元，5月发生下列业务：
（1）购入壁纸一批，取得增值税发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于基建库房工程，50%用于零售，取得含税收入150000元。
（2）购入书包t0000个，价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售。
（3）收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年。
（4）为B出版社代销图书，取得零售收入79100元。和B企业结账，支付B企业45200元，取得增值税发票。另向B企业收取结账额5%的促销费。
（5）将废旧包装物卖给废品回收公司，取得支票6000元。
要求计算：（上述相关增值税发票均经认证）
（1）该企业当期可抵扣增值税进项税；
（2）该企业当期的增值税销项税；
（3）该企业当期应纳增值税；
（4）该企业当期应缴纳营业税。
