[简答题]资料:某企业为增值税一般纳税人,2010年3月份发生以下经济业务(不考虑运费的增值税扣除问题):
(1)5日,购进A材料100千克,每千克500元,合计买价50000元,增值税额8500元,运杂费900元,开出转账支票支付。
(2)7日,购进B材料500千克,每千克60元,合计买价30000元,增值税额5100元,开出商业汇票支付。
(3)9日,用现金支付上述购入B材料的运杂费500元。
(4)15日,向红星工厂同时购入A、B两种材料。A材料600千克,单价500元,买价300000元,增值税额51000元;B材料1000千克,单价60元,买价60000元,增值税额10200元。用转账支票支付A、B两种材料运杂费2400元,货款和税款暂欠。
(5)31日,根据材料采购明细账户的记录,编制下列材料采购成本计算表,分别计算A、B两种的实际成本,并转入“原材料”账户。
要求:根据上述经济业务编制会计分录,对A、B两种材料共同负担的费用按重量比例分配,并填制下列材料采购成本计算表。
材料采购成本计算表 材料名称 | 重量 | 单价 | 买价 |
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2012年1月份发生以下经济业务: (1)销售自产货物取得不含税销售额500万元。 (2)购进一批原材料,取得增值税专用发票,注明增值税额65万元。 (3)因仓储人员保管不善,使得上述购进原材料中部分材料毁损,损失金额为20万元(不含税)。 (4)购入一台生产用机器设备,取得增值税专用发票,注明增值税额5.1万元。 (5)正在施工的职工食堂领用一批材料,金额为5万元(不含税),该材料在购进当期已抵扣进项税。 假如期初没有待抵扣进项税额,该企业2012年1月份应纳增值税为______。 A. 14.90万元 B. 18.00万元 C. 19.15万元 D. 20.00万元
[简答题]资料:假设某企业为增值税一般纳税企业,2012年12月份发生下列经济业务:
(1)企业销售材料一批,价款10 000元,增值税销项税额1 700元,货款及税金采用商业汇票结算,收到面额11 700的商业 承兑汇票一张。
(2)企业按合同发出商品一批,价款130 000元、增值税销项税额22 100元、该货款已于上月预收,金额为100 000元(该企业未单独设置“预收账款”账户)
(3)企业用银行存款支付专设的销售部门销售产品的运杂费5 000元、向慈善机构支付捐款5 000元。
(4)企业以银行存款支付本季度的短期借款利息1 300元(未采用预提方式)
(5)月末,结算本月应付行政管理部门人员的工资及福利11 400元。
(6)月末,按规定计算本月的销售产品的消费税等销售税金2 500元。
(7)月末,结转已售产品的生产成本85 5000元,已售材料的成本5 000元。
(8)月末,经批准盘盈存货的价值200元。
(9)假设企业按月计算所得税费用,本月没有任何调整事项,企业根据利润总额计算企业本期应交纳的所得税(所得税率为25%)。
要求:
根据上述材料编制会计分录。
[简答题]
资料:假设某企业为增值税一般纳税企业,20X8年12月份发生下列经济业务:
(1)企业销售材料一批,价款10000元,增值税销项税额1700元,货款及税金采用商业汇票结算,收到面额11700的商业承兑汇票一张。
(2)企业按合同发出商品一批,价款130000元、增值税销项税额22100元、该货款已于上月预收,金额为100000元(该企业未单独设置“预收账款”账户)
(3)企业用银行存款支付专设的销售部门销售产品的运杂费5000元、向慈善机构支付捐款5000元。
(4)企业以银行存款支付本季度的短期借款利息1300元(未采用预提方式)
(5)月末,结算本月应付行政管理部门人员的工资及福利11400元。
(6)月末,按规定计算本月的销售产品的消费税等销售税金2500元。
(7)月末,结转已售产品的生产成本855000元,已售材料的成本5000元。
(8)月末,经批准盘盈存货的价值200元。
(9)假设企业按月计算所得税费用,本月没有任何调整事项,企业根据利润总额计算企业本期应交纳的所得税(所得税率为25%)。
要求:
根据上述材料编制会计分录。
[简答题]某企业为增值税一般纳税人,为扩大生产需要建造一条生产线,建造过程中发生下列经济业务: (1)某企业经批准于20×5年4月1日发行每张面值100元,票面利率为8%(实际利率与合同利率一致),期限为5年的债券10 000张,该债券为一次还本付息债券,每年12月 31日计提利息,发行收入已收到并存入银行(不考虑发行费用)。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建设项目,该项目建造的是企业生产线,假设建造期计提的债券利息均符合资本化条件。该项目将于20×6年12月31日完工并达到预定可使用状态。建造过程中还发生以下业务: ①领用自产产品一批,成本98万元,价款为100万元,增值税税率为17%; ②用发行债券取得的款项购A工程物资一批,购买价款为100万元,增值税为17万元,当时全部领用; ③工程建造过程中发生的在建工程人员工资总额82万元,尚未支付; ④企业的辅助生产车间提供相关的供电服务共计70万元。 ⑤20×6年12月31日完工并达到预定可使用状态; (2)该生产线投入使用后,企业采用年数总和法计提折旧,预计使用年限为4年,无净残值。 (3)20×8年6月末,由于企业经营不善,需要一批资金周转,决定将此项资产处置,取得价款360万元,价款已经收到并存入银行。用银行存款支付清理费用3万元。 要求:(分录中的金额单位为万元) (1)根据上述资料编制20×5年有关应付债券的会计分录; (2)根据资料(1)中的①至⑤编制相关会计分录; (3)计算20×7、20×8年应计提的固定资产折旧金额; (4)根据资料(3)做固定资产处置的相关会计分录。
[多项选择] 由单选和多选组成。
某企业为增值税一般纳税人,2011年2月发生以下经济业务:
(1)从农业生产者手中收购玉米20吨,每吨收购价5000元,用银行存款支付收购价款100000元。
(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额为500000元、增值税额为85000元;支付给运输单位的购进运输费用200000元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的90%零售,取得含税销售额为880000元,10%用于本企业集体福利。
(3)销售使用过的摩托车10辆,取得含税销售额20000元。
本月取得的发票均通过税务机关认证。 | 下列选项中,表述正确的有( )。 A. 从农业生产者手中收购的玉米准予抵扣进项税 B. 用于集体福利的购进货物准予抵扣进项税 C. 支付给运输单位的购进运输费用准予抵扣进项税 D. 一般纳税人购进粮食应征税率为13%
[单项选择]
某市某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,企业所得税税率为33%。
2005年度按账面利润自行申报应纳税所得额200000元。经税务机关审查,企业在2005年
8月份销售给某使用单位货物一批,开具普通发票,取得收入58500元,企业的会计处理为: 借:银行存款
58500 贷:其他应付款
58500
根据所给资料回答下面提出的问题: | 应补缴的增值税为( )元。 A. 9945 B. 8500 C. 8800 D. 8300
[简答题]要求:根据经济业务编制会计分录。 资料:某企业为增值税一般纳税人,2010年10月份发生下列经济业务: 10月31日,假设本月应交增值税20000元,应交消费税10000元,应交营业税10000元,按7%和3%分别计提应交城市维护建设税和教育费附加。
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