大华电器商场为增值税一般纳税人,增值税使用税率为17%。2009年9月份发生如下经济业务:
(1)销售特种空调取得含税销售收入177840元,同时提供安装服务收取安装费19890元。
(2)销售笔记本电脑150台,每台含税零售单价为8888元。
(3)代销一批MP4,按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。
(4)购进电暖气50台,不含税单价800元,货款已付;购进音响设备100台,不含税单价700元,货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
(5)当月该商场其他商品含税销售额为15万元。
已知:该商场上月未抵扣进项税额357.69元。
要求:
(1)计算该商场9月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。
(2)该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税,为什么
某电器厂为增值税一般纳税人,生产某种电机产品,该产品不含税出厂价为1540元/台,2003年5月发生如下业务: 1.5月1日-10日,企业采用以旧换新方式促销,销售该电机产品618台,每台旧电机产品作价260元,按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入791040元。11日-31日按出厂价销售该电机产品895台,另外收取包装费和售后服务费30000元,开具普通发票。 2.非独立门市部零售该电机产品1689台,零售价为2223元/台。 3.以出厂价将该电机460台发给外省分支机构用于销售,支付运费16000元,其中包括建设基金1000元,装卸费1500元,保险费1800元。 4.以出厂价销售给某专业商店该电机160台,因该商店提前付款,该厂决定给予其 5%的销售折扣,收回货款234080元。 5.本企业基建施工队建造办公楼一栋,工程成本16400000元,工程完工后,将其销售给某事业单位,取得销售收入23500000元。 6.将门面房出租给某饭店,合同规定,每月租金6000元,由承租方进行简单的装修,发生装修费3500元,装修费用由出租方负担,从承租方支付的租金中扣除,本月电器厂实际取得租金2500元;该饭店本月取得饮食服务收入34650元。 7.用15台该电机与原材料供应商换取等值生产用原材料,双方均开具增值税专用发票,销售额为23100元,原材料已入库。 8.购进钢材一批,取得手工开具增值税专用发票注明税款为86000元,已验收入库。但在使用时发现部分钢材不符合购货合同要求,经协商,对方同意给予折让,折让金额为375680元(不含税价),原增值税专用发票已退还销售方,并取得销售方按折让后的价格重新开具的专用发票。 9.当月受托为某企业加工电机配件,委托方拨付原材料实际成本为208400元,委托方支付了加工费34500元(开具普通发票),本企业该品种电机配件的不含税销售额为 265000元。 本月购进货物取得的增值税专用发票和 A. 1105775.38 B. 1084936.78 C. 1082842.38 D. 1112252.38 [简答题]某家具厂为增值税一般纳税人,2009年3月发生以下业务:
(1)以“以旧换新”方式向消费者销售自产沙发140套,每套零售价1.2万元,实际收取价款86万元。 (2)销售自产沙发30套给本企业职工,以成本价核算取得销售金额24万元。 (3)新设计生产整体办公家具5套作为利润向投资者分配,每套成本价2万元,市场上无同类家具销售价格。 (4)为某宾馆定做家具一批,合同中注明不含税销售额40万元,以分期收款方式结算货款,合同规定本月应收不含税货款12万元,月末实收12万元。 (5)本月初从农民手中购进农产品原木一批,收购凭证上注明价款80万元,同时支付运费2万元,取得了运输企业开具的运输发票。 (6)委托某商场代销一批家具,双方约定不含税售价1.1万元,共计100套,当月收到代销清单注明已经销售50套,并收到货款。 (7)本月下旬因管理不善造成月初从农民手中购入的原木损失10%。 (8)当月购入生产用设备一批,不含税单价20万,取得增值税专用发票,共计2台。 要求:计算该家具厂3月份应纳的增值税额。 [单项选择]某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条,每条新项链的零售价格为2500元,每条旧项链作价800元,每条项链取得差价款1700元;当月取得首饰修理费价税合计金额2270元。该金店上述业务应缴纳增值税()元。
A. 4940.17 B. 5270 C. 7264.96 D. 7594.79 [简答题]
某电器专卖店(一般纳税人)2005年8月发生下列购销业务: [简答题]某电器专卖店(一般纳税人)2009年8月发生下列购销业务:
(1)销售空调机300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元; (2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆,账面原价160000元,已提折旧30000元,以180000元的价格售出; (3)购进空调机200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,已通过认证,货款未支付;另支付运输费20000元,运输企业开具的货票上注明运费15000元,建设基金1000元,装卸费2000元,保险费2000元,领用5台用于本企业经营; (4)购进电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;因质量问题,退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台,每台出厂单价价税合计2340元,并取得厂家开具的红字发票。 要求: 计算该商场2009年8月应纳的增值税额。 [单项选择]
(一)
某日化厂为增值税一般纳税人,2010年9月份和10月份的生产经营情况如下: A. 20.11 B. 23.13 C. 23.19 D. 25.14 我来回答: 提交
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