[简答题]万达公司有A、B两个公司分别设在甲、乙两国，两国的所得税税率均为40%。A公司现以600万美元的成本生产一批零件，它通常以750万美元的总价格直接售给B公司，B公司组装以后以900万美元的总价格投放市场。后来万达公司在低税率的丙国（所得税税率为20%）建立了子公司C。这时A公司以650万美元的总价格将零部件卖给C，C转手以850万美元的总价格卖给B，B组装以后仍以900万美元的总价格出售。请问万达公司通过C公司转移价格以后税负比原来减少了多少。

[多项选择]甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%。20×1年年初递延所得税资产和递延所得税负债余额均为0，20×1年甲公司的有关交易或事项如下：
(1)20×1年1月1日，以1022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。
(2)20×1年4月1日，甲公司自证券市场购入某股票；支付价款1500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1000万元。
(3)长期股权投资采用成本法核算(持股比例为80%)，被投资单位宣告发放现金股利500万元，已计入税前会计利润。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(4)20×1年12月25日，以增发市场价值为15000万元的自身普通股为对价购入乙公司100%的净资产，对乙公司进行吸收合并，合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为12600万元，计税基础为9225万元。甲公司无其他子公司。
(5)年末计提资产减值准备10万元。税法规定计提资产减值准备不得税前扣除。
(6)20×1年因政策性原因发生经营亏损200万元，按照税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各小题。
下列有关甲公司对20×1年所得税进行纳税调整的处理中，正确的有( )。
A. 对于国债利息收入，应在利润总额的基础上调整减少50万元
B. 对于交易性金融资产的公允价值变动，应在利润总额的基础上调整增加500万元
C. 对于交易性金融资产的公允价值变动，不需要进行纳税调整
D. 对于因长期股权投资而获得的现金股利，应在利润总额的基础上调减400万元
E. 对于资产计提的减值准备，应在利润总额的基础上调增10万元

[单项选择]某公司在华设立AB两个营业机构，A的所得税适用税率为30%，B的所得税适用税率为15%，2003年A盈利100万元，B亏损50万元；2004年AB均盈利100万元，则该公司2004年合并申报所得税的应纳税额为（）。
A. 7.5 
B. 37.5 
C. 52.5 
D. 45

[单项选择]甲公司适用所得税税率为33%，采用债务法核算所得税，法定盈余公积和法定公益金的提取比例历年分别为10%和5%。甲公司于2005年发现2004年漏记了一项固定资产折旧费用180000元，所得税申报中扣除了该项费用，并确认“递延税款”贷方发生额。此项差错属于重大会计差错，则该项差错使2005年未分配利润的年初数减少（）元。
A. 180000 
B. 120600 
C. 102510 
D. 93600

[判断题]债转股新公司因停息而增加利润所计算的企业所得税，应按照现行企业所得税财政分享体制规定分别由中央与地方财政返还给债转股原企业，专项用于购买金融资产管理公司持有的债转股新公司股权，并相应增加债转股原企业的国家资本金。( )

[简答题]考核所得税
东海股份有限公司为上市公司(下称东海公司)，适用的企业所得税税率为’25%，2010年发生如下经济业务或事项：
(1)2010年1月1日，购入甲公司于当日发行且可上市交易的债券面值10000万元，实际支付价款9500万元，另外支付手续费90.12万元。该债券期限3年，票面利率6%，在每年年末支付利息，实际利率7%。东海公司有充裕的现金，管理层拟持有该债券至到期。
2010年12月31日，东海公司收到本年度利息600万元。根据甲公司公开披露的信息，东海公司估计所持有甲公司债券的本金和利息能够收回，没有出现减值的迹象。
(2)2010年8月16日，东海公司从二级市场购入乙公司股票300万股，每股成交价8元，支付价款2400万元，另外支付相关佣金、印花税等12万元。取得乙公司股票时，乙公司已宣告发放现金股利，每1股派发现金股利0.3元。东海公司取得乙公司股票后，对乙公司不具有控制，共同控制或重大影响，并且东海公司管理层拟随时出售乙公司股票。
2010年9月12日，东海公司收到乙公司发放的现金股利90万元；2010年12月31日，乙公司股票收盘价为每股9元。
税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(3)2010年1月1日，经股东大会批准，甲公司向80名高管人员每人授予5万股普通股(每股面值1元)。根据股份支付协议的规定，这些高管人员自2010年1月1日起在公司连续服务满4年，即可于2013年12月31日无偿获得授予的普通股。东海公司普通股2010年1月1日的市场价格为每股10元，2010年12月31日的市场价格为每股14元。
2010年没有高管人员离开；东海公司估计在未来3年内将有4人离开。假设税法规定，授予权益工具发生的费用不得在所得税前抵扣。
(4)2010年7月1日，东海公司将一栋闲置的办公楼对外出租。当日办公楼的账面原价为5000万元，已计提折旧为1200万元，未计提减值准备，公允价值为4500万元。协议规定，每年租金240万元，在年末支付当年租金。东海公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2010年12月31日该办公楼的公允价值为4400万元。
该办公楼原按直线法计提折旧，预计使用年限25年，