1997年 | 1998年 | 1999年 | 2000年 | 2001年 | 2002年 | 2003年 | 2004年 |
-40 | -10 | 30 | 50 | 60 | 20 | -15 | -70 |
1997年 | 1998年 | 1999年 | 2000年 | 2001年 | 2002年 | 2003年 | 2004年 |
-40 | -10 | 30 | 50 | 60 | 20 | -15 | -70 |
设在海南省的某生产性外商投资企业（甲企业）到2003年底享受的定期减免税政策已满期。2004年初外方将分得的2002年税后利润2000万元在西部地区投资开办经营期为10年的生产性外商投资企业（乙企业），并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2005年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业称号。
2005年甲企业自行计算的应纳税所得额为4000万元，经税务机关审核，发现以下情况：
（1）企业当年的成本费用中列支了为外籍经理支付的境外社会保险费10万元，向关联公司支付的管理费20万元。
（2）在税前扣除了国债利息收入20万元的同时，一并扣除了国库券转让收益40万元。
（3）4月份购进设备一台，支付含增值税价款80万元，次月投入使用，企业将该购买设备支出金额在税前一次性列支，按规定该设备折旧期10年，残值率10%，直线法折旧。
（4）9月将一批原值60万元原材料报废，未将进项税额转出，被处少缴增值税款额2倍的罚款，已在税前扣除。
（5）2005年购买国产设备投资300万元。
（6）2005年技术开发费用100万元，比上年增长15%，已按实际发生数额在税前扣除。
（7）从境外分支机构取得税后利润300万元，已在境外缴纳税款80万元。
甲企业2004年度缴纳所得税720万元。不考虑地方企业所得税。
要求：
（1）计算甲企业外方应缴回的再投资退税额。
（2）计算甲企业2005年度实际应纳企业所得税额。
年度 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |||||||||||
盈亏 | －40 | 30 | 40 | 70 | 90 | 110 | A. 36.5
B. 32.5 C. 37.5 D. 39.5 [简答题]某生产性外商投资企业(出口产品企业)1997年3月在我国某经济特区依法设立，经营期15年，企业适用企业所得税税率为15%，该企业1997年～2004年经营情况见下表： (单位：万元)
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