[简答题]某在国务院批准的高新技术产业开发区内的国有高新技术企业，为增值税一般纳税人，主营软件产品开发、生产、销售，2002年缴纳企业所得税42万元。2003年有关生产经营情况如下：
(1)取得自行开发软件产品销售收入4 000万元，买卖国债收益4万元，买卖股票净收入 44万元，收到超税负返还的增值税200万元。
(2)产品销售成本2 800万元，销售税金5万元。
(3)产品销售费用510万元，其中业务宣传费43万元，无真实凭证的佣金30万元；管理费用380万元，其中上年自行开发的新技术开发费本年作为无形资产摊销处理，摊销金额36万元，为职工投保健康保险100万元；财务费用2万元，其中2003年4月1日向银行借入资金30万元，年利率4.8%，全部用于购买国产设备，该设备于2004年3月1日办理竣工决算投入使用。
(4)2003年8月31日销售外购专利权取得收入90万元，该专利权于2002年12月1日购入并投入使用，购入金额为60万元，使用时按10年计算摊销。
(5)2003年4月1日，企业购买国产设备一台，价税合计100万元并取得没备发票，其中财政拨款20万元，企业自筹资金50万元，银行贷款20万元，该批设备用于技术改造项目，该项目已经税务机关审批确认符合国产设备投资抵免所得税优惠条件。
(6)境外某国分支机构2003年分回利润60万元，已在该国缴纳公司所得税10万元。
要求：根据税法规定，计算该企业2003年汇算清缴应纳的企业所得税税额。

[简答题]

某在国务院批准的高新技术产业开发区内的国有高新技术企业，为增值税一般纳税人，主营软件产品开发、生产、销售，2002年缴纳企业所得税42万元。2003年有关生产经营情况如下：
（1）取得自行开发软件产品销售收入4000万元，买卖国债收益4万元，买卖股票净收入44万元，收到超税负返还的增值税200万元。
（2）产品销售成本2800万元，销售税金5万元。
（3）产品销售费用510万元，其中业务宣传费43万元，无真实凭证的佣金30万元；管理费用380万元，其中上年自行开发的新技术开发费本年作为无形资产摊销处理，摊销金额36万元，为职工投保健康保险100万元；财务费用2万元，其中2003年4月1日向银行借入资金30万元，年利率4.8%，全部用于购买国产设备，该设备于2004年3月1日办理竣工决算投入使用。
（4）2003年8月31日销售外购专利权取得收入90万元，该专利权于2002年12月1日购入并投入使用，购入金额为60万元，使用时按10年计算摊销。
（5）2003年4月1日，企业购买国产设备一台，价税合计100万元并取得没备发票，其中财政拨款20万元，企业自筹资金50万元，银行贷款20万元，该批设备用于技术改造项目，该项目已经税务机关审批确认符合国产设备投资抵免所得税优惠条件。
（6）境外某国分支机构2003年分回利润60万元，已在该国缴纳公司所得税10万元。
要求：根据税法规定，计算该企业2003年汇算清缴应纳的企业所得税税额。

[单项选择]按照企业所得税的减免优惠规定，设置在国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，征收企业所得税的适用税率为( )。
A. 15% B．18% C．27% D．33%

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 （ ）

[简答题]2001年经批准成立的某软件开发企业(高新技术产业开发区内)，当年获利15万元。经税务机关检查审核，该企业2006年生产经营情况如下：
(1)取得销售收入950万元；
(2)销售成本250万元；
(3)发生销售费用70万元(其中广告费25万元，业务宣传费5万元)；管理费用80万元(其中：新技术研发费6万元，比上年增长8%)；财务费用50万元；
(4)销售税金130万元；
(5)营业外收入20万元，营业外支出30万元；
(6)成本、费用中实发工资总额90万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费。该企业年均在册职上80人。 (2006年上半年工资标准为800，下半年工资标准为1600元。)
要求：请计算该企业2006年度实际应纳企业所得税多少

[简答题]1999年经批准成立的某软件开发企业(高新技术产业开发区内)，当年获利15万元。经税务机关检查审核，该企业2005年生产经营情况如下：
(1)取得销售收入950万元。
(2)销售成本250万元。
(3)发生销售费用70万元(其中广告费25万元，业务宣传费5万元)；管理费用80万元(其中：新技术研发费6万元，比上年增长15%；业务招待费6万元)；财务费用50万元。
(4)销售税金130万元。
(5)营业外收入20万元，营业外支出30万元。
(6)成本、费用中实发工资总额90万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费。该企业年均在册职工80人。(当地政府规定的计税工资标准为人均月800元)请计算该企业2005年度实际应纳企业所得税。

[判断题]不论增值税纳税人纳税期限的长短，都应在每月15日前办理上月的增值税纳税申报，向主管税务机关报送纳税申报表和有关的财务报表。（ ）

[简答题]

设在国家高新技术产业开发区内的某中外合资经营企业（简称甲企业），经审核被认定为高新技术企业，到1997年底享受定期减免税政策已经期满。1999年年初外方将分得的1998年的税后利润21300万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业（简称乙企业），并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2000年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业的称号。
2000年度甲企业自行计算的应纳税所得额为4000万元。经某会计师事务所审核，发现以下情况：
（1）11月份隐瞒产品销售收入30万元，被处少缴增值税额2倍的罚款已在税前扣除。
（2）转让记账式国库券收益20万元，与国债利息收入一并已在税前扣除。
（3）技术开发费40万元（比上午增长12%），已按实际发生数在税前扣除。
（4）6月份购进生产设备价值60万元，当月投入使用，该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率为10%。企业将购买设备支出金额一次已在税前扣除。
（5）从境外分支机构取得税后利润150万元（在境外已纳税款80万元），未计入应纳税所得额。
（6）2000年购买国产设备投资200万元。
（甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税；甲企业1999年缴纳企业所得税557．9万元。）
要求：
（1）计算甲企业外方应缴回的再投资退税额。
（2）计算甲企业2000年实际应纳企业所得税。