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[简答题]东方家具公司为增值税一般纳税人。2000年2月，该公司发生以下经济业务。
(1) 外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税) 为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2) 外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
(3) 进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
(4) 销售家具一批，取得销售额(含增值税) 93.6万元。
已知：该公司月初增值税进项税余额为零；增值税税率为17%；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。
要求：
(1) 计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。
(2) 计算该公司2月份可以抵扣的增值税进项税额，并列出计算过程。
(3) 计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程。
(4) 计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。
(答案中的金额单位用万元表示)
[简答题]
东方家具公司为增值税一般纳税人。2000年2月，该公司发生以下经济业务。
（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
（4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。
已知：该公司月初增值税进项税余额为零；增值税税率为17%；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。
要求：
（1）计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。
（2）计算该公司2月份可以抵扣的增值税进项税额，并列出计算过程。
（3）计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程。
（4）计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。
（答案中的金额单位用万元表示）
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 （ ）
[简答题]某电冰箱厂，为增值税一般纳税人，2009年6月分别发生下列经济业务，请分别说明以下销售方式增值税纳税规定，并计算出当期应纳增值税额。
(1)向甲家电商场销售A型电冰箱100台，统一出厂价为5000元/台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场统一出厂价5%的优惠，货款全部以银行存款收讫；向乙家电商场销售A型电冰箱50台，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额 2%的现金折扣，乙家电商场及时付款享受了现金折扣。
(2)采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电冰箱，销售A型电冰箱10台，旧电冰箱作价1000元/台。
(3)采取还本销售方式销售A型电冰箱给消费者15台，根据协议规定，五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额为87750元。
(4)以30台A型电冰箱向丙单位等价换取原材料，A型电冰箱成本每台3500元。双方均按17%的税率开具了增值税专用发票。
(5)当月向丁商场销售A型电冰箱共200台。商场在对外销售时发现，有3台商品存在严重的质量问题，商场当即要求退货，该厂于本月末将电冰箱收回，货款退回，并直接向商场开具了红字专用发票。
(6)向戊商场赊销A型电冰箱80台，合同约定3个月内付清全款，协议当日提货，开具了增值税专用发票。
本月共发生可抵扣进项税额380000元(含从丙单位换人原材料应抵扣的进项税额)。假设上述增值税专用发票均已通过认证。
[判断题]不论增值税纳税人纳税期限的长短，都应在每月15日前办理上月的增值税纳税申报，向主管税务机关报送纳税申报表和有关的财务报表。（ ）
[简答题]大鹏家具公司为增值税一般纳税人。2005年2月，该公司发生以下经济业务：
(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的贷款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公橙，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 9万元，已办理验收入库手续。
(3)进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税) 93.6万元
已知：该公司月初增值税进项税余额为零；增值税税率为17%；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。
要求：(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。
(2)计算该公司2月份可以抵扣的增值税进项税额，并列出计算过程。
(3)计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程。
(4)计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，普通发票只限子营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用。
[简答题]A企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2006年9月份发生下列经济业务：(假设除增值税以外的其他税费不予考虑)
(1)3日销售库存商品一批，价款50000元，增值税8500元，款项已存入银行，该批商品成本为36000元。
(2)11日出售原材料，应确认收入为4000元，款项尚未收回。
(3)15日出售无形资产，无形资产的账面余额为60000元，已摊销了12000元，未发生减值，取得出售价款为90000元，款项已收到存入银行。
(4)17日取得出租固定资产收入6000元，款项尚未收回。
(5)24日收到现金捐赠70000元。
要求：根据上述经济业务编制会计分录，并计算本月营业收入。
[简答题]大鹏家具公司为增值税一般纳税人。2005年2月，该公司发生以下经济业务：
(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的贷款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公橙，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 9万元，已办理验收入库手续。
(3)进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税) 93.6万元
已知：该公司月初增值税进项税余额为零；增值税税率为17%；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。
要求：(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。
(2)计算该公司2月份可以抵扣的增值税进项税额，并列出计算过程。
(3)计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程。
(4)计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。
[简答题]乙公司属于商品流通企业，为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，售价中不含增值税。该公司只经营甲类商品并采用毛利率法对发出商品计价，季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定。该公司2009年第一季度、第二季度甲类商品有关的资料如下：
(1)2009年第一季度累计销售收入为800万元、销售成本为710万元，3月末库存商品实际成本为400万元。
(2)2009年第二季度购进甲类商品成本880万元。
(3)2009年4月份实现商品销售收入300万元。
(4)2009年5月份实现商品销售收入500万元。
(5)假定2009年6月末按一定方法计算的库存商品实际成本420万元。
要求：根据上述资料计算下列指标：
(1)计算乙公司甲类商品2009年第一季度的实际毛利率。
(2)分别计算乙公司甲类商品2009年4月份、5月份、6月份的商品销售成本。
(答案中的金额单位用万元表示)
[单项选择]增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是（）。
A. 厂办公室购置办公用品
B. 外购钢材用于对外投资
C. 外购食用油发放给职工
D. 生产车间新添生产用机床
[单项选择]2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时，发现纳税人2010年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 120000
贷：营业外收入 120000
经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
A. 借：以前年度损益调整 20400
B. 借：以前年度损益调整 20400
C. 借：以前年度损益调整 17435.9
D. 借：以前年度损益调整——营业外收入 120000
[判断题]增值税专用发票只限于增值税纳税人领购使用。
