[单项选择]

某机床厂是增值税一般纳税人。2000年5月份，主管税务机关对该厂4月份增值税纳税情况进行检查。4月未“应交税金——应交增值税”账户有借方余额500元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下： (1) 以本厂生产的5台机床对外投资，每台机床的生产成本14万元，市场售价每台20万元(该企业产品仅有此一种售价)。企业账务处理为： 借：长期投资 70000 贷：产成品——机床 70000 (2)本企业扩大再生产，新建生产车间一个，将本企业生产的两台机床入库直接用于生产。企业账务处理为： 借：固定资产——机床 280000 贷：生产成本 280000 (3)用本企业生产的一台机床换取原材料钢材28吨，取得增值税专用发票注明：单价 4273.50元。价款119658元，税率17%，税额20342元。材料已验收入库。账务处理为： 借：原材料——钢材 119658 应交税金——应交增值税(进项税额) 20342 贷：产成品——机床 140000 (4)将换取的钢材8吨用于新车间厂房建设，成本价为34188元(4273.50×8)，账务处理为： 借：在建工程 34188 贷：原材料——钢铁 34188 根据上述资料回答下列问题：

关于用机床兑换钢材( )。
A. 按机床生产的耗原材料作进项税额转出处理
B. 按机床的生产成本乘以适用税率作进项税额转出处理
C. 按机床当期的最高售价计算销项税额
D. 按机床当期的平均售价计算销项税额

[多项选择]下列说法中属于税法所规定的“视同销售货物行为”的有( )。
A. 将自产的机床对外投资
B. 将自产的机床用于本企业扩大再生产
C. 将自产的机床兑换原材料钢材
D. 将兑换的钢材用于在建工程

[判断题]非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。 ( )

[判断题]一般纳税人不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额及其他有关增值税税务资料者，不得领购使用增值税专用发票。( )

[判断题]不论增值税纳税人纳税期限的长短，都应在每月15日前办理上月的增值税纳税申报，向主管税务机关报送纳税申报表和有关的财务报表。

[简答题](二) ABC公司为邮电部所属工业企业，被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，生产各种机电产品，适用17%增值税税率，经营地址为北京市西城区西直门大街乙20号，邮编为 100081，电话62211048，企业代码为2457486，开户行：工商行西直门支行，账号001-540021。 要求： 根据所提供资料正确填写企业所得税纳税申报表及其附表(各步骤计算结果按四舍五入原则，保留整数。ABC公司适用33%所得税税率)。 该公司1999年度有关计税资料如下。 1．全年销售收入34115670元；销售成本29489650元；销售费用2388320元；销售税金及附加81543元；其他业务收入100120元；其他业务支出61110元。 2．管理费用1854600元，其中： (1)公司实发工资为210000元，同时按会计制度规定计提三项经费。 (2)管理费用中列支业务招待费165657元。 (3)为公司职工维修宿舍发生修理费用支出20000元。 该公司实行工资总额与经济效益挂钩的工资发放制度，经财政部批准，该公司1999年度工资发放额度为154000元。 3．财务费用702100元，其中： (1)公司为更新计算机管理系统，发生借款利息支出400000元，该系统尚未交付使用。 (2)公司由于急需资金购货，于本年1月5日向某商贸公司借款1500000元，年利率8%，已于本年11月5日偿还本息。(注：同期银行同种贷款年利率为6%) 4．投资收益612000元，企业对外投资均无控股权。其中： (1)从北京房山区(适用税率33%)某联营企业甲企业分回利润100000元。 (2)从珠海特区某联营企业乙公司(适用税率15%)分回利润200000元。 (3)从秦皇岛老市区某中外合资企业丙公司(适用税率24%)分回利润300000元。 (4)上述甲、乙、丙公司均处于正常纳税期， (5)为偿还到期贷款，将持有的金融债券转让，取得转让收益12000元。 5．营业外收入27680元，其中：11700元属送货上门向客户收取的优质服务费。 6．营业外支出124720元，其中： (1)违反工商行政管理部门有关规定，缴纳罚款2000元。 (2)通过中华慈善总会向灾区捐款100000元。 (3)公司仓库被盗，丢失产