大华股份有限公司(以下简称大华公司)系增值税一般纳税人适用的增值税税率为 17%,适用的所得税税率为33%,所得税采刚应付税款法核算。销售单价除标明为含税价格外,均为不含增值税价格。
大华公司2005年发生如下业务:
(1) 向甲企业赊销A产品200件,单价为2000元,单位销售成本为1000元。
(2) 大华公司经营以旧换新业务,销售A产品2件。单价为2340元(含税价格),单位销售成本为1000元;同时收到2件同类旧商品,每件回收价100元(不考虑增值税);实际收入现金4480元存入银行。
(3) 11月10日以分期收款销售方式向乙企业销售B产品20件,单价为800元,单位销售成本为500元。根据分期收款销售合同,该销售总价款分四次平均收取,每三个月收款一次。第一次应收取的价款已于当日如数收存银行。
(4) 向丙企业销售材料一批,价款为10000元,该材料发出成本为6000元。当日收取面值为11700元的银行承兑汇票一张。
(5) 丁企业要求退回本年5月20日购买的10件A产品。该产品销售单价为2000元,单位销售成本为1000元,其销售收入20000元已确认入账,价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误,同意丁企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。东方公司收到退回的货物。
(6) 收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金60000元,款项已收存银行。
(7) 甲企业来函提出当年购买的A产品质量不完全合格。经协商同意按销售价款的5%给予折让,大华公司开具红字增值税专用发票。
(8) 委托戊企业销售A产品100件,协议价为每件2000元,该产品每件成本为1000元。大华公司收到戊企业开来的代销清单,代销清单上注明戊企业已销售A产品20件。东方公司尚未收到款项。
(9) 接受中华公司的委托,代其销售E产品1000件,按售价的10%收取手续费。E产品双方的协议价为每件200元,大华公司已将受托的E产品按每件200元全部售出并同时收到款项。向中华公司开出代销清单并收到中华公司开具的增值税专用发票。大华公司扣除手续费后将剩余款项归还给中华公司。大华公司将手续费收入作为其他业务收入处理。
(10) 收到税务部门增值税返还100
振华公司为上市公司,增值税一般纳税人企业,适用增值税税率为17%;适用企业所得税税率20×7年和20×8年均为33%;按净利润的10%提取盈余公积。20×7年度实现利润总额2000万元,20×7年度的财务报告于20×8年1月10日编制完成,批准报出日为20×8年4月20日。20×7年度的企业所得税汇算清缴工作于20×8年3月25日结束。 振华公司20×8年1月1日至4月20日,发生如下会计事项: (1)1月8日,公司因停产某产品退回从甲企业采购的一批原材料,甲企业同意按原价退货。该批原材料系20×7年12月15日购入并入库,购入时取得的增值税专用发票上注明价款80万元、增值税额13.6万元,款项未付,无其他相关税费。至20×7年12月31日该批原材料尚未投入使用,年末按同类原材料计提10%的存货跌价准备。取得的增值税专用发票在退货前未向税务机关申报抵扣,税法不允许税前扣除存货跌价准备。注册会计师在审计时认定该事项不属于资产负债表日后事项。 (2)2月20日,注册会计师在审计时发现,公司20×7年10月15日与乙企业签订协议,采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台,每台不含税售价为10万元。按售价5%支付手续费。至20×7年12月31日,公司累计向乙企业发出设备400台,收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台,公司按销售400台向乙企业开出增值税专用发票,注明增值税额680万元,并按销售400台确认销售收入,结算手续费,结转销售成本。每台设备的账面成本为8万元;至审计日,公司尚未收到乙企业销售设备的款项。20×7年12月31日,公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。 (3)2月20日,注册会计师在审计时发现,公司20×7年9 A. 借:应付账款 936000 应交税费——应交增值税(进项税额) [*] 贷:原材料 800000 B. 借:存货跌价准备 80000 贷:资产减值损失 80000 C. 借:存货跌价准备 80000 贷:利润分配——未分配利润 60000 递延所得税资产 20000 D. 借:利润分配——未分配利润 6000 贷:盈余公积 6000 [简答题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为 33%,除增值税、所得税以外,不考虑其他相关税费。所得税采用债务法核算,按年确认时间性差异的所得税影响金额,且发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回。按实现净利润的10%提取法定盈余公积,按净利润的5%提取法定公益金。甲公司2005年度财务报告于2006年4月20日经批准对外报出。2006年1月1日至4月20日发生或发现的有关交易或事项如下:
(1) 2月28日,公司发现一台设备因未使用而未提折旧。该设备于2004年12月11日接受捐赠取得,入账价值200万元,预计使用年限5年,预计净残值率5%,采用双倍余额递减法计提折旧。该设备至今尚未投入使用。假定税法规定未使用、不需用固定资产的折旧费用不能从当期应纳税所得额中扣除。 (2) 2005年6月出售给A公司产品形成的应收账款100万元,年末接A公司通知,因其经营不善,企业有可能近期破产。甲公司在2005年12月31日已对该项应收账款计提了 40%的坏账准备,2006年3月5日,A公司通知甲公司已破产清算,甲公司估计该项应收账款最多只能收回20%。 (3) 3月8日,甲公司为B公司完成了售出商品的安装和调试工作。 甲公司于2005年12月1日售出并将需要安装和调试的商品运抵购买方B公司,且已收到货款。合同约定甲公司需于2006年3月30日之前安装且调试完毕,否则B公司有权退货并要求退还已付货款。甲公司于2005年12月确认了该商品1500万元的收入,并结转了其成本1380万元。 (4) 4月10日,甲公司收到C公司的2005年12月从其处购入的一批产品,以及原开出的增值税专用发票。该批产品的销售价格为3000万元,增值税税款510万元,销售成本为 2250万元。货款原已结清。至甲公司2005年度财务报告批准报出时尚未退还相关的价款。 (5) 4月15日,董事会决定,于2006年内以15000万元收购Y公司,并拟拥有该公司有表决权资本的52%。至2005年度财务报告批准对外报出时,该收购计划正在协商之中。 (6) 4月18日,甲公司董事会提议发放现金股利300万元,股票股利500万元。2006年年报对外报出前,甲公司尚未召开股东大会审议董事会提出的议案。 (7) 其他有 [判断题]增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物,未分别核算不同税率货物销售额的,从高适用税率计算征收增值税。( )
[多项选择]盛阳公司为上市公司,增值税一般纳税人企业,适用增值税税率为17%;适用企业所得税税率2008年和2009年均为25%:按净利润的10%提取盈余公积。2008年度实现利润总额2 000万元,2008年度的财务报告于2009年1月10日编制完成,批准报出日为2009年4月20日。2008年度的企业所得税汇算清缴工作于2009年3月25日结束。
盛阳公司2009年1月1日至4月20日,发生如下会计事项: (1)1月8日,公司因停产某产品退回从甲企业采购的一批原材料,甲企业同意按原价退货。该批原材料系2008年12月15日购入并入库,购入时取得的增值税专用发票上注明价款40万元、增值税额6.8万元,款项末付,无其他相关税费。至2008年12月31日该批原材料尚未投入使用,年末按同类原材料计提10%的存货跌价准备。取得的增值税专用发票在退货前未向税务机关申报抵扣,税法不允许税前扣除存货跌价准备。注册会计师在审计时认定该事项不属于资产负债表日后事项。 (2)2月20日,注册会计师在审计时发现,公司2008年10月15日与乙企业签订协议,采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台,每台不含税售价为10万元,按售价5‰支付手续费。至2008年12月31日,公司累计向乙企业发出设备400台,收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台,公司按销售400台向乙企业开出增值税专用发票,注明增值税额680万元,并按销售400台确认销售收入,结算手续费,结转销售成本。每台没备的账面成本为8万元;至审计日,公司尚未收到乙企业销售设备的款项。2008年12月 31日,公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。 (3)2月20日,注册会计师在审计时发现,公司2008年月日9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同,合同总造价702万元(含增值税),于2008年10月1日开工,至2010年 3月31日完工交货。至2008年12月31日,该合同累计发生支出120万元,与丙企业已结算合同价款210.6万元,实际收到货款351万元。2008年11月31日,公司按50%的完工进度确认收入,按实际发生的支出确认费用,未确认合同预计损失准备。在审计时,注册会计师预计合同尚需发生成本360万元,据此确认合同完工进度为25%,无需计提合同预计损失准备。 (4) A. 减少“投资性房地产累计折旧”科目余额176万元 B. 增加“投资性房地产——成本”科目余额4 800万元 C. 增加“投资性房地产”科目余额1 120万元 D. 增加“盈余公积”科目余额86.832万元 我来回答: 提交
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