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[判断题]张某承包经营一国有企业,每年上缴承包费用5万元,该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除,但在计算个人所得税时允许扣除。( )
[单项选择]纳税人发生的下列捐赠中,不允许在税前扣除的是()。
A. 通过红十字会对地震灾区的物资捐赠
B. 直接对福利院的捐款
C. 通过县政府对某小学的捐款
D. 通过政府部门捐款给西部地区用于修建道路
[单项选择]用于职工福利费允许在所得税前扣除的限额为( )万元。
A. 22
B. 25
C. 28
D. 32
[判断题]纳税人违反国家有关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。( )
[单项选择]下列税金不允许在计算企业所得税前扣除的是()。
A. 消费税
B. 增值税
C. 营业税
D. 关税
[单项选择]某公司2012年工资薪金支出500万元,同时发生职工福利费100万元,则该公司允许在所得税前扣除的职工福利费为()万元。
A. 30
B. 50
C. 70
D. 100
[单项选择]禁止税前扣除的项目不包括()。
A. 企业所得税税款
B. 罚金、罚款和被没收财物的损失
C. 未经核定的准备金支出
D. 环境保护、生态恢复等方面的专项资金
[单项选择]下列无形资产,()可以计算税前扣除。
A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B. 外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
C. 自创商誉
D. 与经营活动无关的无形资产
[简答题]公益救济性捐赠支出的税前扣除条件是什么?
[多项选择]关于税前扣除项目的说法,正确的是( )。
A. 企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除
B. 企业拨缴的职工工会经费支出,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除
C. 企业提取的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额3%的部分,准予扣除
D. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
E. 企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入10%的部分,准予扣除
[多项选择]企业所得税税前扣除一般应遵循的原则有()
A. 收付实现制原则
B. 配比原则
C. 相关性原则
D. 合理性原则
[多项选择]可以在企业所得税税前扣除的项目包括( )。
A. 消费税
B. 营业税
C. 企业违约金
D. 印花税
E. 税收滞纳金
[单项选择]企业费用应在发生的所属期扣除,而不是在实际支付时确认扣除,这体现了企业所得税税前扣除原则的()
A. 权责发生制原则
B. 配比原则
C. 确定性原则
D. 合理性原则
[多项选择]企业发生的下列支出中准予在税前扣除的有()。
A. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B. 固定资产的大修理支出
C. 租入固定资产的改建支出
D. 缴纳的企业所得税税款
E. 企业之间支付的管理费
[多项选择]下列企业支出项目中不准在所得税前扣除的有()。
A. 被没收财物的损失
B. 赞助支出
C. 未经核定的准备金支出
D. 所得税税款
E. 按规定标准列支的广告费
[多项选择]企业发生的下列支出,准予在所得税前扣除的有()
A. 诉讼费用
B. 因交易合同违约支付的违约金
C. 税收滞纳金
D. 未经核定的准备金支出
[多项选择]企业关联方利息支出税前扣除的陈述,正确的有()。
A. 在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出可以据实扣除
B. 企业实际支付给关联方的利息支出,不超过税法规定比例可以税前扣除
C. 接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准:金融企业为5:1;其他企业为2:1
D. 国际上将企业债权性投资占企业权益性投资比例过高的情况,称之为“资本弱化”
[单项选择]关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是()。
A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B. 企业购买的财务办公软件
C. 与经营活动无关的无形资产
D. 自创商誉
[单项选择]企业缴纳的以下税金中,不可以在税前扣除的是()。
A. 营业税
B. 车船税
C. 土地增值税
D. 增值税