[判断题]可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的递延所得税费用。 ( )

[判断题]可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的递延所得税费用。 ( )

[简答题]甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司20×1年度所得税汇清缴于20×2年2月28日完成，20×1年度财务会计报告经董事会批准于20×2年3月15日对外报出。20×2年2月15日，会计师事务所对甲公司20×1年度财务报表进行审计时，现场审计人员关注到其以下交易或事项的会计处理：
(1)20×1年12月31日，甲公司应收乙公司货款1000万元，甲公司了解到，乙公司发生暂时财务困难，该货款短期内难以收回。甲公司根据以往的经验，估计应收乙公司货款将会有10%比例无法收回，因此在对该笔应收账款计提了100万元的坏账准备。20×2年2月1日，甲公司收到法院的通知，乙公司由于经营不善，已经于20×2年1月20日申请破产，进入破产清算程序。根据律师的估计，该笔应收款项的80%将无法收回。但甲公司管理层考虑到乙公司申请破产事项发生在20×2年度，因此未对20×1年度财务报表进行调整。
(2)20×1年12月1日，甲公司将其自用的A、B办公楼改为出租，并同日分别与丙公司、丁公司签订了租赁协议，协议约定租赁期开始日为20×1年12月1日。考虑到A办公楼所处地区具有发达的房地产交易市场，能够随时取得房地产交易的相关信息，因此甲公司将A办公楼转为以公允价值计量的投资性房地产；而B办公楼处于相对偏远的郊区，没有成熟的房地产交易市场，无法获取相关的公允价值信息，因此将B办公楼转为按照成本模式计量的投资性房地产。截至到20×1年12月1日，A办公楼公允价值为4500万元，账面余额为6000万元，预计使用寿命30年，按照年限平均法计提折旧，累计折旧2000万元，未计提减值准备，甲公司20×1年12月1日对A办公楼的会计处理如下：
借：投资性房地产——成本 4500万元
累计折旧 2000万元
贷：固定资产 6000万元
资本公积——其他资本公积 500万元
20×1年12月1日，A办公楼公允价值4600万元，甲公司会计处理如下：
借：投资性房地产——公允价值变动 100万元
贷：公允价值变动损益 100万元
假定该事项不考虑所得税的影响。
(3)甲公司于20×1年12月25日

[多项选择]下列收益项目中，可以计入应纳税所得额计征所得税的是( )。
A. 对外投资资产评估增值
B. 股票发行溢价
C. 股票转让净收益
D. 房地产开发企业为开发产品借入资金发生的属于成本对象完工前的借款费用

[多项选择]下列收益项目中，可以计人应纳税所得额计征所得税的是( )。
A. 对外投资资产评估增值
B. 股票发行溢价
C. 股票转让净收益
D. 房地产开发企业为开发产品借人资金发生的属于成本对象完工前的借款费用

[多项选择]根据《企业所得税法》规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有( )。
A. 接受捐赠的收入
B. 固定资产盘盈收入
C. 因债权人缘故确实无法支付的应付款项
D. 购买国债取得的利息收入

[单项选择]根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额( )以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。
A. 50%
B. 60%
C. 75%
D. 85%

[单项选择]A国某公司2011年度国内应纳税所得额1200万元，B国分公司的应纳税所得额500万元。A国所得税实行超额累进税率，年所得100万元以下的部分，税率为25%；超过100万元至820万元的部分，税率为35%；超过820万元的部分，税率为45%；B国所得税实行30%的比例税率。假定A国采用全额免税法，则该公司在A国应缴纳的所得税为( )万元。
A. 208
B. 266
C. 364
D. 448

[判断题]企业在交纳所得税时，应纳税所得额与会计利润是一致的，故企业应纳税所得额将直接根据利润表中的利润总额计算。( )

[单项选择]计算应纳税所得额时，坏账准备金应调整应纳税所得额（）。
A. 3550元 
B. 4500元 
C. 7500元 
D. 8450元

[单项选择]甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25%；超过60万元至120万元的部分，税率为35%；超过120万元的部分，税率为45%。乙国所得税实行30%的比例税率。假定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为( )。
A. 29万元
B. 33万元
C. 34.5万元
D. 49.5万元

[单项选择]按应纳税所得额计算地方所得税税率为( )。
A. 1%
B. 2%
C. 3%
D. 4%

[多项选择]企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）。
A. 购买国库券到期兑现的利息收入
B. 外单位欠款付给的利息
C. 收取的逾期未收回包装物的押金
D. 无法支出的应付款

[判断题]企业应根据税前会计利润与应纳税所得额之间差异的不同性质，选择所得税会计的处理方法，对永久性差异应采用应付税款法核算，对时间性差异应采用纳税影响会计法核算。( )

[多项选择]纳税人预缴企业所得税时，应纳税所得额的确定方法有( )。
A. 按纳税期限内的应纳税所得额的实际数
B. 按本年计划利润的估计数
C. 按上年应纳税所得额的1/12或1/4
D. 按当地税务机关认可的其他方法

[多项选择]计算企业应纳所得税的所得额时，下列项目属于应纳税所得额的有( )。
A. 保险公司给予纳税人的无赔款优待
B. 出口退回的增值税
C. 直接减免的流转税
D. 特许权使用费收入

[单项选择]按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )。
A. 每次收入额
B. 每次收入额减除20%的费用
C. 每次收入额扣除1600元的费用
D. 每次收入额扣除3200元的费用