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[单项选择]位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为( )。
A. 2.8万元
B. 3.15万元
C. 4.6万元
D. 6.09万元
[多项选择]某自营出口的生产企业（位于市区）为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。
A. 该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元
B. 2010年10月该企业应退增值税120万元
C. 该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
D. 2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元
E. 2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元
[单项选择](一)东胜公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年东胜公司委托旭日公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后专门用于加工生产30台应税消费品B。相关资料如下：
(1) 东胜公司发出原材料的实际成本为100万元，支付的不含增值税的加工费为20万元，代收代缴的消费税额为2万元，该批委托加工的原材料已验收入库。
(2) 用该批原材料生产的B产品已与乙公司签定不可撤销的销售合同，该合同约定：东胜公司为乙公司提供B产品30台，每台售价8万元(不含增值税，本题下同)。将该原材料加工成30台B产品尚需加工成本总额为80万元。估计销售每台B产品尚需发生相关税费2万元。本期期末市场上该原材料每吨售价为5万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.15万元。B产品的市场价格是每台10万元。
下列关于委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的说法中，不正确的是( )。
A. 代收代缴的消费税应该计入委托加工材料的成本
B. 委托加工物资的成本中包含支付的加工费
C. 委托加工收回原材料支付的增值税的计税基础是加工费
D. 委托加工物资的消费税可以抵扣，不计入收回后原材料的成本
[简答题]
某生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2010年3月，发生如下经济业务： (1)销售产品，取得不含税销售收入800万元； (2)采购原材料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是600万元和102万元； (3)将本月外购价款为200万元的原材料用于在建工程。 要求：
计算该企业3月份的进项税额；
[单项选择]A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年12月A公司董事会决定将本公司生产的200件产品作为福利发放给公司管理部门人员。该批产品的单件成本为3.5万元，市场销售价格为每件4万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费，则A公司在2010年度因该项业务应计入应付职工薪酬的金额为( )万元。
A. 700
B. 800
C. 816
D. 936
[单项选择]北达公司（增值税一般纳税人）2010年5月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款117000元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为（）。
A. 借：原材料117000；贷：银行存款117000
B. 借：原材料100000；应交税费—应交增值税（进项税额）17000；贷：银行存款117000
C. 借：原材料113490；应交税费—应交增值税（进项税额）3510；贷：银行存款117000
D. 借：原材料117000；贷：应付账款117000
[单项选择]王某于2010年7月从某汽车生产企业(增值税一般纳税人)购置一辆乘用车自用，支付的全部价款(含增值税)为224500元，其中包括车辆装饰费6500元，另支付修理用工具件价款1200元。王某应缴纳车辆购置税( )元。
A. 22450
B. 21800
C. 18632.48
D. 19290.60
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款。700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税（）万元。
A. 83.04
B. 83.33
C. 83.93
D. 103.67
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为( )。
A. 借：以前年度损益调整
B. 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
C. 借：以前年度损益调整
D. 借：应交税费——未交增值税
[单项选择]2010年9月，大华商场（增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%）零售货物并以现金形式取得含税销售收入351000元，其正确的账务处理为（）。
A. 借：现金351000；贷：应付账款351000
B. 借：现金351000；贷：应收账款351000
C. 借：现金351000；贷：主营业务收入300000；应交税费—应交增值税（销项税额）51000
D. 借：主营业务收入51000；贷：应收账款300000；应交税费—应交增值税（进项税额）51000
[单项选择]
(一)
某日化厂为增值税一般纳税人，2010年9月份和10月份的生产经营情况如下：
9月份：
(1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7.82万元，支付购货运费2.5万元、建设基金0.5万元，取得货运发票，运输途中由于运输车辆出现故障，发生合理损失5%。
(2)销售业务：在国内销售化妆品，取得含税销售额28.08万元；出口化妆品取得销售额50万元人民币。
(3)其他业务：企业开发新型化妆品，生产成本1.2万元，将其中的5%用于连续生产化妆品，其余的作为样品分发给各经销商。
10月份：
(1)进口业务：进口一批香水精，支付国外买价20万元、购货佣金2万元，到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元，保险费无法确定，保险费率为3‰，完税后海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费7万元。
(2)国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款3万元；购进香水精等原材料，增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额3.4万元，另支付购货运输费用2万元、装卸费用0.5万元；购进的香水精用于生产高级化妆品。
(3)销售业务：10月5日，以赊销方式销售给甲商场高级化妆品，不含税总价款70万元，合同约定10月15日全额付款，15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额40万元；以平销返利方式销售给乙代理商日用护肤品，不含税销售额80万元，本月代理商销售业绩达到合同规定的标准，日化厂向其返利9.36万元，取得乙代理商开具的普通发票。
(4)其他业务：将本厂2009年购进的大型客车赠送给福利院，该客车购进时增值税专用发票上注明金额36万元、增值税6.12万元(已抵扣进项税)，已提折旧4万元。
相关资料：该日化厂进口香水精关税税率为20%，10月初库存外购香水精买价2万元，10月末库存外购香水精买价12万元，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，退税率13%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。
根据上述资料回答下列问题：
2010年9月该日化厂
A. 0
B. 0.42
C. 0.43
D. 1.26
