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[多项选择]某汽车制造厂(一般纳税人)2009年9月经营情况如下：购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的金额为7890元，货物均已验收入库。销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆；其他业务：将自产车身长度为10米的豪华大巴车5辆向世博会捐赠，该车辆市场价格不含税80万元/辆；将自产轿车3辆作为本企业固定资产；将自产轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家作为职务用车。该企业生产的上述轿车不含税售价为180000元/辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元；载重汽车不含税售价为58000元/辆，成本利润率为8％，消费税税率为9％；自产轿车排气量为1.6升。
该企业上述业务税务处理正确的有( )。
A. 应纳增值税141360元，应纳消费税945000元
B. 应纳增值税-402640元，应纳消费税1053000元
C. 应纳车辆购置税18000元
D. 应纳车辆购置税63000元
E. 向世博会捐赠的车辆，不征收消费税
[简答题]甲企业2009年12月2日销售商品一批，增值税专用发票上注明售价300000元，增值税额51000元，成本180000元。该商品于销售时发出，款项已由银行收取。2010年6月该批商品质量出现严重问题，购货方按合同约定将该批商品全部退回给甲企业，甲企业验收入库后将所收货款退回，并按规定向购货方开具了增值税专用发票(红定)。
做出甲企业发生销售退回时的会计分录。
[单项选择]海南一橡胶制品公司(增值税一般纳税人)， 2009年9月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，销售翻新轮胎取得含税收入84.5万元，以成本价转售给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，则该橡胶制品公司本月应纳消费税税额为( )万元。(汽车轮胎消费税税率为3%)
A. 10.48
B. 35.25
C. 33.4
D. 34.95
[单项选择]某工业企业为增值税一般纳税人，2009年4月购入A材料1000公斤，增值税专用发票上注明的买价为30000元，增值税额为5100元，该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤，在入库前发生挑选整理费用300元。该批入库A材料的实际总成本为（）元。
A. 29700
B. 29997
C. 30300
D. 35400
[多项选择]某轮胎厂系增值税一般纳税人，2009年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售收割机专用轮胎，开具普通发票取得收入600万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。则下列表述正确的有( )。(轮胎消费税税率是3%)
A. 收割机专用轮胎不征收消费税
B. 收割机通用轮胎属于应征消费税项目
C. 该企业本月缴纳的消费税为122.09万元
D. 该企业本月缴纳的消费税为36.63万元
E. 该企业本月缴纳的增值税为280.2l万元
[单项选择]2009年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明的销售价格200000元，增值税税额为34000元，成本为180000元，商品已发出，款项已收到。协议约定，甲公司应于2010年5月1日将所售商品购回，回购价为220000元(不含增值税税额)。假定不考虑其他因素，则2009年12月31日甲公司因本售后回购业务确认的其他应付款余额为( )元。
A. 200000
B. 180000
C. 204000
D. 20000
[单项选择]某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3％，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为( )万元。
A. 11.24
B. 10.92
C. 10.81
D. 10.48
[多项选择]某企业于2009年6月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业2009年6月11日付清货款。则下列关于企业购买产品时应付账款的入账价值错误的是( )。
A. 147万元
B. 150万元
C. 172.5万元
D. 175.5万元
[单项选择]某机械制造公司（增值税一般纳税人）2005年6月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的价款200万元，支付运输单位运费10万元，装卸费2万元，建设基金1万元；本月销售产成品取得收入销售收入800万元；从事汽车修理取得收入4万元；为配合税法宣传活动，出动本单位货车，取得赞助收入10万元；附设的宾馆收入6万元，快餐收入4万元。（以上涉及的价款均为不含税价款）。该厂（）
A. 应纳增值税101.91万元，应纳营业税0.8万元
B. 应纳增值税102.08万元，应纳营业税0.5万元
C. 应纳增值税101.77万元，应纳营业税0.8万元
D. 应纳增值税103.47万元，应纳营业税0.5万元
[单项选择]某烟厂(一般纳税人)2009年8月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产卷烟领用80%；本期销售卷烟20箱，取得不含税收入197万元，该烟厂本月应纳消费税为( )万元。
A. 86.8
B. 89.6
C. 98.62
D. 76.95
[单项选择]某酒厂2009年9月销售粮食白酒10吨，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 60 000元，则该酒厂该笔业务应该缴纳的消费税为( )。
A. 15 000元
B. 19 000
C. 22 000元
D. 25 000元
[单项选择]北达公司（增值税一般纳税人）2010年5月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款117000元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为（）。
A. 借：原材料117000；贷：银行存款117000
B. 借：原材料100000；应交税费—应交增值税（进项税额）17000；贷：银行存款117000
C. 借：原材料113490；应交税费—应交增值税（进项税额）3510；贷：银行存款117000
D. 借：原材料117000；贷：应付账款117000
[单项选择]某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2009年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17％，出口退税率13％，美元对人民币汇率为 1:6.8)下列表述正确的是( )。
A. 应退增值税45318元，免抵增值税额0元
B. 应退增值税37466元，免抵增值税额6136元
C. 应退增值税24050元，免抵增值税额19552元
D. 应退增值税26570元，免抵增值税额8842元
[简答题]某机床厂2009年1月份发生下列经济业务：
(1) 1月6日，购进铸铁一批，增值税专用发票上注明的销售额1880000元，税额319600元；运输发票上注明的运费金额2000元，途中保险费300元，装卸费100元，公路建设基金180元；上述款项已通过银行汇款付讫，货已入库。
(2) 1月9日，购进职工劳保用品一批，增值税专用发票上注明的销售额50000元，税额8500元；货款已付，货已入库。
(3) 1月10日，购进职工福利用品一批，增值税专用发票上注明的销售额30000元，税额5100元，货款已付，货已入库。
(4) 1月12日，企业因管理不善损失辅助材料一批，价款11000元，等待审批处理。
(5) 1月14日，以库存商品一批对外进行联营投资，投出商品的账面价值234000元，销售价格260000元(不含增值税)。
(6) 1月17日，将本厂自制设备一台用于在建工程，设备价值30000元(不含增值税)。
(7) 1月19日，销售给客户机床8台，每台售价130000元，共计金额1040000元(不含增值税)，增值税专用发票注明的税额为176800元，货款通过银行已收讫；并以银行存款支付销售运费金额1000元，已取得运输企业为机床厂开具的运输发票，且运输费已收回存入银行。
(8) 1月20日，以销售折扣方式销售给客户机床6台，每台售价130000元一批，共计金额780000元(不包含增值税)，双方约定5/10，2/20，n/30；企业已开出增值税专用发票，税额132600元。
(9) 1月28日，收回上述客户A商品折扣后的货款866970元，银行通知已收妥。
(10) 1月30日，购进钢材一批，增值税专用发票上注明的销售额350000元，税额59500元，货款已付，钢材尚未到达；购进镀锌铁板一批，合同价款260000元，预计税额44200元，货已验收入库，单据未到，货款尚未付清。
[要求] 根据上述资料回答下列问题
(1) 作出上述业务的会计分录；
(2) 计算企业当月进项税额；
(3) 计算企业当月销项税额；
(4) 计算企业当月应纳增值税额。
[多项选择]
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。不考虑其他因素。2010年4月，甲公司发生如下交易或事项：
(1)销售商品一批，售价200万元，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。
(2)支付给职工工资10万元。
(3)向乙公司转让一项专利权的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务，该专利权的预期使用寿命不能确定。
(4)销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为50万元。
(5)以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。
(6)期末确认公允价值变动收益20万元。
(7)收到联营企业分派的现金股利5万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第4题至第5题。 |
下列有关利润表项目的填列，说法正确的有 ( )。
A. “营业收入”项目为280万元
B. “营业成本”项目为200万元
C. “营业甜润”项目为90万元
D. “营业利润”项旨为95万元
E. “利润总额”项目为85万元
