某电器专卖店(一般纳税人)2005年8月发生下列购销业务:
(1)销售空调机300台,每台3000元(含增值税),商场派人负责安装,每台收取安装费200元。
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台2800元(含增值税);奖品为电子石英手表,市场零售价格200元,共计送出50只电子石英手表。
(3)收取客户购买20台空调机的预付款40000元,每台3000元(含增值税),按60000元金额开具普通发票,因供货商的原因本期未能向客户交货。
(4)将本商场自用2年的小汽车一辆,账面原价160000元,已提折旧30000元,以40000元的价格售出。
(5)销售给某使用单位空调机10台,已开具增值税专用发票注明价款27000元,同时支付该单位采购员回扣1000元。
(6)购进空调机200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,货款已支付;另支付运输费20000元,运输企业开具的货票上注明运费15000元,建设基金1000元,装卸费2000元,保险费2000元;票据均已认证。
(7)购进电冰箱150台,取得未认证的增值税专用发票注明价款300000元,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;因质量问题,退回从某冰箱厂上期购进的电冰箱20台,每台出厂单价价税合计2340元,并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
9月初,该专卖店增值税申报情况如下:
当月进项税额=(420000+300000)×17%+20000×7%=123800(万元)
当月销项税额=[(300×3000)÷(1+17%)+(27000-1000)]×17%+[(100×2800-50×200)÷(1+17%)]×17%=171419.99(万元)
要求:请依据《增值税暂行条例》及有关规定,指出该专卖店当月增值税申报是否正确如有错误请指出错误之处并正确计算应纳增值税。
某电器专卖店(一般纳税人)2009年8月发生下列购销业务:
(1)销售空调机300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元;
(2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆,账面原价160000元,已提折旧30000元,以180000元的价格售出;
(3)购进空调机200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,已通过认证,货款未支付;另支付运输费20000元,运输企业开具的货票上注明运费15000元,建设基金1000元,装卸费2000元,保险费2000元,领用5台用于本企业经营;
(4)购进电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;因质量问题,退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台,每台出厂单价价税合计2340元,并取得厂家开具的红字发票。
要求:
计算该商场2009年8月应纳的增值税额。
红光百货商场(一般纳税人)2005年8月份发生下列购销业务:
(1)零售A型空调机300台,每台3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元;
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台2800元,奖品为电子石英手表,市场零售单价格200元,共计送出50只电子石英手表;
(3)收取客户购买20台A型空调机的预付款40000元,均已开具普通发票,每台3000元,因供货商的原因本期未能向客户交货;
(4)将本商场自用2年的小汽车一辆,账面原价160000元,已提折旧30000元,以140000元的价格售出;
(5)销售给某使用单位空调机10台,已开具的增值税专用发票记账联注明价款26000元,(增值税专用发票发票联注明价款27000万元);
(6)购进B型空调机100台,取得增值税专用发票注明价款200000元,双方正在协商以商业汇票方式进行结算;
(7)购进电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,但商场因资金周转困难只支付了70%的货款,余款在下月初支付;因质量原因,退回某冰箱厂上期购进电冰箱20台,每台单价2000元,并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单;
(8)购进A型空调机20台,取得增值税专用发票注明价款420000元,贷款已付;
(9)为光明服装厂代销服装一批,合同规定:每件服装零售价117元,共计1000件,双方约定手续费5%(按不含税价计算);该商贸公司每件服装实际零售价150元,本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂,取得服装厂开具的增值税专用发票。
请依据《增值税暂行条例》及有关规定,正确计算应纳增值税、营业税。
(上述购进货物的税控增值税专用发票符合规定)
某商业企业是增值税一般纳税人,2005年4月留抵税额3000元,5月发生下列业务:
(1)购入壁纸一批,取得增值税发票,价款200000元,增值税34000元,这批壁纸50%用于基建库房工程,50%用于零售,取得含税收入150000元。
(2)购入书包t0000个,价款100000元,增值税17000元,将其中500个赠送希望工程,其余以每个20元的零售价格全部零售。
(3)收取服装厂进场费20000元,允许该服装厂的服装进店销售1年。
(4)为B出版社代销图书,取得零售收入79100元。和B企业结账,支付B企业45200元,取得增值税发票。另向B企业收取结账额5%的促销费。
(5)将废旧包装物卖给废品回收公司,取得支票6000元。
要求计算:(上述相关增值税发票均经认证)
(1)该企业当期可抵扣增值税进项税;
(2)该企业当期的增值税销项税;
(3)该企业当期应纳增值税;
(4)该企业当期应缴纳营业税。
某商业企业是增值税一般纳税人,2005年4月留抵税额3000元,5月发生下列业务①购入壁纸一批,取得增值税发票,价款200000元,增值税34000元,这批壁纸50%用于基建库房工程,50%用于零售,取得含税收入150000元。
②购入书包10000个,价款100000元,增值税17000元,将其中500个赠送希望工程,其余以每个20元的零售价格全部零售。
③收取服装厂进场费20000元,允许该服装厂的服装进店销售1年。
④为B出版社代销图书,得零售收入79100元。和B出版社结账,支付B出版社45200元,取得增值税发票。另向B出版社收取结账额5%的促销费。
⑤将废旧包装物卖给废品回收公司,取得支票6000元。
要求计算:(上述相关增值税发票均经认证)
①该企业当期可抵扣增值税进项税是多少;
②企业当期的增值税销项税是多少;
③该企业当期应纳增值税;
④该企业当期应纳营业税。
某电器厂为增值税一般纳税人,生产某种电机产品,该产品不含税出厂价为1540元/台,2003年5月发生如下业务: 1.5月1日-10日,企业采用以旧换新方式促销,销售该电机产品618台,每台旧电机产品作价260元,按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入791040元。11日-31日按出厂价销售该电机产品895台,另外收取包装费和售后服务费30000元,开具普通发票。 2.非独立门市部零售该电机产品1689台,零售价为2223元/台。 3.以出厂价将该电机460台发给外省分支机构用于销售,支付运费16000元,其中包括建设基金1000元,装卸费1500元,保险费1800元。 4.以出厂价销售给某专业商店该电机160台,因该商店提前付款,该厂决定给予其 5%的销售折扣,收回货款234080元。 5.本企业基建施工队建造办公楼一栋,工程成本16400000元,工程完工后,将其销售给某事业单位,取得销售收入23500000元。 6.将门面房出租给某饭店,合同规定,每月租金6000元,由承租方进行简单的装修,发生装修费3500元,装修费用由出租方负担,从承租方支付的租金中扣除,本月电器厂实际取得租金2500元;该饭店本月取得饮食服务收入34650元。 7.用15台该电机与原材料供应商换取等值生产用原材料,双方均开具增值税专用发票,销售额为23100元,原材料已入库。 8.购进钢材一批,取得手工开具增值税专用发票注明税款为86000元,已验收入库。但在使用时发现部分钢材不符合购货合同要求,经协商,对方同意给予折让,折让金额为375680元(不含税价),原增值税专用发票已退还销售方,并取得销售方按折让后的价格重新开具的专用发票。 9.当月受托为某企业加工电机配件,委托方拨付原材料实际成本为208400元,委托方支付了加工费34500元(开具普通发票),本企业该品种电机配件的不含税销售额为 265000元。 本月购进货物取得的增值税专用发票和 A. 982628.10 B. 1069426.70 C. 1090314.80 D. 1049440.30 我来回答: 提交
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