[简答题]
资料：（1）甲乙企业双方已达成协议，由甲企业兼并乙企业。甲乙企业均适用于33%的所得税税率。兼并前乙企业的科目余额及有关资料如下表：科目余额表2000年12月31日单位：千元要求：
（1）根据上述资料进行乙企业财产清查的会计处理（不考虑增值税）；
（2）根据上述资料进行乙企业资产评估的会计处理；
（3）编制乙企业评估后的资产负债表。

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[单项选择]

甲国居民有来源于乙国经营所得100万，特许权使用费所得50万。甲乙两国经营所得的所得税税率分别是50%，40%；特许权使用费所得的所得税率分别为10%，20%。回答：

在分项抵免法下，来源于乙国所得的抵免额为( )。
A. 55万
B. 50万
C. 45万
D. 0

[单项选择]甲乙双方约定，甲向乙提供菜油1000吨，其中500吨由甲提供，另外500吨由丙交付给乙，现因甲、丙交付的菜油质量都不符合约定引发诉讼，则( )。
A. 乙可以直接要求甲就全部交付不合格承担违约责任
B. 乙可以直接要求丙就全部交付不合格承担违约责任
C. 甲丙应当承担连带责任
D. 乙应当分别要求甲丙承担其交付范围内的违约责任

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[单项选择]根据企业所得税法的规定，企业的下列所得不免征企业所得税的是( )。
A. 林产品的采集
B. 中药材的种植
C. 海水养殖
D. 牲畜、家禽的饲养

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[简答题]考核所得税
甲公司适用的企业所得税税率为25%，甲公司申报2010年度企业所得税时，涉及以下事项：
(1)2010年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
(2)2010年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(3)甲公司于2008年购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，采用成本法核算。2010年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(4)2010年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元，至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
(5)其他相关资料
①2009年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。
②甲公司2010年实现利润总额3000万元。
③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
[要求]
(1)确定甲公司2010年12月31日有关资产、负债的账面价值及计税基础，并计算相应的暂时性差异，将相关数据填列在“甲公司2010年末暂时性差异计算表”内。

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[多项选择]依据《企业所得税法》，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的是( )。
A. 从事农、林、牧、渔业项目的所得
B. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C. 从事环境保护、节能节水项目的所得
D. 符合条件的技术转让所得

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[多项选择]《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有( )。
A. 20%
B. 25%
C. 30%
D. 33%

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[多项选择]根据企业所得税法的规定，企业所得税前可扣除的损失有( )。
A. 坏账损失
B. 存货盘亏损失
C. 呆账损失
D. 报废损失
E. 损失有保险赔偿部分

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[多项选择]现行《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优惠方式包括( )。
A. 加计扣除
B. 加速折旧
C. 调低税率
D. 税额抵免

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[判断题]企业根据应纳税所得额的一定比例计算上交所得税金额，即为企业的所得税费用。 ( )

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