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[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 ( )
[简答题]简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。
[多项选择]将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据是( )。
A. 年应税销售额大小
B. 纳税额大小
C. 遵纪守法程度
D. 会计核算健全程度
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,普通发票只限子营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用。
[简答题]某酒厂为增值税一般纳税人,2010年10月税务部门对该酒厂2010年1月—9月流转税纳税情况进行审查。稽查人员查看了企业的会计报表、账簿和增值税、消费税纳税申报表等资料,发现企业“委托代销商品”账户有借方发生额。于是查阅了委托代销合同,发现酒厂5月份委托某商业企业代销粮食白酒,以成本价结转了库存商品,合同规定受托代销企业按不含税销售额的6%收取手续费。9月酒厂收到代销清单,清单资料如下:销售粮食白酒5000公斤,不含税销售额为60000元,代收白酒增值税额为10200元,按合同规定计扣代销手续费3600元。酒厂实际收到货款66600元,账务处理如下:
借:银行存款 66600
贷:应付账款 66600
经查实,该批粮食白酒成本价为24000元,消费税税率为20%。
依税法规定,该酒厂将产品委托他人代销属视同销售行为,以收到代销清单之日确定为纳税义务发生时间。
法律问题及要求:
该企业申报的流转税额是否正确
[单项选择]2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时,发现纳税人2010年12月有下列一笔业务:
借:银行存款 120000
贷:营业外收入 120000
经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制),注册税务师作出的下列账务调整中,正确的是( )。
A. 借:以前年度损益调整 20400
B. 借:以前年度损益调整 20400
C. 借:以前年度损益调整 17435.9
D. 借:以前年度损益调整——营业外收入 120000
[判断题]增值税专用发票仅供增值税一般纳税人使用,增值税普通发票则仅供增值税小规模纳税人使用。( )
[多项选择]根据增值税规定,新开业纳税人在办理一般纳税人认定时,除应向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》,还应提交的材料有( )。
A. 营业执照副本
B. 税务登记证副本
C. 企业负责人和财务人员的身份证明及其复印件
D. 会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件
E. 经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件
[多项选择]为了配合增值税专用发票的管理,增值税纳税人被划分为一般纳税人和小规模纳税人。在下述条件下,可以被视为小规模纳税人的包括( )。
A. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在100万元以下的
B. 从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下的
C. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人纳税
D. 凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业,无论财务核算是否健全,从其开始经营,即应按照小规模纳税人的规定征收增值税
E. 从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位,账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额,并能按规定报送有关税务资料的
[判断题]普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用,增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以使用普通发票。( )
[判断题]增值税纳税人按照经营规模的大小,分为一般纳税人和小规模纳税人。( )
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人不得领购使用。 ( )
[单项选择]某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2003年9月购进原材料一批,已入库,取得增值税专用发票注明税款500万元,销售汽车取得销售收入(含税)8000万元,兼营汽车租赁业务取得收入30万元,兼营运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、租赁业务和运输业务营业额,该厂汽车适用的消费税税率为8%。
根据上述资料回答下列问题:
汽车租赁业务应纳营业税为( )。
A. 5.1万元
B. 1.5万元
C. 0.9万元
D. 0