[多项选择]案例三 　　(一)资料 　　2010年4月，某审计组对丙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下： 　　1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。 　　2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。 　　3．审计人员发现丙公司于2009年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2 000万元，已提折旧800万元，减值准备为O。在改扩建过程中，取得变价收人50万元，领用工程物资300万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物人账价值为2 400万元。 　　4．审计人员发现丙公司2009年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。 　　5．审计人员运用分析性复核方法，对丙公司固定资产变动的合理性进行检查，发现用2009年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。 　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 针对“资料l”，下列审计程序中，属于 固定资产业务内部控制测评的有：
A. 验证固定资产的新增手续是否齐全
B. 审查固定资产报废是否经过审批
C. 检查固定资产人账价值的正确性
D. 验证固定资产验收部门工作的独立性

[多项选择]案例三 　　(一)资料 　　2010年4月，某审计组对丙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下： 　　1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。 　　2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。 　　3．审计人员发现丙公司于2009年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2 000万元，已提折旧800万元，减值准备为O。在改扩建过程中，取得变价收人50万元，领用工程物资300万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物人账价值为2 400万元。 　　4．审计人员发现丙公司2009年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。 　　5．审计人员运用分析性复核方法，对丙公司固定资产变动的合理性进行检查，发现用2009年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。 　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 针对“资料2”，下列各项中，可用以证 明丙公司固定资产所有权的有：
A. 产权证明书
B. 固定资产明细账
C. 财产税单
D. 购货发票

[不定项选择]案例三 　　(一)资料 　　2010年3月，某审计组对丙公司2009年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下： 　　1.审计人员对丙公司内部控制了解的部分情况如下：审计人员从现金日记账和银行存款日记账中抽查了100笔记录，并追查至会计凭证，其中有15份凭证没有编制人员和审核人员签章;丙公司设有专门的客户服务部门负责受理客户提出的售后维修申请;客户服务部门编制连续编号的维修单，并提交给维修部门，维修部门负责售后维修并收取修理费，每周将收取的修理费及客户签字的维修单上交财务部门。 　　2.审计人员对2009年各月的维修收入进行对比，发现12月份的收入仅为全年各月平均收入的一半。经审查发现12月份维修部门共有60份已维修完毕的维修单和5万元现金收入未上交财务部门。 　　3.审计人员审查应付账款明细账时，发现丙公司2009年12月25日开出转账支票一张，支付丁企业10万元货款，并于当日进行了相应的账务处理。12月31日，因填写错误，转账支票被退回至丙公司，丙公司未作任何账务处理。丙公司在编制年末银行存款余额调节表时将其做为未达账项。 　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料1”中，违反内部控制相关要求的有：
A. 有关会计凭证上没有编制人员签章
B. 有关会计凭证上没有审核人员签章
C. 专门的客户服务部门负责受理客户提出的维修申请
D. 客户服务部门编制的维修单连续编号

[单项选择]案例一 　　(一)资料2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下： 　　1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。 　　2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场： 　　由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。 　　3．2009年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。 　　4．2009年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为001至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。 　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料1”所述情况违反了货币资金内部 控制的要求，具体是：
A. 实物控制
B. 业务授权控制
C. 职责分工控制
D. 凭证与记录控制

[不定项选择]案例二 　　(一)资料 　　2010年4月，某审计组对乙公司2009年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下： 　　1.乙公司共生产A、B两种产品，其中A产品在国内销售，B产品销往国外。 　　2.审计人员在对该公司生产与存货业务循环内部控制进行调查时了解到：生产车间按生产计划部门签发的生产通知单组织生产;产品入库前，质检部门对产品质量进行检验;仓储部门登记存货明细账;由独立于仓储部门之外的其他部门人员定期对存货进行盘点。 　　3.审计人员在对相关内部控制进行了解的基础上，采取了如下审计程序：抽查3个月的产品盘点记录，查看盘点范围和组织方式;比较近几年各产品生产成本总额及单位生产成本，分析有无异常波动;抽取部分领料凭证，查看有关记录是否完整，手续是否齐备;抽取部分产品盘亏记录，检查其账务处理是否经被授权人批准。 　　4.乙公司11月产品盘点记录显示，A产品发生少量盘亏，经查系计量误差所致。该公司将盘亏产品损失记人“管理费用”。 　　5.2009年乙公司将生产工人、车间管理人员、管理部门人员和销售部门人员工资全部计人产品成本。 　　6.受国际金融危机影响，B产品销售价格持续下跌，2009年12月31日，库存产品B账面价值为1500万元，可变现净值为900万元;A产品受国内扩大内需政策的影响，销售价格稳步上升，2009年12月31日，库存产品A账面价值为I 200万元，可变现净值为l 500万元。该公司一直未计提存货跌价准备。 　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 针对“资料5”，审计人员认为乙公司的做法：
A. 正确
B. 不正确，只有生产工人的工资才能计入产品成本
C. 不正确，只有生产工人和车间管理人员的工资才能计人产品成本
D. 不正确，只有生产工人、车间管理人员和管理部门人员的工资才能计人产品成本

[不定项选择]案例一 　　(一)资料 　　2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下： 　　1.审计人员抽查了发运凭证、客户订货单、贷项通知单和请购单等文件。 　　2.根据审计人员对市场情况的调查了解，2009年甲公司生产的某主要产品市场需求减少，销售价格下降。甲公司提供的2008和2009年该主要产品销售的有关资料如下： 　　20Q9年 2008年(已审定数) 　　销量 　　(台) 　　主营业 　　务收入 　　(万元)主营业 　　务成本 　　(万元)销量 　　(台) 　　主营业 　　务收入 　　(万元)主营业 　　务成本 　　(万元) 　　2200 2300 1600 2000，2000 1600 　　3.审计人员对甲公司重要客户的应收账款进行了肯定式函证，发现有某债务人的回 　　函结果与甲公司会计记录不一致。 　　4.2009年12月31日，甲公司记录一笔销售业务，有关的账务处理如下： 　　借：应收账款 100万元 　　贷：主营业务收入 100万元 　　借：主营业务成本 80万元 　　贷：产成品 80万元 　　进一步审查后发现，该笔销售业务并未发生。 　　5.审计人员对应收账款和坏账准备进行审查时发现，截至2009年末，某债务人所欠货款累计500万元，账龄均已超过3年，甲公司按1%的比例计提了坏账准备。据了解，该债务人已经破产，无法偿还所欠债务。 　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 针对“资料3”，函证结果与甲公司会计记录不一致的原因可能有：
A. 甲公司与债务人登记入账的时间不一致
B. 甲公司存在记账错误
C. 甲公司存在弄虚作假或舞弊行为
D. 债务人存在记账错误