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甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2010年度企业所得税时，涉及以下事项： (1)2010年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。 (2)2010年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至 12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。 (3)甲公司于2009年1月购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，采用成本法核算。2010年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。 (4)2010年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元，至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。 (5)甲公司于2010年度共发生研发支出200万元，其中研究阶段支出20万元，开发阶段不符合资本化条件支出60万元，符合资本化条件支出120万元形成无形资产，假定该无形资产于2010年7月30日达到预定用途，采用直线法按 5年摊销。假定无形资产摊销计入管理费用。 (6)其他相关资料： ①2009年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。 ②甲公司2010年实现利润总额3000万元。 ③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。 ④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。 ⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。 要求： [简答题]甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2010年度企业所得税时，涉及以下事项：
(1)2010年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。 (2)2010年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至 12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。 (3)甲公司于2009年1月购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，采用成本法核算。2010年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。 (4)2010年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元，至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。 (5)甲公司于2010年度共发生研发支出200万元，其中研究阶段支出20万元，开发阶段不符合资本化条件支出60万元，符合资本化条件支出120万元形成无形资产，假定该无形资产于2010年7月30日达到预定用途，采用直线法按 5年摊销。假定无形资产摊销计入管理费用。 (6)其他相关资料： ①2009年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。 ②甲公司2010年实现利润总额3000万元。 ③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。 ④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。 ⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。 要求： 确定甲公司2010年12月31日有关资产、负债的账面价值及其计税基础， [简答题]甲公司适用的企业所得税税率为25%.甲公司申报20×8年度企业所得税时，涉及以下事项： （1）20×8年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。 （2）20×8年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。 （3）甲公司于20×6年购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，采用成本法核算。20×8年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。 （4）20×8年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元，至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。 （5）其他相关资料 ①20×7年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。 ②甲公司20×8年实现利润总额3000万元。 ③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。 ④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。 甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。 要求： （1）确定甲公司2008年12月31日有关资产、负债的账面价值及计税基础，并计算相应得暂时性差异。将相关数据填列在答题卷第5页“甲公司2008年暂时性差异计算表”内。 （2）计算甲公司2008年应确认的递延所得税费用（或收益）。 （3）编制甲公司2008年与所得税相关的会计记录。
[简答题]甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。
1999年度，甲公司发生如下相关经济业务。 (1) 按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入 10000元。 (2) 核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。 (3) 用银行存款实际缴纳所得税300 000元。 要求： (1) 计算甲公司1999年度应纳税所得额。 (2) 计算甲公司1999年度应交所得税额。 (3) 编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。 (“应交税金”科目要求写出二级明细科目) [简答题]
甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。 [简答题]甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务：
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。 (2)核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。 (3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。 要求： 1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。 2)计算甲公司2007年度应交所得税。 3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录(“应交税金”科目要求写出二级明细科目)。 [简答题]
甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%.2002年度，甲公司发生如下相关经济业务： [简答题]
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务： [简答题]甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2009年度，甲公司发生如下相关经济业务：
(1) 按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。 (2) 核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。 (3) 用银行存款实际缴纳所得税300000元。 假定本企业全年无其他纳税调整因素，不存在暂时性差异的影响。 [要求] (1) 计算甲公司2009年度应纳税所得额。 (2) 计算甲公司2009年度应交所得税。 (3) 编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目) [单项选择]甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%：甲公司2011年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付专业安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同；甲公司、乙公司系增值税一般纳税人。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素．回答下列问题。 2011年年末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表确认的递延所得税资产是( )万元。 A. 60 B. 119.44 C. 50.38 D. 48.75 [简答题]甲公司和仁达公司均为上市公司，甲公司对所得税采用债务法核算，甲公司适用的所得税税率均为33%，甲公司采用成本与市价孰低法按单项投资计提短期投资跌价准备，分别按净利润10%提取法定盈余公积和法定公益金。仁达公司适用的所得税税率均为 24%。除追溯调整需要考虑纳税调整以外，不考虑其他纳税调整及所得税问题。2002年～2006年甲公司有关投资业务资料如下：
(1)甲公司于2002年1月1日以840万元购入仁达公司10%的股份，作为短期投资，实际支付的价款中包括仁达公司已宣告但尚未支付的现金股利30万元。 (2)2002年4月20日，甲公司收到现金股利。 (3)2002年度，仁达公司发生亏损600万元。2002年12月31日甲公司持有仁达公司股份的市价合计为765万元。 (4)2003年1月1日，甲公司决定将持有的仁达公司的股份作为长期投资，并采用成本法核算。按当时市价计算的甲公司持有仁达公司股份的价值合计为750万元。仁达公司 2003年1月1日的所有者权益总额为6000万元。 (5)仁达公司于2003年3月10日宣告并发放现金股利300万元。 (6)2003年4月25日甲公司收到现金股利。 (7)2003年仁达公司实现净利润1500万元。 (8)2004年1月1日甲公司又以银行存款3400万元收购另一投资者持有的仁达公司 50%的股权。假定股权投资差额按5年摊销。 (9)2004年仁达公司全年发生净亏损2400万元。 (10)2004年12月31日，甲公司对仁达公司投资的可收回金额为2600万元。 (11)2005年12月31日仁达公司全年取得净利润3000万元。 (12)2005年12月31日，甲公司对仁达公司投资的可收回金额为4610万元。 (13)2006年1月1日，甲公司出售对仁达公司的全部投资，实际收到价款5000万元。 要求：编制甲公司上述有关业务的会计分录 我来回答: 提交
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