[简答题]资料：某自营出口生产企业的出口货物全部为加工贸易出口，出口货物征税税率和退税率分别为17%和15%，2007年1月开始执行“免、抵、退”税政策，按取得退税机关审批的《生产企业出口货物免抵退税申报汇总审批表》核算免抵退税，2008年1月～3月有关财务资料和发生的业务如下：
(1)2008年1月，外购原材料一辅料1000万元，验收入库，取得准予抵扣的进项税额170万元；进料加工免税进口料件折合人民币400万元验收入库，款项均未支付；上期留抵进项税额为10万元。
(2)2008年1月内销货物不含税销售额200万元；进料加工复出口货物出口销售收入折合人民币600万元(FOB，佣金忽略不计，下同)；来料加工复出口货物工缴费收入折合人民币100万元，上述款项均未收到。
(3)2008年2月16日，收到退税机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》一份，注明按购进法批准免税核销进口料件组成完税价格400万元，“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”8万元，“免抵退税额抵减额”60万元；2008年2月，未发生其他涉税业务。
(4)2008年3月15日，将退税单证及信息已齐全的600万元1月份的出口货物向退税机关申报免抵遐税，并于当月取得退税机关审批的《生产企业出口货物免抵退税申报汇总审批表》。本月内销货物不含税销售额550万元款项全部收到。
[要求] 根据下述资料，计算该企业2008年1～3月“免、抵、退”及应纳增值税税额，并做相关会计核算分录。(以万元为单位，计算结果保留小数点后两位)

[简答题]

资料：某自营出口生产企业的出口货物全部为加工贸易出口，经营范围为单一产品，产品的征税率和退税率分别为17%和13%，2002年1月开始执行“免、抵、退”税政策， 2006年1～3月有关财务资料和发生的业务如下：
(1)2006年1月，外购辅料l000万元，验收入库，取得准予抵扣的进项税额170万元；进料加工免税进口料件折合人民币400万元验收入库，款项均未支付；上期留抵进项税额为10万元。
(2)2006年1月内销货物不含税销售额200万元；进料加工复出口货物出口销售收入折合人民币600万元(FOB，忽略佣金，下同)；来料加工复出口货物工缴费收入折合人民币 100万元，上述款项均未收到。已知企业本月采购的辅料全部用于产品的生产中，无法准确划分用于免税销售业务中对应的进项税额。
(3)2006年2月，进口料件一批，支付国外买价300万元，运抵我国海关前的运输费用 25万元，保险费用15万元，支付购货佣金30万元，已知该料件的关税税率为30%，料件已经报关进口，并取得海关填发的完税凭证。(料件的增值税税率为17%)
(4)2006年2月，内销货物不含税销售额800万元，外销货物200万元。
(5)2006年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的进项税额为150万元，本月领取其中的10%用于本企业的基建工程中。
(6)2006年3月，将上年购进的料件发给某加工厂加工生产与本企业同类型的产品，取得增值税专用发票一张，注明的加工费为80万元，辅料为20万元，月末将其粘贴本企业的商标对外出口给进口本企业自产产品的外商，取得外销收入1000万元，同月本企业无境内销售业务。
要求：根据上述资料，回答下列问题：

计算企业2006年1月份的应纳（应退）的增值税。

[单项选择]某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为 15%。
2003年7月有关经营业务为：
(1)购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，货已验收入库。
(2)本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。
(3)本月出口货物销售额折合人民币200万元。
(4)上期末留抵税款5万元。
2003年8月有关经营业务为：
(1)购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，货己验收入库。
(2)当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。
(3)本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。
(4)本月出口货物销售额折合人民币200万元。
根据以上资料，回答下列问题：
7月份应纳增值税税额为( )万元。
A. -47
B. -52
C. -56
D. -60

[单项选择]某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为 11%。2008年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期末留抵税额 12万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元，其中来料加工贸易复出门货物90万元。该企业本期继续留抵税额为 ( )万元。
A. 0
B. 1.8
C. 2.27
D. 5.8

[单项选择]某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2011年8月发生业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为( )。
A. 14.30万元
B. 48.20万元
C. 33.80万元
D. 27.80万元

[简答题]某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的增值税税率为17%，退税率为13%。2006年7月的有关业务如下： （1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为500万元； （2）准予抵扣的进项税额为85万元（该增值税专用发票已经税务机关认证），货物已验收入库； （3）本月出口货物销售取得销售额100万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送； （4）2006年6月留抵税额为5万元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。 （1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额； （2）当期应纳税额； （3）出口货物“免、抵、退”税额； （4）该企业当期应退税额； （5）期末留抵下月继续抵扣的税额。

[简答题]某自营出口小家电的生产性外商投资企业为增值税一般纳税人。该企业适用的增值税税率为17%，退税率为13%。2007年10月的生产经营情况如下：
(1)外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款1 350万元、增值税229.5万元，材料验收入库；
(2)以外购原材料150万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，支付加工货物的运输费用15万元，并取得运输公司开具的普通发票；
(3)免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用75万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库；
(4)内销货物取得不含税销售额600万元，支付销货运输费用45万元，并取得运输公司开具的普通发票；出口货物销售取得销售额1 200万元；
(5)购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为2万元，增值税额为3 400元；
(6)从境外公司购得专利技术一项，价值30万元。
要求：
(1)采用“免、抵、退”法计算该企业2007年10月份应缴纳或退的增值税。
(2)计算该企业购入专利技术应该代扣代缴的有关税金。