某国有企业经有关部门批准,于2007年改组为股份有限公司。年终纳税申报时有关资料如下:
(1)改组过程中,对资产进行评估,使固定资产增值200万元,流动资产增值25万元。当年就增值部分计提的折旧金额为15万元,当期生产产品(产品对外销售)领用的流动资产增值部分金额为20万元。
(2)取得出口退还增值税50万元、消费税20万元,均计入应收出口退税科目而未在收入中反映。
(3)2007年该企业曾接受价值为10万元的生产设备捐赠。全部计入资本公积。
(4)在股份制改造过程中,兼并甲企业,甲企业继续具有独立的纳税人资格,且甲企业2006年发生的50万元的亏损中仍有7万元未予弥补,用本企业利润弥补。
(5)转让一家其控股51%的子公司,账面投资成本95万元,转让收入120万(含应分享的累积未分配利润3万元和盈余公积8万元),企业未作账务处理。
(6)通过国家指定部门对贫困山区小学捐款18万元,全额扣除。
(7)公司改组当年共实现税前利润400万元,该单位的会计人员在办理纳税申报时,计算的应纳税所得额为400-7=393万元,应交所得税为393×33%=129.69万元。
要求:
请根据企业所得税法分析该单位的纳税申报是否正确若不正确,当年应交的所得税为多少
某国有企业经有关部门批准,于2005年改组为股份有限公司。年终纳税申报时有关资料如下:
(1)改组过程中,对资产进行评估,使固定资产增值200万元,流动资产增值25万元。当年就增值部分计提的折旧金额为15万元,当期生产产品(产品已对外销售)领用的流动资产增值部分金额为20万元;
(2)取得出口退还增值税50万元、消费税20万元,均计入应收出口退税科目而未在收入中反映。取得环保局拨付的环保锅炉改造款30万元计入了补贴收入;
(3)2005年该企业曾接受价值为10万元的生产设备捐赠。全部计入资本公积;
(4)在股份制改造过程中,兼并甲企业,甲企业继续具有独立的纳税人资格,且甲企业2003年发生的50万元的亏损中仍有7万元未予弥补,用本企业利润弥补;
(5)转让一家其控股51%的子公司,账面投资成本95万元,转让收入120万(含应分享的累积为分配利润3万元和盈余公积8万元),企业未作账务处理;
(6)通过国家指定部门对贫困山区小学捐款18万元,全额扣除;
(7)公司改组当年共实现税前利润400万元,该单位的会计人员在办理纳税申报时,计算的应纳税所得额为400-7=393万元,应交所得税为393×33%=129.69万元。
请根据企业所得税法分析该单位的纳税申报是否正确若不正确,当年应交的所得税为多少
年度 | 计算过程 | 当年度费用 | 累计费用 | |
2007 | ||||
2008 | ||||
2009 |
项目 | 金额 | 项目 | 金额 | |
评估前 | 评估后 | |||
现金 银行存款 短期投资 应收账款 减:坏账准备 原材料 库存商品 固定资产 减:累计折旧 | 3 50 50 50 3 100 200 2000 300 | [简答题]
甲股份有限公司2007年至2013年与无形资产业务有关的资料如下:
(1)2007年12月1日,以银行存款600万元购入一项无形资产(不考虑相关税费),该无形资产的预计使用年限为10年,预计残值为零。 (2)2011年12月31日,预计该无形资产的未来现金流量的现值为248.5万元,公允价值减去处置费用后的净额为240万元。该无形资产发生减值后,原预计使用年限及残值不变。 (3)2012年12月31日,该无形资产的预计未来现金流量的现值为220万元,公允价值减去处置费用后的净额为210万元。该无形资产发生减值后,原预计使用年限及残值不变。 (4)2013年5月1日,将该无形资产对外出售,取得价款200万元并存入银行(不考虑相关税费)。 要求: 编制购入该无形资产的会计分录 [简答题]甲股份有限公司2007年至2013年与无形资产业务有关的资料如下:
(1)2007年12月1日,以银行存款600万元购入一项无形资产(不考虑相关税费),该无形资产的预计使用年限为10年,预计残值为零。 (2)2011年12月31日,预计该无形资产的未来现金流量的现值为248.5万元,公允价值减去处置费用后的净额为240万元。该无形资产发生减值后,原预计使用年限及残值不变。 (3)2012年12月31日,该无形资产的预计未来现金流量的现值为220万元,公允价值减去处置费用后的净额为210万元。该无形资产发生减值后,原预计使用年限及残值不变。 (4)2013年5月1日,将该无形资产对外出售,取得价款200万元并存入银行(不考虑相关税费)。 要求: 计算该无形资产出售形成的净损益; 我来回答: 提交
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