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(一)资料 20×7年3月，某审计组对某公司2"的相关试题:
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案例三
(一)资料 20×7年3月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行审计。有关隋况和资料如下：
1．审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：
(1)收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
(2)为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。
(3)5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均 需由财务经理丙审批签字后方可支付。 (4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。
2．审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7 000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5 000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13 000元，无其他未人账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，20×6年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80 000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。
3．审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款20×6年l2月15日被银行冻结。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
审计组对该公司的货币资金业务进行审计时，其审计目标有（）
A. 证实货币资金余额的真实性
B. 证实货币资金余额的完整性
C. 证实货币资金分类的正确性
D. 证实货币资金收付业务的合法性
[不定项选择]案例三
(一)资料
2011年3月，某审计组对丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务循环的审计情况和资料如下：
1.审计人员运用分析方法检查存货总体合理性时，对近3年的存货周转率进行了测算和对比分析，发现存货周转率变动幅度较大。
2.审计人员对丙公司的存货实施了监盘，具体工作要点包括：
(1)审计人员参与制订盘点计划;
(2)审计人员自始至终在现场监督盘点的进行;
(3)在监盘过程中，对过期、毁损的存货单独作出记录;
(4)将盘点结果与明细账余额核对。
3.审计人员审查丙公司2010年末存货盘点记录后发现.A材料的盘点结果为800公斤，而该材料账面记录为1000公斤。据丙公司相关人员解释，多记的200公斤材料当时尚在运输途中，该在途材料于2011年1月2日到货并办理入库手续。
4.审计人员重点抽查了B产品的明细记录，2010年12月份B产品的相关明细记录反映：
(1) 12月1日，结存5000件，总成本为350万元;
(2) 12月15日，入库3000件，单位产品成本为750元;
(3) 12月20日，销售6000件，结转营业成本435万元;
(4) 12月31日，结存2000件，总成本为140万元。
丙公司产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算。
5.审计人员对产成品进行审查时，采取了如下审计程序：
(1)审查产成品计价方法的合理性;
(2)审查是否接规定计提存货跌价准备;
(3)审查资产负债表日前后若干天产成品的入库单和验收单;
(4)审查资产负债表日前后若千天产成品的销售发票副本和提货单。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料l”，审计人员认为可能导致近3年存货周转率变动的原因有：
A. 存货储备变动
B. 销售情况变动
C. 存货发出计价方法变更
D. 存货跌价准备计提基础变动
[多项选择]案例三
(一)资料
20×7年4月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下：
1．审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表，审阅并确定表中无过期未付的债务，在与财务报表上应付账款的数额核对相符后，即确认该明细表正确无误。
2．该公司付款业务的内部控制较为混乱，无卖方对账单可供审核，审计人员决定选取有代表性的应付账款账户和函证对象进行函证。
3．在审计人员确定的函证对象中，该公司无法提供甲债权人确切的单位名称和地址。对其他债权人，审计人员均寄出了积极式询证函，在规定时间内的函证回复情况是：4份回函称金额不符；5份未回函；其余均认可了函证的金额。
4．审计人员决定实施必要的审计程序，以进一步查找未列报或未入账的应付账款。5．在检查12月份的采购业务时，审计人员发现，该公司于20×6年12月26日购买了一批货物，货物当天入库并填制验货单，购货发票中货款金额为150万元，采购合同中注明的现金折扣条件为10日内付款优惠2％。该公司当日的账务处理为借记“原材料”147万元，贷记“应付账款”147万元。经进一步查实，该公司于20 X 7年1月3日向供货方支付了147万元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料1”中的情况，下列说法中正确的有：
A. 审计人员可以直接确认应付账款明细表正确无误
B. 审计人员还应审核应付账款明细表的数字计算是否正确
C. 审计人员还应将应付账款明细表与总账相核对，查明二者是否相符
D. 审计人员还应审核应付账款明细表的分类是否正确
[不定项选择]案例三
(一)资料
2010年3月，某审计组对丙公司2009年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
1.审计人员对丙公司内部控制了解的部分情况如下：审计人员从现金日记账和银行存款日记账中抽查了100笔记录，并追查至会计凭证，其中有15份凭证没有编制人员和审核人员签章;丙公司设有专门的客户服务部门负责受理客户提出的售后维修申请;客户服务部门编制连续编号的维修单，并提交给维修部门，维修部门负责售后维修并收取修理费，每周将收取的修理费及客户签字的维修单上交财务部门。
2.审计人员对2009年各月的维修收入进行对比，发现12月份的收入仅为全年各月平均收入的一半。经审查发现12月份维修部门共有60份已维修完毕的维修单和5万元现金收入未上交财务部门。
3.审计人员审查应付账款明细账时，发现丙公司2009年12月25日开出转账支票一张，支付丁企业10万元货款，并于当日进行了相应的账务处理。12月31日，因填写错误，转账支票被退回至丙公司，丙公司未作任何账务处理。丙公司在编制年末银行存款余额调节表时将其做为未达账项。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中，违反内部控制相关要求的有：
A. 有关会计凭证上没有编制人员签章
B. 有关会计凭证上没有审核人员签章
C. 专门的客户服务部门负责受理客户提出的维修申请
D. 客户服务部门编制的维修单连续编号
