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[简答题]
资料：某自营出口生产企业的出口货物全部为加工贸易出口，经营范围为单一产品，产品的征税率和退税率分别为17%和13%，2002年1月开始执行“免、抵、退”税政策， 2006年1～3月有关财务资料和发生的业务如下：
(1)2006年1月，外购辅料l000万元，验收入库，取得准予抵扣的进项税额170万元；进料加工免税进口料件折合人民币400万元验收入库，款项均未支付；上期留抵进项税额为10万元。
(2)2006年1月内销货物不含税销售额200万元；进料加工复出口货物出口销售收入折合人民币600万元(FOB，忽略佣金，下同)；来料加工复出口货物工缴费收入折合人民币 100万元，上述款项均未收到。已知企业本月采购的辅料全部用于产品的生产中，无法准确划分用于免税销售业务中对应的进项税额。
(3)2006年2月，进口料件一批，支付国外买价300万元，运抵我国海关前的运输费用 25万元，保险费用15万元，支付购货佣金30万元，已知该料件的关税税率为30%，料件已经报关进口，并取得海关填发的完税凭证。(料件的增值税税率为17%)
(4)2006年2月，内销货物不含税销售额800万元，外销货物200万元。
(5)2006年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的进项税额为150万元，本月领取其中的10%用于本企业的基建工程中。
(6)2006年3月，将上年购进的料件发给某加工厂加工生产与本企业同类型的产品，取得增值税专用发票一张，注明的加工费为80万元，辅料为20万元，月末将其粘贴本企业的商标对外出口给进口本企业自产产品的外商，取得外销收入1000万元，同月本企业无境内销售业务。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算企业2006年2月份的应纳（应退）的增值税。
[简答题]资料：某自营出口生产企业的出口货物全部为加工贸易出口，出口货物征税税率和退税率分别为17%和15%，2007年1月开始执行“免、抵、退”税政策，按取得退税机关审批的《生产企业出口货物免抵退税申报汇总审批表》核算免抵退税，2008年1月～3月有关财务资料和发生的业务如下：
(1)2008年1月，外购原材料一辅料1000万元，验收入库，取得准予抵扣的进项税额170万元；进料加工免税进口料件折合人民币400万元验收入库，款项均未支付；上期留抵进项税额为10万元。
(2)2008年1月内销货物不含税销售额200万元；进料加工复出口货物出口销售收入折合人民币600万元(FOB，佣金忽略不计，下同)；来料加工复出口货物工缴费收入折合人民币100万元，上述款项均未收到。
(3)2008年2月16日，收到退税机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》一份，注明按购进法批准免税核销进口料件组成完税价格400万元，“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”8万元，“免抵退税额抵减额”60万元；2008年2月，未发生其他涉税业务。
(4)2008年3月15日，将退税单证及信息已齐全的600万元1月份的出口货物向退税机关申报免抵遐税，并于当月取得退税机关审批的《生产企业出口货物免抵退税申报汇总审批表》。本月内销货物不含税销售额550万元款项全部收到。
[要求] 根据下述资料，计算该企业2008年1～3月“免、抵、退”及应纳增值税税额，并做相关会计核算分录。(以万元为单位，计算结果保留小数点后两位)
[单项选择]某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2011年8月发生业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为( )。
A. 14.30万元
B. 48.20万元
C. 33.80万元
D. 27.80万元
[单项选择]某生产企业2009年5月发生出口业务，当月外销收入1200万元，已知货物的征税率为17%，退税率为13%，当月在境内购进材料1000万元，购进进料加工免税材料200万元，已知应税材料税率为17%，企业采用按审批数做账，则以下会计处理正确的是( )。
A. 借：管理费用 48万
B. 借：主营业务成本 48万
C. 借：管理费用 40万
D. 借：主营业务成本 40万
[单项选择]某生产企业2011年5月发生出口业务，当月外销收入1200万元，已知货物的征税率为17%，退税率为13%，当月在境内购进材料1000万元，购进进料加工免税材料300万元，己知应税材料税率为17%，企业采用按审批数做账，企业未收到主管税务机关开具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》，则以下会计处理正确的是( )。
A. 借：管理费用
B. 借：主营业务成本
C. 借：管理费用
D. 借：主营业务成本
[简答题]某有自营出口权的生产企业为增值税一般纳税人，征税率为17%，退税率为15%。本年3月份发生如下经济业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款200万元，增值税税额34万元，货已验收入库；
(2)进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；
(3)内销货物不含税销售额180万元，增值税税额30.6万元，货款已经存入银行。本月出口货物销售额折合人民币260万元。
要求：计算该企业当月应退增值税税额。
[单项选择]某出口企业2008年5月发生出口企业，当月外销收入2400万元，已知货物的征税率为17%，退税率为13%，当月在境内购进材料1000万元，购进进料加工免税材料200万元，已知应税材料税率为17%，按税务机关的批准数处理，则以下会计处理正确的是( )
A. 借：管理费用 48
B. 借：主营业务成本 96
C. 借：管理费用 90
D. 借：主营业务成本 40
[判断题]出口货物的退税率，是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。( )
[判断题]市区一有出口权的生产企业本期出口自产货物外销价3600万元人民币，适用增值税退税率为15%，出口货物中免税原材料成本为230万元，经审核，本期出口退增值税305.5万元，免抵税额应纳的城市维护建设税和教育费附加为20万元。( )
[单项选择]《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》“出口销售额乘征退税率之差”按( )计算填报。
A. 企业当期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积
B. 企业当期收齐单证和前期出口在本期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积
C. 企业当期没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积
D. 企业当期收齐单证和没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积
[多项选择]生产企业出口货物“免、抵、退税额”视具体情况可依据( )及出口货物的退税率计算。
A. 出口货物的离岸价
B. 税务机关依据有关规定核定的离岸价
C. 出口货物的到岸价扣除按会计制度允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等
D. 购进货物的不含税价款
E. 出口货物的到岸价
[判断题]消费税和增值税都按退税率计算出口退税。（）
[单项选择]某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为 15%。
2003年7月有关经营业务为：
(1)购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，货已验收入库。
(2)本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。
(3)本月出口货物销售额折合人民币200万元。
(4)上期末留抵税款5万元。
2003年8月有关经营业务为：
(1)购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，货己验收入库。
(2)当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。
(3)本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。
(4)本月出口货物销售额折合人民币200万元。
根据以上资料，回答下列问题：
该企业8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为( )万元。
A. 0
B. 37
C. 15
D. 22
