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某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条75元。2000年8月发生如下几笔业务： 1．从烟农手中收购一批烟叶，货物已验收入库，收购价格80000元，支付运费4000元，装卸费500元；从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额400000元、增值税税额68000元，货物已经验收入库；从某供销社购进烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额500000元、增值税税额85000元．货物已经验收入库。 2．本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额68000元、增值税税额11560元，本月生产部门领用劳保用品的70%。 3．与某商场签订合同，以本厂生产的30标准箱A牌卷烟与该商场的烟丝交换，卷烟按调拨价确定销售额450000元，烟丝的不含税价格为500000元，卷烟厂支付了补价。双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票。 4．进口设备一台，到岸价格为50000美元，另外发生境内运费5800元、安装调试费39000元，关税税率10%；进口一批烟丝，成交价为离岸价格20000美元，发生境外运费及保险费共计3600美元，发生境内运费2000元，关税税率为25%。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得完税凭证，境内运费已取得普通货运发票。 5．将外购烟叶加工成烟丝，成本500000元，本月车间领用其中的80%用于生产A牌卷烟，对外销售8标准箱A牌卷烟，取得不含税销售额120000元。 6．向本厂职工销售A牌卷烟600标准条，按成本25200元计入“应付福利费”账户；以10大箱A牌卷烟抵偿欠外单位的货款。 7．将以外购烟叶为原料新研制的一种低焦油卷烟2标准箱在展销会上作为样品，并分送给参展客商，该型号卷烟每大箱实际生产成本为12000元。 8．当月销售以外购烟叶、烟丝为原料生产A牌卷烟50标准箱，取得不含税销售额750000元。 本 A. 135417.14 B. 126455.71 C. 136024.28 D. 135277.14 [简答题]
某企业2005年末现金余额为10万元；2005年不含税销售收入1000万元，2006年预计不含税销售收入1500万元，该公司每年的含税销售收入在当年收现60%，第二年收现 35%，2006年预计其他现金收入80万元；2005年末应付账款余额120万元，2006年预计购货额(含税)600万元，2006年年末应付账款余额是2006年含税购货额的30%，2006年工资等经营现金支出为117万元，购置固定资产的现金支出40万元，其他现金支出为3万元；该公司现金余缺通过有价证券调剂，每次有价证券转换成本为0.1万元，有价证券年利息率为5%，增值税税率为17%。 [单项选择]某项目不含税年销售收入为10000万元，计入销售成本的原材料及燃料动力成本为4000万元(不含税)，增值税税率为17%，其年增值税额为( )万元。
A. 1453 B. 680 C. 1020 D. 1700 [简答题]某家具厂为增值税一般纳税人，2004年5月发生以下业务：
(1)取得不含税销售收入180 000元。 (2)为某宾馆制作家具一批，取得不含税销售额400 000元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款120 000元，月末实收80 000元。 (3)从某学校收购一批旧桌椅，收购价2 000元，加工后售出，开具普通发票上注明销售额 17 550元，另收运费400元。 (4)本月购进原材料取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款 300 000元，税金51 000元，本企业装修产品展厅用了其中的50 000元。 要求：根据以上资料计算该企业当月应纳增值税。 [单项选择]
A. 4 B. 5 C. 6 D. 17 我来回答: 提交
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