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[多项选择]案例二（一）资料根据年度审计项目计划安排，2005年3月，某市审计局派出审计组，对该市某国有企业2004年度财务收支实施审计。有关货币资金业务的资料和审计情况如下： 1．该企业货币资金业务的控制措施包括：（1）货币资金的收支业务均由主管领导授权或审查批准后方可办理；（2）支票和印章均由财务经理保管；（3）现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导批准方可坐支；（4）收付款结算办理与审核相互独立；（5）出纳与会计分别管理货币资金的收支和记录；（6）指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表。 2．审计方案中要求审计人员抽查该企业1至2个月的现金日记账并审查：（1）加总额是否存在差错；（2）现金的每日账面余额是否超过了规定的限额；（3）现金日记账收付金额是否超过国家规定的限额；（4）现金日记账相关账务处理是否正确。 3．审计人员抽查该企业编制的2004年12月31日银行存款余额调节表时，发现银行存款账面余额比银行对账单余额多32万元。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。审查企业现金日记账时，除了审计方案中确定的上述内容外，审计人员还应审阅：
A. 现金日记账的摘要栏，检查现金收付业务是否合法
B. 现金的每日账面余额，查明是否与实有数相符
C. 现金日记账的序时登记，查明有无日期颠倒现象
D. 转账支票的签发是否经授权人员批准
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(一)资料
根据年度审计项目计划安排，2005年5月，某审计机关派出审计组对某企业2004年度财务收支进行审计。有关销售与收款业务循环的资料和审计情况如下：
(1)该企业2004年末预收账款余额为520万元，比上年末增加55%。审计人员怀疑该企业存在通过预收账款隐瞒当期收入的行为。
(2)该企业2004年末注销了一笔应收账款120万元，理由是听说债务单位已撤销。
(3)该企业2004年主营业务收入明细账中记有一笔销售退回业务，但该企业不能提供有关的退货原始凭证，进一步审查后，证实该笔业务是虚构的。
(4)该企业2004年12月28日记录了一笔赊销业务收入，相关产品出库单的日期是2005年1月8日。经进一步审查，该笔收入已在2004年末结转成本，相关款项于2005年3月收回。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 |
为证实企业是否存在通过预收账款隐瞒当期收入的现象，审计人员应进一步审查的资料有( )。
A. 应收账款总账
B. 收款凭证
C. 销售合同
D. 发货记录
[多项选择]案例一（一）资料根据年度审计项目计划安排，2005年5月，某审计机关派出审计组对某企业2004年度财务收支进行审计。有关销售与收款业务循环的资料和审计情况如下： 1．该企业2004年末预收账款余额为520万元，比上年末增加55%。审计人员怀疑该企业存在通过预收账款隐瞒当期收入的行为。 2．该企业2004年末注销了一笔应收账款120万元，理由是听说债务单位已撤销。 3．该企业2004年主营业务收入明细账中记有一笔销售退回业务，但该企业不能提供有关的退货原始凭证，进一步审查后，证实该笔业务是虚构的。 4．该企业2004年12月28日记录了一笔赊销业务收入，相关产品出库单的日期是2005年1月8日。经进一步审查，该笔收入已在2004年末结转成本，相关款项于2005年3月收回。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。为证实企业是否存在通过预收账款隐瞒当期收入的现象，审计人员应进一步审查的资料有：
A. 应收账款总账
B. 收款凭证
C. 销售合同
D. 发货记录
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(一)资料
根据审计项目计划，2003年4月2日，某市审计局经贸审计处几名同志组成审计组，对该市重点国有企业甲公司2002年度财务收支进行审计。鉴于经贸审计处审计人员A刚刚从甲公司财务部调入审计局，熟悉情况，审计局领导决定由A担任该项目主审，由经贸审计处的处长担任审计组组长，实行组长负责制。
在审计实施阶段，负责应收账款审计的审计人员B为提高审计效率，让甲公司财务部编制了应收账款账龄分析表，由甲公司签字盖章后作为应收账款的审计证据。他本人集中精力设计并实施对应收账款的函证。其中一个函证事项是2002年12月3日甲公司记录的一笔应收乙公司货款64万元，甲公司同时确认了主营业务收入64万元。乙公司回函表明，乙公司于12月10日收到甲公司委托代销货物64万元，但至今尚未售出。审计人员B根据乙公司回函确认了该项应收账款。
进入审计终结阶段后，审计人员A安排审计组成员C收集审计组各成员编制的审计工作底稿，由审计人员C仅就审计定性和处理处罚是否准确适当进行复核，并签署复核意见，然后交给A起草审计报告。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 |
你认为由审计人员A担任主审的做法( )。
A. 正确
B. 错误，违背了我国《审计机关审计人员职业道德准则》
C. 错误，违背了我国《审计机关项目计划管理办法》
D. 错误，违背了我国《国家审计基本准则》
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资料
根据审计项目计划，20×3年4月2日，某市审计局经贸审计处几名同志组成审计组，对该市重点国有企业甲公司20×2年度财务收支进行审计。鉴于经贸审计处审计人员A刚刚从甲公司财务部调入审汁局，熟悉情况，审计局领导决定由A担任该项目主审，由经贸审计处的处长担任审计组组长，实行组长负责制。
在审计实施阶段，负责应收账款审计的审计人员B为提高审计效率，让甲公司财务部编制了应收账款账龄分析表，由甲公司签字盖章后作为应收账款的审计证据。他本人集中精力设计并实施对应收账款的函证。其中一个函证事项是20×2年12月3日甲公司记录的一笔应收乙公司货款64万元，甲公司同时确认了主营业务收入64万元。乙公司回函表明，乙公司于12月10日收到甲公司委托代销货物64万元，但至今尚未售出。审计人员B根据乙公司回函确认了该项应收账款。
进入审计终结阶段后，审计人员A安排审计组成员C收集审计组各成员编制的审计工作底稿，由审计人员C仅就审计定性和处理处罚是否准确适当进行复核，并签署复核意见，然后交给A起草审计报告。
要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 |
根据乙公司的回函内容，审计人员B应当( )。
A. 检查委托代销合同，确认该项委托代销业务是否存在
B. 如果该项委托代销业务属实，要求甲公司调减应收账款64万元
C. 要求甲公司就此作出书面说明，作为确认应收账款的证据
D. 如果该项委托代销业务属实，要求甲公司调减主营业务收入64万元
