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(一)资料 20×7年3月，某审计组对某公司2"的相关试题:
[多项选择]
案例二
(一)资料 20×7年3月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审汁情况和资料如下：
1．该公司20×6年1月决定购置S设备一台。除此之外，20×6年没有其他固定资产购置事项。
2．审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和S设备的入账价值。
3．20×6年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于6月20日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费l0万元，专业人员服务费3万元。
4．20×6年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的人账价值。 5．S设备的使用年限为5年，预计净残值率为5％。该公司采用年限平均法计提固定资产折旧。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
审计人员对该公司固定资产内部控制进行测评的主要内容有（）
A. 验证固定资产的新增手续
B. 审查固定资产的入账价值
C. 抽查固定资产的验收报告
D. 检查固定资产账、卡的设置情况
[多项选择]案例二
(一)资料
2010年3月，某审计组对乙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。
2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收人的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；抽取金额较大的销货发票。与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
3．审计人员在审查主营业务收人明细账时，发现有多笔销售退网业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。
4．审计人员对2009年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。
5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2
(二)要求：根据上述资料，为下列问题 从备选答案中选出正确的答案。
“资料l”中，违反内部控制要求的有：
A. 销售部门负责批准赊销信用
B. 仓储部门负责发送货物并填制发货凭证
C. 出纳员负责记录主营业务收入明细账
D. 主管会计负责批准坏账的核销
[单项选择]案例二
(一)资料
20×7年4月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下：
1．负责销售与收款循环的审计人员在对相关内部控制进行测评时，了解到该业务循环部分职责分工如下：
(1)销售部门负责人批准客户的赊销信用。
(2)仓储部门负责发送货物，财务部门负责开票。
(3)出纳员负责记录应收账款总账和明细账。
(4)会计主管负责批准销售退回与折让。
2．该公司20×6年12月主营业务收入有大幅增加，20×6年度财务报表已于20×7年1月31日对外报出。20×7年2月发生多笔销售退回业务。
3．该公司银行存款日记账的期末余额与银行对账单上的期末余额不一致，由该公司出纳员编制的银行存款余额调节表上反映二者调节相符。
4．20×6年12月28日，该公司收到一批货物，采购合同价值20万元。截至20×6年12月31日，因尚未取得采购发票，未进行账务处理。20×7年1月5 13公司收到正式发票，同13支付货款20万元，并根据发票登记入账。
5．该公司的生产成本账中，记录了甲产品的如下支出：
(1)分配制造费用80万元。
(2)分配辅助生产费用40万元。
(3)购人生产设备一台，买价及运杂费等共计20万元。
(4)因生产过程中的噪声污染，向环保局支付罚款10万元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料1”中的职责分工，符合内部控制要求的有：
A. 销售部门负责人批准客户的赊销信用
B. 发送货物与开票相互独立
C. 出纳员负责记录应收账款总账和明细账
D. 会计主管负责批准销售退回与折让
[不定项选择]案例二
(一)资料
2011年4月，某审计组对乙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：
1. 经调查了解，乙公司与固定资产业务相关的部分内部控制措施如下：
(1) 每年年末，固定资产使用部门编制下一年度固定资产购置计划，经总经理办公会审核同意后报董事会批准;
(2) 未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请，由采购部门负责审批;
(3)收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告;
(4)固定资产管理部门设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核对。
2. 针对新购固定资产验收控制措施，审计人员实施了内部控制测试。
3. 2010年7月，乙公司购入不需要安装的生产用设备一台，审计人员检查相关原始凭证时发现，增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发生包装费2万元，款项已全部付清，乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。
4. 审计人员运用分析方法检查乙公司2010年固定资产折旧额计提的总体合理性。
5.通过运用分析方法，审计人员认为乙公司2010年固定资产折旧额的计提不够合理，重点检查后发现以下情况：
(1) 2010年7月购置的生产用设备当年未计提折旧;
(2) 一台大型设备因2009年已提足折旧，2010年未计提折旧;
(3) 2010年l2月报废的一台固定资产12月未计提折旧;
(4)单独入账的土地未计提折旧。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中，违反内部控制要求的是：
A. 各使用部门编制下一年度固定资产购置计划，经总经理办公会审核同意后报董事会批准
B. 未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请，由采购部门负责审批
C. 收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告
D. 固定资产管理部门设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核对
