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发布时间:2024-05-22 18:53:30

[单项选择]下列业务中,不需要缴纳增值税的是( )。
A. 运输公司销售剩余的修理用备件
B. 饮食服务中心设立独立核算的外卖店销售自制面食
C. 融资性售后回租业务中承租方出售资产
D. 建筑公司附设工厂将自制的建材用于本企业建筑工程

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[单项选择]下列业务中,不需要缴纳增值税的是( )。
A. 运输公司销售剩余的修理用备件
B. 饮食服务中心设立独立核算的外卖店销售自制面食
C. 融资性售后回租业务中承租方出售资产
D. 建筑公司附设工厂将自制的建材用于本企业建筑工程
[多项选择]下列行为中,既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。
A. 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B. 卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C. 日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
D. 汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
E. 地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
[多项选择]工业企业的一般纳税人将自产产品用于职工奖励,对此业务增值税的缴纳情况,注册税务师审核的主要会计账户有( )。
A. “库存商品”
B. “应付福利费”
C. “主营业务收入”
D. “应交税费——应交增值税(销项税额)”
[单项选择]税法规定的纳税人进口货物,应当自海关填发进口增值税专用缴纳书之日起( )日内缴纳税款。
A. 15
B. 30
C. 45
D. 60
[单项选择]增值税一般纳税人发生下列业务,应按照基本税率计算缴纳增值税的是()。
A. 一般纳税人销售用动物毒素制成的生物制品
B. 寄售商店销售居民个人寄售的物品
C. 一般纳税人销售不需用的库存材料
D. 一般纳税人销售以水泥为原料生产的水泥混凝土
[多项选择]以下关于土地增值税的缴纳方法表述中,正确的是( )。
A. 以一次交割、付清价款方式转让房地产的,主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后,根据其应纳税额的大小等,选择在办理过户、登记手续前数日内一次性或分次缴纳土地增值税
B. 以分期收款方式转让房地产的,主管税务机关根据合同规定的收款日期确定具体的纳税期限
C. 项目全部竣工结算前转让房地产的,一部分房地产项目因先行开发并已转让出去,但小区内的部分配套设施往往转让后才建成,此时税务机关可对先行转让的项目,在取得收入时预征土地增值税
D. 以预售方式转让房地产的,在办理结算和转交手续前取得的收入,税务机关可以预征土地增值税
E. 预征方法预征土地增值税的,在该项目全部竣工办理清算时,需要对土地增值税进行清算,多退少补
[多项选择]以下关于土地增值税的缴纳方法表述中,正确的有( )。
A. 以一次交割、付清价款方式转让房地产的,主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后,根据其应纳税额的大小等,选择在办理过户、登记手续前数日内一次性或分次缴纳土地增值税
B. 以分期收款方式转让房地产的,主管税务机关根据合同规定的收款日期确定具体的纳税期限
C. 项目全部竣工结算前转让房地产的,一部分房地产项目因先行开发并已转让出去,但小区内的部分配套设施往往转让后才建成,此时税务机关可对先行转让的项目,在取得收入时预征土地增值税
D. 以预售方式转让房地产的,在办理结算和转交手续前取得的收入,税务机关可以预征土地增值税
E. 预征方法预征土地增值税的,在该项目全部竣工办理清算时,需要对土地增值税进行清算,多退少补
[多项选择]下列业务应缴纳土地增值税的有( )。
A. 房地产评估增值的
B. 某商业企业以土地作价入股投资开办工厂
C. 将自有房产赠送给客户的
D. 出地、出资双方合作建房,建成后又转让的
[判断题]在增值税的缴纳过程中,如企业当期购进货物较多,出现当期销项税额小于当期进项税额而不足抵扣的情况,不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。
[多项选择]下列项目中,增值税纳税人应缴纳增值税的有( )。
A. 代省级政府收取的全额上缴财政的费用
B. 随同货物销售收取的包装物押金
C. 逾期1年的包装物押金
D. 收取1年内退还的酒类产品包装物押金
[单项选择]某县城一工业企业2005年8月份因进口原材料缴纳增值税120万元,销售产品向税务机关实际缴纳增值税280万元,本月又出租设备收到租金40万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为( )。
A. 22.56万元
B. 25.6万元
C. 28.2万元
D. 35.2万元
[单项选择]
某卷烟厂为增值税一般纳税人,按月缴纳增值税和消费税,2006年6月发生下列经济业务:
(1)向农民购进烟叶一批,支付收购价款77410元,缴纳烟叶税17030元,开具农产品收购统一发票。
(2)购进A种烟丝一批,取得防伪税控增值税专用发票上注明价款110000元,税额18700元。供货方转来代垫运费的运输发票(由运输部门工具),注明运费7500元、建设基金500元、装卸费700元。款项已付,货物已入库;专用发票已于当月税款的纳税申报期内向主管税务机关申请认证,认证通过后已申请抵扣。
(3)B种烟丝一直委托白云烟厂加工,烟丝应纳消费税由白云烟厂按每千克100元的售价代收代缴。本月发出烟叶成本20000元,支付加工费2470元,增值税419.9元,白云烟厂开具了增值税专用发票。烟丝加工完毕全部收回,共计321千克。白云烟厂代收消费税9630元。当月生产车间按需要领用,用于连续生产B牌卷烟,月末结算时,委托加工烟丝账面显示:月初库存120千克,月末库存141千克。
(4)将以前购进且已申报抵扣进项税额的A种烟丝作为福利发给本厂职工一批,原进项税额已无法准确确定,已知该批烟丝实际采购成本为18000元,同种等量烟丝的市场售价为17000元。
(5)从国外购进检测焦油含量的设备两台,每台到岸价格为28000元(已折合成人民币),共计56000元,关税税率为20%,缴纳了增值税,海关开具了完税凭证。
(6)销售A牌卷烟20箱(每标准箱五万支,下同),每箱不含增值税销售价格 12500元,收取包装物押金8100元,并已单独记账。
(7)销售B牌卷烟15箱,每箱不含税销售价格9500元。
(8)上年5月份收取的包装A牌卷烟的包装物押金5440.5元已逾期,包装物未收回,押金不予退还。
(9)将A牌卷烟7箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部,出厂销售价每箱 12500元,零售价(含税)每箱14917.5元。门市部本月已售出2箱。

A. 165367.5元
B. 174367.5元
C. 176318.25元
D. 203017.5元

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