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(一)资料
2010年3月，某审计组对丙公司200"的相关试题:
[不定项选择]案例三
(一)资料
2010年3月，某审计组对丙公司2009年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
1.审计人员对丙公司内部控制了解的部分情况如下：审计人员从现金日记账和银行存款日记账中抽查了100笔记录，并追查至会计凭证，其中有15份凭证没有编制人员和审核人员签章;丙公司设有专门的客户服务部门负责受理客户提出的售后维修申请;客户服务部门编制连续编号的维修单，并提交给维修部门，维修部门负责售后维修并收取修理费，每周将收取的修理费及客户签字的维修单上交财务部门。
2.审计人员对2009年各月的维修收入进行对比，发现12月份的收入仅为全年各月平均收入的一半。经审查发现12月份维修部门共有60份已维修完毕的维修单和5万元现金收入未上交财务部门。
3.审计人员审查应付账款明细账时，发现丙公司2009年12月25日开出转账支票一张，支付丁企业10万元货款，并于当日进行了相应的账务处理。12月31日，因填写错误，转账支票被退回至丙公司，丙公司未作任何账务处理。丙公司在编制年末银行存款余额调节表时将其做为未达账项。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料1”和“资料2”中反映的情况，审计人员可对丙公司内部控制提出的改进建议有：
A. 维修单应由财务部门负责编制
B. 维修部门应定期编制反映维修单编号、维修处理结果、维修收入的维修情况明细表，及时与客户服务部门及财务部门进行核对
C. 维修部门应将收取客户的现金交客户服务部门，再由客户服务部门上交财务部门
D. 财务部门应加强对各项收入的管理，督促维修部门及时上交款项并及时进行账务处理
[多项选择]案例三
(一)资料
2010年4月，某审计组对丙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：
1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。
2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。
3．审计人员发现丙公司于2009年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2 000万元，已提折旧800万元，减值准备为O。在改扩建过程中，取得变价收人50万元，领用工程物资300万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物人账价值为2 400万元。
4．审计人员发现丙公司2009年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。
5．审计人员运用分析性复核方法，对丙公司固定资产变动的合理性进行检查，发现用2009年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料l”，下列审计程序中，属于 固定资产业务内部控制测评的有：
A. 验证固定资产的新增手续是否齐全
B. 审查固定资产报废是否经过审批
C. 检查固定资产人账价值的正确性
D. 验证固定资产验收部门工作的独立性
[多项选择]案例二
(一)资料
2010年3月，某审计组对乙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。
2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收人的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；抽取金额较大的销货发票。与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
3．审计人员在审查主营业务收人明细账时，发现有多笔销售退网业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。
4．审计人员对2009年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。
5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2
(二)要求：根据上述资料，为下列问题 从备选答案中选出正确的答案。
“资料l”中，违反内部控制要求的有：
A. 销售部门负责批准赊销信用
B. 仓储部门负责发送货物并填制发货凭证
C. 出纳员负责记录主营业务收入明细账
D. 主管会计负责批准坏账的核销
[不定项选择]案例三
(一)资料
2011年3月，某审计组对丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务循环的审计情况和资料如下：
1.审计人员运用分析方法检查存货总体合理性时，对近3年的存货周转率进行了测算和对比分析，发现存货周转率变动幅度较大。
2.审计人员对丙公司的存货实施了监盘，具体工作要点包括：
(1)审计人员参与制订盘点计划;
(2)审计人员自始至终在现场监督盘点的进行;
(3)在监盘过程中，对过期、毁损的存货单独作出记录;
(4)将盘点结果与明细账余额核对。
3.审计人员审查丙公司2010年末存货盘点记录后发现.A材料的盘点结果为800公斤，而该材料账面记录为1000公斤。据丙公司相关人员解释，多记的200公斤材料当时尚在运输途中，该在途材料于2011年1月2日到货并办理入库手续。
4.审计人员重点抽查了B产品的明细记录，2010年12月份B产品的相关明细记录反映：
(1) 12月1日，结存5000件，总成本为350万元;
(2) 12月15日，入库3000件，单位产品成本为750元;
(3) 12月20日，销售6000件，结转营业成本435万元;
(4) 12月31日，结存2000件，总成本为140万元。
丙公司产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算。
5.审计人员对产成品进行审查时，采取了如下审计程序：
(1)审查产成品计价方法的合理性;
(2)审查是否接规定计提存货跌价准备;
(3)审查资产负债表日前后若干天产成品的入库单和验收单;
(4)审查资产负债表日前后若千天产成品的销售发票副本和提货单。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料l”，审计人员认为可能导致近3年存货周转率变动的原因有：
A. 存货储备变动
B. 销售情况变动
C. 存货发出计价方法变更
D. 存货跌价准备计提基础变动
