[简答题]某酒厂为增值税一般纳税人，2004年6月发生以下业务：
(1)销售给某工厂薯类白酒200公斤，每斤不含增值税价格2.50元，货款已收取，货已发出。
(2)从某设备厂购入机械化生产线一套，取得增值税专用发票上注明的价款、增值税税款分别为500 000元、85 000元，已安装完毕并投入试运行；支付运费62 000元，取得运输单位开具的普通发票。
(3)批发销售粮食白酒20吨，每吨不含增值税价格30 000元。由于购买方5天之内付清全部货款，按照合同约定给予了购买方5%的价格折扣，将销售额和折扣额列明在同一张增值税专用发票上，按照折扣后的价格结算货款。
(4)销售给某超市38度500毫升浓香型果味酒500瓶，取得零售收入12 500元：酒厂负责送货上门，收到超市支付的运费5 000元。
(5)向农业生产者收购粮食两批共计30吨，两张收购凭证上注明的收购价款分别为30 000元、31 000元，第一批粮食入库后部分投入生产，第二批粮食入库后用于本厂独立核算的职工食堂。
(6)向小规模纳税人购买大豆4吨，取得销售方开具的普通发票上注明的售价共7 200元，大豆已运抵酒厂。支付运费10 000元，其中包含保险费、装卸费2 000元，取得运输单位开具的普通发票。
(7)将自制药酒50斤赠送协作单位。该药酒的实际生产成本为6 600元，无同类产品售价，药酒已移送。
(8)购进粮食酒精lo吨，不含增值税价格10 000元／吨，取得增值税专用发票上注明的价款、增值税税额分别为100 000元、17 000元，酒精已运抵企业。
(9)以购进的粮食酒精为主要原料调香调味白酒一批，本月销售5吨，每吨不含增值税价格28 000元，开具增值税专用发票，款项全部收回。
(10)销售本厂管理部门使用过的小客车2辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额 126 000元。该小汽车原值为每辆110000元。
该酒厂本月计算的增值税税额为
销项税额＝200×2× 2.50×17%＋20×30000×(1－5%)×17%＋12 500×17%＋5× 28000×17%＝(170＋96 900＋2125＋23 800)元＝122 995元
进项税额＝85 000＋62

[简答题]某酒厂为增值税一般纳税人，2004年6月发生以下业务： (1)销售给某工厂薯类白酒200公斤，每斤不含增值税价格2.50元，货款已收取，货已发出。 (2)从某设备厂购入机械化生产线一套，取得增值税专用发票上注明的价款、增值税税款分别为500 000元、85 000元，已安装完毕并投入试运行；支付运费62 000元，取得运输单位开具的普通发票。 (3)批发销售粮食白酒20吨，每吨不含增值税价格30 000元。由于购买方5天之内付清全部货款，按照合同约定给予了购买方5%的价格折扣，将销售额和折扣额列明在同一张增值税专用发票上，按照折扣后的价格结算货款。 (4)销售给某超市38度500毫升浓香型果味酒500瓶，取得零售收入12 500元：酒厂负责送货上门，收到超市支付的运费5 000元。 (5)向农业生产者收购粮食两批共计30吨，两张收购凭证上注明的收购价款分别为30 000元、31 000元，第一批粮食入库后部分投入生产，第二批粮食入库后用于本厂独立核算的职工食堂。 (6)向小规模纳税人购买大豆4吨，取得销售方开具的普通发票上注明的售价共7 200元，大豆已运抵酒厂。支付运费10 000元，其中包含保险费、装卸费2 000元，取得运输单位开具的普通发票。 (7)将自制药酒50斤赠送协作单位。该药酒的实际生产成本为6 600元，无同类产品售价，药酒已移送。 (8)购进粮食酒精lo吨，不含增值税价格10 000元／吨，取得增值税专用发票上注明的价款、增值税税额分别为100 000元、17 000元，酒精已运抵企业。 (9)以购进的粮食酒精为主要原料调香调味白酒一批，本月销售5吨，每吨不含增值税价格28 000元，开具增值税专用发票，款项全部收回。 (10)销售本厂管理部门使用过的小客车2辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额 126 000元。该小汽车原值为每辆110000元。 该酒厂本月计算的增值税税额为 销项税额＝200×2× 2.50×17%＋20×30000×(1－5%)×17%＋12 500×17%＋5× 28000×17%＝(170＋96 900＋2125＋23 800)元＝122 995元 进项税额＝85 000＋62 000＋(1＋17%)×17%＋61 000×13%＋7 200×13%＋10

[单项选择]2013年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定，于2013年4月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2013年3月增值税销项税额应为（）元。
A. 11900
B. 12117.95
C. 12335.90
D. 12553.85

[简答题]某酒厂为增值税一般纳税人，2010年10月税务部门对该酒厂2010年1月—9月流转税纳税情况进行审查。稽查人员查看了企业的会计报表、账簿和增值税、消费税纳税申报表等资料，发现企业“委托代销商品”账户有借方发生额。于是查阅了委托代销合同，发现酒厂5月份委托某商业企业代销粮食白酒，以成本价结转了库存商品，合同规定受托代销企业按不含税销售额的6%收取手续费。9月酒厂收到代销清单，清单资料如下：销售粮食白酒5000公斤，不含税销售额为60000元，代收白酒增值税额为10200元，按合同规定计扣代销手续费3600元。酒厂实际收到货款66600元，账务处理如下：
借：银行存款 66600
贷：应付账款 66600
经查实，该批粮食白酒成本价为24000元，消费税税率为20%。
依税法规定，该酒厂将产品委托他人代销属视同销售行为，以收到代销清单之日确定为纳税义务发生时间。
法律问题及要求：
该企业申报的流转税额是否正确

[简答题]某酒厂为增值税一般纳税人，2004年6月发生如下经济业务： (1)向农业生产者收购免税高梁，开具的收购凭证上注明价款10万元。委托某运输部门负责运输，支付运输费用1万元、装卸费0.20万元，取得运输部门开具的普通发票。高粱已验收入库。 (2)销售精酿粮食白酒0.50吨，取得不含税销售额8万元，同时收取优质费2万元、包装物押金1万元(单独核算)，白酒已发出，货款已收取。 (3)委托某商场销售粮食白酒，月末收到的代销清单上注明销售1000件(每件o．25公斤)，共取得含税销售额2万元，支付代销手续费0.20万元。 (4)受某大型餐饮企业委托加工药酒，受托方提供原材料价值5万元，收到增值税专用发票上注明的加工费4万元，无同类产品售价。本月委托方收回药酒并取得代收代缴消费税凭证。 (提示：粮食白酒消费税比例税率25%，定额税率l元／公斤；药酒消费税税率10%；该厂取得的合法扣税凭证已在当月通过主管税务机关认证) 要求： (1)根据税法规定，计算该酒厂本期应纳的增值税税额。 (2)根据税法规定，计算该酒厂本期应纳及应代收代缴的消费税税额。

[单项选择]