[简答题]甲企业是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该企业采用应收账款余额百分比法对应收账款计提坏账准备，提取比例为4%。2002年至2003年发生的有关经济业务及资料如下： ①2003年1月1日的应收账款余额为100万元，坏账准备科目有贷方余额4万元。 ②2003年1月1日售出大型设备一套，协议约定采用分期收款方式，从销售当年末分5年分期收款，每年1 000万元，合计5 000万元，成本为3 000万元，不考虑增值税。假定购货方在销售成立日应收金额的公允价值为4 000万元，实际利率为7.93%。 ③2003年4月12日接到丙企业的通知，由于商品质量存在严重问题，要求予以退货，该商品系2003年1月销售的商品，销售价格为100万元(不含增值税)。销售成本为90万元，销售收入已经确认且已经收到货款，甲企业经过详细检查，同意丙企业退货，已开具红字增值税专用发票给丙企业并用银行存款支付退货货款，甲企业已将退还的商品验收入库。 ④2003年6月22日销售一批家电给丁企业，增值税专用发票上注明的销售价格为300万元，增值税税额为51万元，收到丁企业交来的151万元，余款以应收账款入账。 ⑤2003年8月23日应收戊企业的8万元货款，由于戊企业破产而无法收回。 ⑥2003年10月20日已经确认为坏账损失的应收账款2万元又收到。 ⑦2003年12月31日应收账款的余额为500万元，当日计提坏账准备。 要求：编制上述业务的会计分录。

[简答题]甲企业是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该企业采用应收账款余额百分比法对应收账款计提坏账准备，提取比例为4%。2002年至2003年发生的有关经济业务及资料如下： ①2003年1月1日的应收账款余额为100万元，坏账准备科目有贷方余额4万元。 ②2003年1月1日售出大型设备一套，协议约定采用分期收款方式，从销售当年末分5年分期收款，每年1 000万元，合计5 000万元，成本为3 000万元。不考虑增值税。假定购货方在销售成立日应收金额的公允价值为4 000万元，实际利率为7.93%。 ③2003年4月12日接到丙企业的通知，由于商品质量存在严重问题，要求予以退货，该商品系2003年1月销售的商品，销售价格为100万元(不含增值税)。销售成本为90万元，销售收入已经确认且已经收到货款，甲企业经过详细检查，同意丙企业退货，已开具红字增值税专用发票给丙企业并用银行存款支付退货货款，甲企业已将退还的商品验收入库。 ④2003年6月22日销售一批家电给丁企业，增值税专用发票上注明的销售价格为 300万元，增值税税额为51万元，收到丁企业交来的151万元，余款以应收账款入账。 ⑤2003年8月23日应收戊企业的8万元货款，由于戊企业破产而无法收回。 ⑥2003年10月20日已经确认为坏账损失的应收账款2万元又收到。 ⑦2003年12月31日应收账款的余额为500万元，当日计提坏账准备。 要求：编制上述业务的会计分录。

[简答题]

大华股份有限公司(以下简称大华公司)系增值税一般纳税人适用的增值税税率为 17%，适用的所得税税率为33%，所得税采刚应付税款法核算。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。
大华公司2005年发生如下业务：
(1) 向甲企业赊销A产品200件，单价为2000元，单位销售成本为1000元。
(2) 大华公司经营以旧换新业务，销售A产品2件。单价为2340元(含税价格)，单位销售成本为1000元；同时收到2件同类旧商品，每件回收价100元(不考虑增值税)；实际收入现金4480元存入银行。
(3) 11月10日以分期收款销售方式向乙企业销售B产品20件，单价为800元，单位销售成本为500元。根据分期收款销售合同，该销售总价款分四次平均收取，每三个月收款一次。第一次应收取的价款已于当日如数收存银行。
(4) 向丙企业销售材料一批，价款为10000元，该材料发出成本为6000元。当日收取面值为11700元的银行承兑汇票一张。
(5) 丁企业要求退回本年5月20日购买的10件A产品。该产品销售单价为2000元，单位销售成本为1000元，其销售收入20000元已确认入账，价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。东方公司收到退回的货物。
(6) 收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金60000元，款项已收存银行。
(7) 甲企业来函提出当年购买的A产品质量不完全合格。经协商同意按销售价款的5%给予折让，大华公司开具红字增值税专用发票。
(8) 委托戊企业销售A产品100件，协议价为每件2000元，该产品每件成本为1000元。大华公司收到戊企业开来的代销清单，代销清单上注明戊企业已销售A产品20件。东方公司尚未收到款项。
(9) 接受中华公司的委托，代其销售E产品1000件，按售价的10%收取手续费。E产品双方的协议价为每件200元，大华公司已将受托的E产品按每件200元全部售出并同时收到款项。向中华公司开出代销清单并收到中华公司开具的增值税专用发票。大华公司扣除手续费后将剩余款项归还给中华公司。大华公司将手续费收入作为其他业务收入处理。
(10) 收到税务部门增值税返还100

[单项选择]长城公司为上市公司，增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%；适用企业所得税税率为25%；按净利润的10%提取盈余公积。20×7年度实现利润总额2000万元，20×7年度的财务报告于20×8年1月10日编制完成，批准报出日为20×8年4月20日。20×7年度的企业所得税汇算清缴工作于20×8年3月25日结束。
长城公司20×8年1月1日至4月20日，发生如下会计事项：
(1)1月8日，公司办公楼因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失230万元。
(2)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司20×7年10月15日与乙企业签订协议，采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台，每台不含税售价为10万元，按售价5‰支付手续费。至20×7年12月31日，公司累计向乙企业发出设备400台，收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台，公司按销售400台确认销售收入和增值税销项税额，并结算手续费，结转销售成本。每台设备的账面成本为8万元；至审计日，公司尚未收到乙企业销售设备的款项。20×7年12月31日，公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。假定税法按代销清单注明的销售金额确认收入的实现。
(3)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司20×7年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同，合同总造价1200万元，于20×7年10月1日开工，至20×8年3月31日完工交货。至20×7年12月31日，该合同累计发生支出240万元，与丙企业已结算合同价款360万元，实际收到货款702万元。20×7年12月31日，公司按50%的完工进度确认收入，按实际发生的支出确认费用，未确认合同预计损失准备。在审计时，注册会计师预计合同尚需发生成本720万元，据此确认合同完工进度为25%，无需计提合同预计损失准备。假定税法按完工进度确认收入的实现。
(4)3月8日，董事会决定自20×8年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系20×7年1月20日投入使用并对外出租，入账时初始成本为3868万元，市场售价为4 800万元；预计使用年限为20年，预计净残值为40万元，采用年限平均法计提折旧，与税法规定相同；年租金为360万元，按月收取；20×8年1月1日该建筑物的市场售价为5000万元
A. 事项(1)、(2)、(3)
B. 事项(2)、(3)、(4)
C. 事项(2)、(4)
D. 事项(2)、(3)

[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率为 33%，除增值税、所得税以外，不考虑其他相关税费。所得税采用债务法核算，按年确认时间性差异的所得税影响金额，且发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回。按实现净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取法定公益金。甲公司2005年度财务报告于2006年4月20日经批准对外报出。2006年1月1日至4月20日发生或发现的有关交易或事项如下：
(1) 2月28日，公司发现一台设备因未使用而未提折旧。该设备于2004年12月11日接受捐赠取得，入账价值200万元，预计使用年限5年，预计净残值率5%，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备至今尚未投入使用。假定税法规定未使用、不需用固定资产的折旧费用不能从当期应纳税所得额中扣除。
(2) 2005年6月出售给A公司产品形成的应收账款100万元，年末接A公司通知，因其经营不善，企业有可能近期破产。甲公司在2005年12月31日已对该项应收账款计提了 40%的坏账准备，2006年3月5日，A公司通知甲公司已破产清算，甲公司估计该项应收账款最多只能收回20%。
(3) 3月8日，甲公司为B公司完成了售出商品的安装和调试工作。
甲公司于2005年12月1日售出并将需要安装和调试的商品运抵购买方B公司，且已收到货款。合同约定甲公司需于2006年3月30日之前安装且调试完毕，否则B公司有权退货并要求退还已付货款。甲公司于2005年12月确认了该商品1500万元的收入，并结转了其成本1380万元。
(4) 4月10日，甲公司收到C公司的2005年12月从其处购入的一批产品，以及原开出的增值税专用发票。该批产品的销售价格为3000万元，增值税税款510万元，销售成本为 2250万元。货款原已结清。至甲公司2005年度财务报告批准报出时尚未退还相关的价款。
(5) 4月15日，董事会决定，于2006年内以15000万元收购Y公司，并拟拥有该公司有表决权资本的52%。至2005年度财务报告批准对外报出时，该收购计划正在协商之中。
(6) 4月18日，甲公司董事会提议发放现金股利300万元，股票股利500万元。2006年年报对外报出前，甲公司尚未召开股东大会审议董事会提出的议案。
(7) 其他有

[简答题]大华股份有限公司（以下简称大华公司）系增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，所得税采刚应付税款法核算。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。
大华公司2005年发生如下业务：
（1）向甲企业赊销A产品200件，单价为2000元，单位销售成本为1000元。
（2）大华公司经营以旧换新业务，销售A产品2件。单价为2340元（含税价格），单位销售成本为1000元；同时收到2件同类旧商品，每件回收价100元（不考虑增值税）；实际收入现金4480元存入银行。
（3）11月10日以分期收款销售方式向乙企业销售B产品20件，单价为800元，单位销售成本为500元。根据分期收款销售合同，该销售总价款分四次平均收取，每三个月收款一次。第一次应收取的价款已于当日如数收存银行。
（4）向丙企业销售材料一批，价款为10000元，该材料发出成本为6000元。当日收取面值为11700元的银行承兑汇票一张。
（5）丁企业要求退回本年5月20日购买的10件A产品。该产品销售单价为2000元，单位销售成本为1000元，其销售收入20000元已确认入账，价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。东方公司收到退回的货物。
（6）收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金60000元，款项已收存银行。
（7）甲企业来函提出当年购买的A产品质量不完全合格。经协商同意按销售价款的5%给予折让，大华公司开具红字增值税专用发票。
（8）委托戊企业销售A产品100件，协议价为每件2000元，该产品每件成本为1000元。大华公司收到戊企业开来的代销清单，代销清单上注明戊企业已销售A产品20件。东方公司尚未收到款项。
（9）接受中华公司的委托，代其销售E产品1000件，按售价的10%收取手续费。E产品双方的协议价为每件200元，大华公司已将受托的E产品按每件200元全部售出并同时收到款项。向中华公司开出代销清单并收到中华公司开具的增值税专用发票。大华公司扣除手续费后将剩余款项归还给中华公司。大华公司将手续费收入作为其他业务收入处理。
（10）收到税务部门增值税返还10000元，存入银行。

[判断题]增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，从高适用税率计算征收增值税。( )

[简答题]某商业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，消费税税率20%，本月发生以下业务。
(1) 购进货物并取得增值税专用发票，发票注明进项税额10万元，支付运输单位的运输费用3万元，货物验收入库。
(2) 销售甲产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售额50万元。
(3) 销售乙产品，开具增值税专用发票，取得含税销售额23.4万元。
(4) 将试制的应税新产品用于本企业基建工程，成本价为4万元，成本利润率10%，无同类产品市场销售价格。
要求：计算该企业本月应缴纳的增值税、消费税额。

[简答题]甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。其他资料如下：
(1)2012年11月30日各损益类科目的余额如下表所示：

单位：元
科目名称	借方余额	贷方余额
主营业务收入		2180
主营业务成本	1650
其他业务收入		15
其他业务成本	8
营业税金及附加	21.8
投资收益		24
销售费用	30
管理费用	60
财务费用	12
营业外收入		20
营业外支出	25

某企业(位于市区)为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2008年企业全年实现销售收入总额9200万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额9016万元，实现利润184万元。经聘请的税务师事务所审计，发现有关涉税问题如下： (1)12月将闲置多年的办公楼转让，转让收入240万元，企业未进行账务处理，经查该办公楼为2005年12月建造竣工交付使用，支付建设方价款136万元，支付装修费60万元，税务机关认可的折旧年限为20年，残值为5%(假定本题目不考虑转让环节的税金)； (2)技术所有权转让净收益600万元，企业未进行账务处理。 (3)11月份通过当地政府机关向中国革命老区捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；向某灾区直接捐赠30万元；已根据会计准则在营业外支出中扣除； (4)企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费140万元； (5)“营业外支出”账户中列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金8万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现 2007年有偷税行为，被处10.2万元的罚款，也通过“营业外支出”作了扣除； (6)已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。 根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：