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[多项选择]某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2008年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元/吨，合同规定分两个月等额收回货款，9月份实际收到货款60000元；当地铜矿资源税1.5元/吨。则下列表述正确的是( )。
A. 该企业缴纳资源税为3250元
B. 该企业缴纳资源税为3750元
C. 该企业缴纳增值税为12500元
D. 该企业缴纳增值税为13000元
[多项选择]某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2011年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元/吨，合同规定分两个月等额收回货款，9月份实际收到货款60000元；当地铜矿资源税1.5元/吨。则下列表述正确的是( )。
A. 该企业应缴纳资源税为3250元
B. 该企业应缴纳资源税为3750元
C. 该企业应缴纳增值税为12500元
D. 该企业应缴纳增值税为13000元
E. 该企业应缴纳增值税为13000元，应缴纳资源税为2685元
[多项选择]河北某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2011年5月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石4500吨，不含税单价35元/吨，合同规定分两个月等额收回货款，5月份实际收到货款75000元；将开采、收购的铜矿、原矿各960吨加工成铜锭，本月将加工铜锭的10%对外投资并承担投资风险，将加工铜锭的60%出售，取得不含税销售额300000元；从一般纳税人购进材料，取得增值税专用发票，注明价款200000元、增值税34000元，支付运费16000元、装卸费2500元、公路建设基金4000元，并取得运输部门开具的运费发票。该企业对上述业务税务处理正确的有( )。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣，铜矿资源税税额为1.5元/吨)
A. 应纳资源税4815元
B. 应纳资源税9000元
C. 应纳增值税37487.5元
D. 对外投资业务不纳税
E. 应纳增值税33840元
[简答题]河南某铜矿冶炼联合企业(位于县城)为增值税一般纳税人，2006年4月发生下列经营业务：
(1)开采铜矿石5000吨，在邻县收购未税铜矿石3000吨，收购未税锡矿石2000吨，货款已支付。
(2)进口一套冶炼设备，境外成交价格(FOB)100000美元，支付境外运输及保险费共计 10000美元、境外佣金费用2500美元，缴纳相关税金后，海关放行；运至企业发生的境内运费80000元，取得运输企业开具的运费发票。
(3)进门铜矿石1000吨，支付货价10万美元，支付境外运输及保险费1000美元；经海关批准先行申报，申报进口日关税税率为4%，装载矿石的货船申报进境之日关税税率为 3% 。
(4)采用分期收款方式销售自行开采的铜矿石2000吨，不含税单价45元/吨，合同规定本月收回60%货款，其余款项5月15日之前收回，本月实际收回货款30000元；销售收购的铜矿石500吨，不含税单价50元/吨；采用托收承付方式销售自行开采的铜矿石3000吨，不含税单价50元/吨，开具了增值税专用发票，由于购货方资金紧张，无法以货币资金支付货款，经过多次协商，购货方以价值15万元的办公楼抵顶货款。
(5)将汗采的未税铜矿石2000吨加工成铜锭，本月将加工的铜锭的20%对外投资，承担投资风险：80%出售，取得不含税销售额172.80万元。
(6)从一般纳税人购进材料，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，支付运费1.2万元、装卸费0.1万元、建设基金0.8万元，并取得符合规定的运费发票。
(7)从县工具厂(小规模纳税人)购进材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元、增值税1200元。
(8)销售本厂使用过的小汽车一辆，原值160000元，卖出时取得收入100000元，货款已收到。销售使用过的精密进口机床一台，原值300000元，卖出时含税价360000元，货
款已收到。
(9)上月购进的煤炭，本月生产车间领用煤炭120吨，职工食堂及浴池领用煤炭18吨，煤炭不含税价每吨1500元。
(铜矿石资源税单位税额：联合企业所在地税额为1.2元/吨，邻县税额为1.4元/吨。锡矿石资源税单位税额：联合企业所在地税额为0.8元/吨，邻县税额为1元/吨。冶炼设备关税税
[单项选择]B地某矿山为增值税一般纳税人，2009年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石8万吨；销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石5万吨)。该企业应就上述业务在矿山所在B地税务机关申报缴纳资源税( )万元。(B地矿山铜矿石资源税额为2.6元/吨，A地铜矿石资源税额为1.2元/吨)
A. 54
B. 56
C. 117
D. 153.76
[单项选择]河南某铜矿开采企业为增值一般纳税人，2008年9月生产经营情况如下：采用直接收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价30元/吨；将开采铜矿原矿1000吨加工成铜锭，本月将加工铜锭的10%对外投资并承担投资风险；将加工铜锭的60%出售，取得不含税销售额240000元；将加工的铜锭的10%赠送给某公益组织。从一般纳税人购进材料，取得增值税专用发票，注明价款150000元、增值税25500元，支付运费14000元、装卸费2000元、公路建设基金4000元，并取得运输部门开具的运费发票。本期自废旧物资单位购进废旧金属，取得废旧物资增值税专用发票，注明价款120000元。该企业对上述业务税务处理不正确的是( )。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣，铜矿资源税税额为5.5元/吨)
A. 应纳增值税35140元
B. 应纳资源税33000元
C. 赠送铜锭给公益组织，视同销售征收增值税
D. 废旧物资专用发票注明税额为0，则该业务的抵扣进项税为0
[简答题]
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2005年10月份生产经营情况如下：
(1)9日外购原材料，支付价款400万元、增值税68万元，取得增值税专用发票；支付运输费用40万元，取得运输单位开具的普通发票；
(2)本月销售摩托车1100辆，取得不含税销售额550万元；
(3)15日用自产摩托车5辆与虹雨化妆品厂换取等值化妆品，全部用作展销会礼物发放，双方均未开具增值税专用发票；
(4)材料仓库发生意外事故，损失不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费金额 2.79万元)，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元。 要求：按下列顺序回答问题：
计算该企业本月份的进项税额。
[简答题]
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2005年10月份生产经营情况如下：
（1）9日外购原材料，支付价款400万元、增值税68万元，取得增值税专用发票；支付运输费用40万元，取得运输单位开具的普通发票；
（2）本月销售摩托车1100辆，取得不含税销售额550万元；
（3）15日用自产摩托车5辆与虹雨化妆品厂换取等值化妆品，全部用作展销会礼物发放，双方均未开具增值税专用发票；
（4）材料仓库发生意外事故，损失不含增值税的原材料金额32.79万元（其中含运费金额2.79万元），本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元。
要求：按下列顺序回答问题：
（1）计算该企业本月份的进项税额；
（2）计算该企业本月份的销项税额；
（3）计算该企业本月份损失的原材料应转出的进项税额；
（4）计算该企业12月份应缴纳的增值税。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 （ ）
[简答题]甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2005年为适应生产经营需要，自营建造一项固定资产，与购建该固定资产有关的情况如下：
(1)1月1日，自银行借入专门用于该项固定资产建造的借款1000万元，借款期限2年，年利率为4%。
(2)2月1日，以专项借款支付给外部建造承包商工程价款400万元。
(3)4月1日，购入工程所需物资，价款300万元，支付增值税51万元。上述款项已用专项借款支付。该物资于当日领用。
(4)5月31日，支付在建工程工人工资及福利费150万元。
(5)7月1日，自银行借入第二批专门用于购建此项固定资产的借款1800万元，借款期限2年，年利率为3.5%。
(6)9月1日，甲公司将自己生产的产品用于固定资产建造，该项产品的成本为200万元，为生产该产品的原材料在购入时支付增值税额13.60万元。该产品的计税价格为230万元，增值税销项税额为39.10万元。
(7)9月30日，支付9月1日将自产产品用于在建工程建设应交纳的增值税25.50万元。
(8)12月31日，购建固定资产的工程仍在建设当中。
(9)甲公司按年计算长期借款利息及可予资本化的利息金额。
要求：
计算2005年甲公司专门借款的利息，指出其中可予资本化的金额，并编制有关会计分录。
