[简答题]某企业20××年9月30日银行存款日记账的余额为152万元,银行对账单的余额为148.70万元。经逐笔核对,发现以下几笔未达账项:
(1)企业开出一张支票0.2万元购买办公用品,企业已登记入账,但银行尚未登记入账。
(2)企业将销售商品收到的转账支票5万元存入银行,企业已登记入账,但银行尚未登记入账。
(3)银行受托代企业支付水电费0.5万元,银行已经登记入账,但企业尚未收到付款通知单、未登记入账。
(4)银行已收到外地汇入货款2万元登记入账,但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。
要求:编制银行存款余额调节表,将相关数据填入表3。
表3 银行存款余额调节表
20××年9月30日 单位:万元
项目 | 金额 | 项目 | 金额 |
银行存款日记账余额 | | 银行对账单余额 | |
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[多项选择]下列未达账项中,会导致银行存款对账单金额大于银行存款日记账金额的有( )。
A. 企业已开出但银行尚未兑付的支票
B. 企业已收但尚未存入银行的转账支票
C. 银行收到委托款项但尚未通知企业
D. 银行划付电话费但未将通知单送达企业
[简答题]审计人员对ABC公司2009年12月31日的银行存款进行审查,查得银行存款日记账余额为174800元,银行对账单余额为97500元,并发现以下情况:
(1) 银行从ABC公司银行存款中扣除借款利息1200元,公司未入账;
(2) ABC公司12月28日开出转账支票一张25500元,银行未入账;
(3) 银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元,ABC公司未入账;
(4) ABC公司12月29日存入转账支票一张64000元,银行未入账;
(5) 银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,ABC公司银行存款日记账上无此记录。
ABC公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下:
银行存款余额调节表 2009年12月31日 单位:元 银行调节项目 | 金 额 | 企业调节项目 | 金 额 | 银行对账单余额 | 97500 |
[简答题]某企业月末银行存款日记账账面余额为47000元,银行转来的对账单存款余额为85000元。经逐笔核对,查明有以下未达账项: (1) 企业月末存入从其他单位收到的转账支票40000元,银行尚未收款入账。 (2) 企业月末购入材料,开出的转账支票30000元,持票人尚未到银行办理转账手续,银行尚未付款入账。 (3) 委托银行代收的货款50000元,银行已经收到入账,但收款通知尚未到达企业,企业尚未收款入账。 (4) 自来水公司委托银行代收水费2000元,银行已从企业存款中扣除,但转账通知尚未送到企业,企业尚未付款入账。 根据上述资料,编制“银行存款余额调节表”。 银行余额调节表 项目 | 金额 | 项目 | 金额 | 企业银行存款日记账余额 | |
[判断题]现金日记账和银行存款日记账,都属于特种日记账。
[判断题]现金日记账和银行存款日记账属于特种日记账。
[单项选择]某企业2009年1月31日在工商银行的银行存款日记账账面余额为256000元,银行对账单余额为265000元,经查对有下列未达账项:(1)企业于月末存入银行的转账支票2000元,银行尚未入账;(2)委托银行代收的销货款12000元,银行已经收到入账,但企业尚未收到银行收款通知;(3)银行代付本月电话费4000元,企业尚未收到银行付款通知;(4)企业于月末开出转账支票3000元,持票人尚未到银行办理转账手续。该企业2009年1月31日银行存款余额调节表中调节后的余额为( )元。 A. 256000 B. 248000 C. 266000 D. 264000
[单项选择]某企业银行对账单余额为56000元,通过银行存款日记账与银行对账单核对,发现如下未达账项:银行已收、企业未收的款项为2000元;企业已收、银行未收款项为1200元;银行已付、企业未付的款项为3000元。则企业编制的银行存款余额调节表中调整后的余额为( )元。 A. 56200 B. 57200 C. 58000 D. 55000
[单项选择]某企业2009年12月31日银行存款日记账账面余额为217300元,开户行送来的对账单所列本企业存款余额为254690元,经核对,发现未达账项如下:银行已收、企业未收款42100元,银行已付、企业未付款5000元,企业已收、银行未收款21600元,企业已付、银行未付款21890元。则该企业可动用的银行存款实有数是( )元。 A. 217300 B. 254690 C. 254400 D. 276290
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