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[简答题]某工业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，各项货物的价款均不含增值税，原材料、包装物、低值易耗品按计划成本计价核算，该企业2004年3月 “包装物”科目期初借方余额184 000元，“材料成本差异——包装物成本差异”科目期初贷方余额5 000元。当月该企业发生下列经济业务：
(1) 购入包装绳一批，价款30 000元，增值税进项税额5 100元，运杂费1 000元，全部款项已通过银行支付。该批包装绳的计划成本30 500元。
(2) 购入包装桶一批，价款80 000元，增值税进项税额13 600元，运杂费1 500元，包装桶已验收入库，该批包装桶将在经营过程中周转使用，其计划成本85 000元，发票账单已到，款项尚未支付。
(3) 购入包装瓶一批，价款200 000元，增值税进项税额34 000元，运杂费6 000元，包装瓶已验收入库，该批包装瓶将用于包装本企业商品，其计划成本216 000元，全部款项已开出一张商业承兑汇票。
(4) 生产领用包装瓶一批，计划成本150 000元。
(5) 销售商品领用不单独计价的包装箱一批，计划成本70 000元。
(6) 销售商品领用单独计价的包装袋一批，计划成本40 000元，销售收入50 000元，增值税销项税额8 500元，已通过银行办妥托收手续，款项至月底尚未收回。
要求：
(1) 计算包装物的材料成本差异率；
(2) 编制上述经济业务的会计分录(“应交税金”和“材料成本差异”科目须写出明细科目，“应交税金”明细科目须写出专栏)。
[单项选择]某工业企业为增值税一般纳税人，购入乙原材料5000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨1200元，增值税额为1020000元。另发生运输费用60000元(取得运输专用发票)，运费扣除率为7%，装卸费用20000元，途中保险费用18000元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为4996吨，运输途中发生合理损耗4吨。该原材料的入账价值为( )元。
A. 6078000
B. 6098000
C. 6093800
D. 6089000
[单项选择]某工业企业为增值税一般纳税人，购入乙种原材料2500吨，收到的增值税专用发票上注明的售价每吨为600元，增值税额为255000元。另发生运输费用30000元，装卸费用10000元，途中保险费用9000元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为2498吨，运输途中发生合理损耗2吨。该原材料的入账价值为( )元。(假定运输费用可按 7%计算进项税额)
A. 1500000
B. 1549000
C. 1546900
D. 1544500
[单项选择]某工业企业为增值税一般纳税人，购入乙种原材料5 000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨1 200元，增值税税额为1 020 000元。另发生运输费用 60 000元，装卸费用20 000元，途中保险费用18 000元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为4 996吨，运输途中发生合理损耗4吨。该原材料的入账价值为( )元。
A. 6 078 000
B. 6 098 000
C. 6 093 800
D. 6 089 000
[单项选择]某工业企业增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税率均为17%。2008年销售产品 1200万元，出租设备的收入为200万元，当年取得国债利息收入为5万元，销售边角料，取得收入20万元，企业会计账务处理为： 借：银行存款 20 贷：生产成本 20 注册税务师对其2008年所得税纳税申报情况审核时，当期应当确认的应税收入为( )万元。
A. 1220
B. 1200
C. 1417.09
D. 1234.8
[简答题]某工业企业为增值税一般纳税人，2003年6月发生如下经济业务：
(1)购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明货款240万元、增值税31.20万元，支付运费17万元、建设基金3万元、保险费5万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料已验收入库。
(2)销售产品一批，开具的增值税专用发票上注明销售收入5 600万元，货物已运抵商场，全部款项记入银行存款借方；委托某运输企业负责运输，取得的运费结算单据上注明运费100万元，其中包含装卸费、搬运费共30万元；根据协议，此项运输费用由双方负担，本月收到购货方支付的运费20万元。
(3)购入办公用品100件，取得的增值税专用发票上注明货款3万元、增值税0.51万元，办公用品运抵后全部投入生产车间办公室使用。
(4)用自产货物与某协作单位交换产品，开具的增值税专用发票上注明货款70万元，取得的增值税专用发票上注明价款72万元，差价以现金支付，货物已分别运抵双方企业；换回的产品入库后60%用于企业职工宿舍，40%用于车间生产。
(5)接受协作单位捐赠零配件一批用于生产，零配件不含税价值为10万元，已验收入库，本月尚未取得增值税专用发票。
(提示：各类货物适用的增值税税率为17%；该企业取得的合法扣税凭证已在当月通过主管税务机关的认证)
要求：根据税法规定，计算该企业2003年6月应缴纳的增值税税额。
[单项选择]某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为3．4万元，当月销售商品25万元(不含税)。该企业当月应纳增值税为( )万元。
A. 0.85
B. 1.5
C. 0.75
D. 4.25
[判断题]某工业企业为小规模纳税企业，8月购入原材料取得增值税专用发票注明：货款 10 000元，增值税1 700元。在购入材料中另支付运杂费300元。则该企业原材料的 采购成本为12 000元。
[简答题]某工业企业为增值税一般纳税人，2003年6月发生如下经济业务：
(1)购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明货款240万元、增值税31.20万元，支付运费17万元、建设基金3万元、保险费5万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料已验收入库。
(2)销售产品一批，开具的增值税专用发票上注明销售收入5 600万元，货物已运抵商场，全部款项记入银行存款借方；委托某运输企业负责运输，取得的运费结算单据上注明运费100万元，其中包含装卸费、搬运费共30万元；根据协议，此项运输费用由双方负担，本月收到购货方支付的运费20万元。
(3)购入办公用品100件，取得的增值税专用发票上注明货款3万元、增值税0.51万元，办公用品运抵后全部投入生产车间办公室使用。
(4)用自产货物与某协作单位交换产品，开具的增值税专用发票上注明货款70万元，取得的增值税专用发票上注明价款72万元，差价以现金支付，货物已分别运抵双方企业；换回的产品入库后60%用于企业职工宿舍，40%用于车间生产。
(5)接受协作单位捐赠零配件一批用于生产，零配件不含税价值为10万元，已验收入库，本月尚未取得增值税专用发票。
(提示：各类货物适用的增值税税率为17%；该企业取得的合法扣税凭证已在当月通过主管税务机关的认证)
要求：根据税法规定，计算该企业2003年6月应缴纳的增值税税额。
[判断题]某工业企业为小规模纳税企业，2009年8月购入原材料取得增值税专用发票注明：货款10000元，增值税1700元，在购入材料中另支付运杂费300元。则该企业原材料的采购成本为12000元。( )
[判断题]某工业企业为小规模纳税企业，2007年8月购入原材料取得增值税专用发票注明：货款10000元，增值税1700元，在购入材料中另支付运杂费300元。则该企业原材料的采购成本为12000元。( )
[简答题]某工业企业系增值税一般纳税人，各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。2009年7月国税稽查分局派员对其2009年1月～2009年6月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2009年3月份有一笔销售业务，开具增值税专用发票注明：价款500万元，税款 85万元，收取货款的同时，收取包装物租金35万元，会计入员理解，租金属于营业税征税范围，因此，另开具了服务业发票。
税务检查人员认为包装物租金应缴纳增值税，经稽查相应程序，税务稽查分局于2009年 7月28日制作《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，并于当日派员同时送达该企业，要求其补缴增值税50854.70元，按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金，并处以少缴税款百分之五十的罚款。
要求：
(1)判断国税稽查分局及相关人员作出的各项处理是否正确简要说明理由。
(2)该企业可以采取哪些有效措施减少经济损失简要说明理由。
[单项选择]某工业企业为增值税一般纳税企业，2007年4月购入A材料1000公斤，增值税专用发票上注明的买价为30000元，增值税额为5100元，该批 A材料在运辅途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤，在入库前发生挑选整理费用300元。该批入库A材料的实际总成本为( )元。
A. 29700
B. 29997
C. 30300
D. 35400
[单项选择]某工业企业为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本核算，A材料计划成本每吨20元。本期购进A材料6 000吨，收到的增值税专用发票上注明的价款总额为 102 000元，增值税额为17 340元。另发生运杂费1 400元，途中保险费359元。原材料运抵企业后验收入库5 995吨，运输途中合理损耗5吨。则购进A材料发生的成本差异(超支)为( )元。
A. 1 099
B. 1 199
C. 16 141
D. 16 241
[简答题]
某工业企业为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本核算，丙材料计划成本每吨为15元。本期购进丙材料4000吨，收到的增值税专用发票上注明的价款总额为53000元，增值税额为9010元，款项已用银行汇票支付，另用银行存款支付运杂费用1400元，途中保险费用490元。原材料运抵企业后验收入库原材料3997吨，运输途中合理损耗3吨。
要求：编制材料购入及入库的会计分录。
[单项选择]某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税基本税率，2008年10月份发生以下经济业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400000元，增值税68000元，取得运输部门的运输发票上注明的费用20000元，其中运费16000元，建设基金2000元，保管费 1000元，装卸费1000元，材料已验收入库，但款项尚未支付； (2)接受外单位转入材料一批，专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料未到； (3)将产品投资入股200000元(成本价)，该企业无同类产品售价； (4)销售已使用过的小轿车一辆，取得收入 26000元，小轿车账面原值25800元。 取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。 请计算该企业本月应向税务机关缴纳的增值税额为( )元。
A. 48860
B. -48866
C. -48360
D. 500
