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[简答题]
某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税率25%。假定每销售100元（不含税价）的商品其成本为肋元（不含税价），购进货物有增值税专用发票，为促销拟采用以下三种方案中的一种：
方案1：商品9折销售（折扣销售，并在同一张发票上分别注明）；
方案2：购物满117元（含税价），赠送11.7元
（含税价）的商品；方案3：对购物满117元（含税价）的消费者返还11.7元现金。
假设企业单笔销售了100元（不含税价）的商品。
要求：
（1）计算方案1的应纳增值税、应纳企业所得税和税后净利润（不考虑城建税和教育费附加，下同）；
（2）计算方案2的应纳增值税、代扣代缴的个人所得税、应纳企业所得税和税后净利润；
（3）计算方案3的应纳增值税、代扣代缴的个人所得税、应纳企业所得税和税后净利润；
（4）从税后净利润的角度分析，哪个方案最好。
[简答题]
某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税率25%。假定每销售100元(含税价，下同)的商品其成本为70元(含税价)，购进货物有增值税专用发票，为促销拟采用以下三种方案中的一种：
方案1：商品8折销售(折扣销售，并在同一张发票上分别注明)；
方案2：购物满100元，赠送20元的商品(成本14元，含税价)；
方案3：对购物满100元的消费者返还20元现金。
假设企业单笔销售了100元的商品。
[要求]
计算方案1的应纳增值税、应纳企业所得税和税后净利润。（不考虑城建税和教育费附加，下同）
[简答题]某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税率25%。假定每销售 100元(不含税价)的商品其成本为肋元(不含税价)，购进货物有增值税专用发票，为促销拟采用以下三种方案中的一种：
方案1：商品9折销售(折扣销售，并在同一张发票上分别注明)；
方案2：购物满117元(含税价)，赠送11.7元
(含税价)的商品；方案3：对购物满117元(含税价)的消费者返还11.7元现金。
假设企业单笔销售了100元(不含税价)的商品。
要求：
(1)计算方案1的应纳增值税、应纳企业所得税和税后净利润(不考虑城建税和教育费附加，下同)；
(2)计算方案2的应纳增值税、代扣代缴的个人所得税、应纳企业所得税和税后净利润；
(3)计算方案3的应纳增值税、代扣代缴的个人所得税、应纳企业所得税和税后净利润；
(4)从税后净利润的角度分析，哪个方案最好。
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品售价中不含增值税。适用的所得税税率为25%，假定销售商品、提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。投资性房地产采用公允价值模式计量。2010年度，甲公司发生如下交易或事项。
(1)销售商品一批，售价500万元，价款以及税款均已收到。该批商品实际成本为300万元。
(2)支付在建工程人员薪酬870万元；出售固定资产价款收入350万元，产生清理净收益30万元。
(3)将某专利权的使用权转让给丙公司，每年收取租金200万元。该专利权系甲公司2008年1月1日购入的，初始入账成本为500万元，预计使用年限为10年。
(4)收到经营性出租的写字楼年租金240万元。期末，该投资性房地产公允价值变动确认公允价值变动收益60万元，税法规定，在资产持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(5)取得专项借款收到现金5000万元；本期以银行存款支付资本化利息费用60万元。
(6)因收发差错造成存货短缺净损失10万元；管理用机器设备发生日常维护支出40万元。
(7)收到联营企业分派的现金股利10万元。
(8)可供出售金融资产公允价值上升100万元。税法规定，在资产持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各小题。
下列各项中，不属于甲公司经营活动现金流量的是( )。
A. 收到出租写字楼的年租金
B. 转让专利使用权收到的价款
C. 管理用机器设备发生日常维护支出
D. 收到联营企业分派的现金股利
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率为 33%，除增值税、所得税以外，不考虑其他相关税费。所得税采用债务法核算，按年确认时间性差异的所得税影响金额，且发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回。按实现净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取法定公益金。甲公司2005年度财务报告于2006年4月20日经批准对外报出。2006年1月1日至4月20日发生或发现的有关交易或事项如下：
(1) 2月28日，公司发现一台设备因未使用而未提折旧。该设备于2004年12月11日接受捐赠取得，入账价值200万元，预计使用年限5年，预计净残值率5%，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备至今尚未投入使用。假定税法规定未使用、不需用固定资产的折旧费用不能从当期应纳税所得额中扣除。
(2) 2005年6月出售给A公司产品形成的应收账款100万元，年末接A公司通知，因其经营不善，企业有可能近期破产。甲公司在2005年12月31日已对该项应收账款计提了 40%的坏账准备，2006年3月5日，A公司通知甲公司已破产清算，甲公司估计该项应收账款最多只能收回20%。
(3) 3月8日，甲公司为B公司完成了售出商品的安装和调试工作。
甲公司于2005年12月1日售出并将需要安装和调试的商品运抵购买方B公司，且已收到货款。合同约定甲公司需于2006年3月30日之前安装且调试完毕，否则B公司有权退货并要求退还已付货款。甲公司于2005年12月确认了该商品1500万元的收入，并结转了其成本1380万元。
(4) 4月10日，甲公司收到C公司的2005年12月从其处购入的一批产品，以及原开出的增值税专用发票。该批产品的销售价格为3000万元，增值税税款510万元，销售成本为 2250万元。货款原已结清。至甲公司2005年度财务报告批准报出时尚未退还相关的价款。
(5) 4月15日，董事会决定，于2006年内以15000万元收购Y公司，并拟拥有该公司有表决权资本的52%。至2005年度财务报告批准对外报出时，该收购计划正在协商之中。
(6) 4月18日，甲公司董事会提议发放现金股利300万元，股票股利500万元。2006年年报对外报出前，甲公司尚未召开股东大会审议董事会提出的议案。
(7) 其他有
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%。商品销售价格中均不含增值税额。每笔销售业务分别结转销售成本。2002年6月，甲公司发生的经济业务及相关资料如下：
①向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为600 000元，实际成本为350 000元。商品已经发出，开具了增值税专用发票，并收到购货方签发并承兑的不带息商业承兑汇票一张，面值702 000元。
②委托B公司代销商品1 000件。代销合同规定甲公司按已售商品售价的5%向B公司支付手续费，该批商品的销售价格为400元/件，实际成本为250元/件，甲公司已将该批商品交付B公司。
③甲公司月末收到了B公司的代销清单。B公司已将代销的商品售出500件，款项尚未支付给甲公司，甲公司向B公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认了应向B公司支付的代销手续费。
要求：编制甲公司上述①至③项经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
