[简答题]某公司2009年9月30日银行存款日记账余额为1056300元,转来的银行对账单余额为1184000元。经核对,发现以下企业记账错误及未达账项:
1.公司9月21日,会计人员到银行提取现金5600元,该业务编制的会计分录及记账凭证无误,但会计人员在登记银行存款日记账时,将提现金额错记为6500元。
2.公司本月收回前期对外提供劳务的劳务款56000元,但收款时会计分录错记为5600元。原凭证为:
借:银行存款 5600
贷:应收账款 5600
3.公司开出23400元转账支票付款,并登记银行存款减少,但款项尚未通过银行划转。
4.公司委托银行代收货款58500元,银行已收妥并登记企业存款增加,但企业尚未取得收款通知。
5.银行代公司支付电话费5500元,并登记企业银行存款减少,但企业尚未收到付款通知。
要求:
(1)分别指出该公司错账更正应采用的正确方法。
(2)计算公司2009年9月30日银行存款日记账的正确余额。
(3)编制公司2009年9月银行存款余额调节表。
项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
企业银行存款日记账余额 |
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[单项选择]乙公司2009年9月30日银行存款日记账余额为149300元,银行发来的对账单余额为162500元。经核对发现以下未达账项: (1)委托银行代收的销货款8000元,银行已收到入账,但企业尚未收到银行收款通知书。 (2)企业于月末交存银行的转账支票16400元,银行尚未入账。 (3)银行代扣企业借款利息1800元,企业尚未收到付款通知。 (4)企业于月末开出转账支票20000元,持票人尚未到银行办理转账手续。 银行存款余额调节表 2009年9月30日(单位:元) 项目 | 余额 | 项目 | 金额 | 企业账面存款余额 | 149300 | 银行对账单存款余额 | 162500 | A. 8000、1800 B. 1800、8000 C. 16400、20000 D. 2000、16400
[单项选择]假设某企业20×1年4月30日银行存款日记账的余额为626800元,银行对账单上的余额为664400元。经逐笔核对,双方记账均无差错,二者不一致的原因是由于存在以下几笔未达账项:①公司于月末开出转账支票6400元,企业已记账,持票人尚未向银行转账,银行尚未入账。②银行代企业收回外埠销货款31200元,银行已入账,但企业未收到银行的收账通知,尚未入账。根据上述资料,计算4月30日企业的银行存款实有数额,即企业实际可动用的存款数额为( )。 A. 658000元 B. 633200元 C. 626800元 D. 664400元
[简答题]某企业2008年5月31日银行存款日记账余额476000元,银行对账单余额486000元,经逐笔核对,发现有几笔未达账项: (1)企业偿还A公司货款50000元已登记入账,但银行尚未登记入账; (2)企业收到销售商品款70200元已登记入账,但银行尚未登记入账; (3)银行已划转电费9800元登记入账,但企业尚未收到付款通知单、未登记入账; (4)银行已收到外地汇入货款40000元登记入账,但企业尚未收到收款通知单、未登记入账; 要求:根据上述给定资料(1)—(4)填列“银行存款余额调节表”。 银行存款余调节表 2008年5月30日 项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 | 银行存款日记账余额 <
[单项选择] (二) 某企业2011年3月31日银行存款日记账余额240000元,银行对账单余额258000元。经逐笔核对,发现有几笔未达账项: (1)企业偿还甲公司货款30000元已登记入账,但银行尚未登记入账。 (2)企业收到销售商品款34000元已登记入账,但银行尚未登记入账。 (3)银行已划转电费3000元登记入账,但企业尚未收到付款通知单、未登记入账。 (4)银行已收到外地汇入货款25000元登记入账,但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。 银行存款余额调节表 2011年3月31日 单位:元 项目 | 金额 | 项目 | 金额 | 银行存款日记账月 | 240000 | 银行对账单余额 | 258000 | < A. 30000 B. 34000 C. 25000 D. 3000
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