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[简答题][案例2]
某电器商场为增值税一般纳税人，2011年4月份发生如下经济业务：
(1)销售特种空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。
(2)销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。
(3)代销一批数码相机，取得含税销售收入287820元(未取得委托方开具的增值税专用发票)。
(4)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
(5)当月该商场其他商品含税销售额为163800元。
已知：该商场上月未抵扣进项税额6110元；增值税适用税率为17%。
要求：
该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税并说明理由。
[简答题]某市一家大型商场为增值税一般纳税人，2011年10月份发生如下经济业务：
(1)销售照相机取得含税销售收入220000元，同时收取售后保修费用30000元。
(2)销售跑步机60台，每台含税零售单价为3200元：每售出一台可取得厂家给予的返利收入400元。
(3)当月该商场其他商品含税销售额为260000元。
(4)购进电视机30台，不含税单价1600元/台，货款已付；购进电磁炉80台，不含税单价800元/台，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证。
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
计算该商场10月份准予抵扣的进项税额。
[简答题]某商场为增值税一般纳税人(位于省会市区)，2011年11月份发生如下经济业务。
(1)销售手机取得含税销售收入160000元，同时收取售后保修费用20000元。
(2)销售健身器材80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给予的返利收入200元。
(3)该商场的餐饮部提供客人就餐，取得餐饮收入129万元，出租剩余餐饮摊位，取得租金24万元。
(4)该商场的珠宝首饰部销售金银首饰取得含税收入198万元，销售铂金戒指取得含税收入24万元。
(5)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。
(6)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证。
(7)购置税控收款机10台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。
(8)另知该商场10月份有未抵扣进项税额2.4万元。(金银首饰的消费税税率为5%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。
计算该商场11月份的进项税额；
[简答题][案例10]
甲公司为增值税一般纳税人，2011年4月发生以下经济业务：
(1)进口小轿车30辆，关税完税价格为460.38万元，向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。
(2)委托某运输公司将小轿年从海关运回甲公司，支付运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元。
已知：小轿车的关税税率为60%、增值税税牢为17%、消费税税率为9%。
要求：
计算甲公司在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。
[简答题][案例8]
某百货公司为增值税一般纳税人，2011年4月发生以下经济业务：
(1)直接零售金首饰，取得零售额468000元；随同首饰销售配有首饰盒，另收取零售额1755元。
(2)以旧换新销售金首饰，换出新首饰600克，收取差价款81900元。
(3)零售包金首饰取得零售额30000元。
已知：金银首饰的消费税税率为5%，金银首饰以外的其他贵重首饰等消费税税率为10%，当期可以抵扣的增值税进项税额为72000元。
要求：
计算该公司当月应纳消费税税额；
[单项选择]
某机床厂是增值税一般纳税人。2000年5月份，主管税务机关对该厂4月份增值税纳税情况进行检查。4月未“应交税金——应交增值税”账户有借方余额500元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下：
(1)
以本厂生产的5台机床对外投资，每台机床的生产成本14万元，市场售价每台20万元(该企业产品仅有此一种售价)。企业账务处理为：
借：长期投资 70000
贷：产成品——机床
70000
(2)本企业扩大再生产，新建生产车间一个，将本企业生产的两台机床入库直接用于生产。企业账务处理为：
借：固定资产——机床 280000
贷：生产成本
280000
(3)用本企业生产的一台机床换取原材料钢材28吨，取得增值税专用发票注明：单价
4273.50元。价款119658元，税率17%，税额20342元。材料已验收入库。账务处理为：
借：原材料——钢材
119658
应交税金——应交增值税(进项税额)
20342
贷：产成品——机床
140000
(4)将换取的钢材8吨用于新车间厂房建设，成本价为34188元(4273.50×8)，账务处理为：
借：在建工程
34188
贷：原材料——钢铁
34188
根据上述资料回答下列问题： |
关于用机床兑换钢材( )。
A. 按机床生产的耗原材料作进项税额转出处理
B. 按机床的生产成本乘以适用税率作进项税额转出处理
C. 按机床当期的最高售价计算销项税额
D. 按机床当期的平均售价计算销项税额
