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[单项选择]在对一个防御工程承建商的建造分部进行审计的过程中，内部审计师发现承建商明显在一项成本加成政府合同中增加了不当成本。内部审计师同高层管理者讨论该事件，管理层建议审计师去征求法律顾问的意见。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律顾问的意见，审计师决定在正式送交给管理层和审计委员会的审计报告中省略对该事件的任何讨论，不过，审计师非正式地将法律顾问的意见口头告知高层管理者。内部审计师是否违反ⅡA的《道德规范》正确的选项为（）。
A. 没有违反。内部审计师同组织中的适当人员继续讨论此事，并且得出该事件不涉及舞弊的结论
B. 没有违反。如果怀疑有舞弊行为，就应在发生舞弊行为的建造分部层面解决该事件
C. 违反。因为所有重要信息，即便已解决的事项，都应当向审计委员会报告
D. 违反。内部法律顾问的意见并不充分，内部审计师应该从外部法律顾问那里寻求建议
[单项选择]内部审计师在审计过程中未能发现员工舞弊行为，如果（）项导致了未能发现舞弊行为，最有可能表明是违反了ⅡA《标准》。
A. 没有对该领域的所有交易事项进行详细的审计
B. 确定该领域的任何可能舞弊都不涉及重大的金额
C. 确定在该领域追加审计程序的成本超出了潜在的收益
D. 事先假设该领域的内部控制是恰当而有效的
[单项选择]在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知：“公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施。”内部审计师应当：（）
A. 提交中期书面报告，并在最终报告中提出，注意应采取的改进措施。
B. 解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施。
C. 由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果。
D. 广泛散发审计报告，这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。
[单项选择]以下哪项是在审计过程中，审计师使用计算机辅助审计技术的最大担心（）
A. 审计师文档。
B. 系统效率。
C. 数据真实性。
D. 拒绝和推迟数据项控制。
[单项选择]在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围：
A. 内部控制系统的充分性。
B. 被检查领域的重要性。
C. 预测分析性程序结果的准确度。
D. 以上答案都正确。
[单项选择]在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：（）
A. 有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
B. 对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
C. 验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
D. 存在复杂的应付账款系统使付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
[单项选择]领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：
A. 建立和保持组织文化。
B. 审核财务和经营信息的可靠性和完整性。
C. 确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理。
D. 实施和监督由董事会设计的控制。
[单项选择]一家零售公司的内部审计师正在对采购环节进行审计。为了评估采购交易的效率，审计师决定计算抽样产品的经济订货批量。在计算经济订货批量时，内部审计师不需要（）数据。
A. 产品销售规模
B. 产品采购价格
C. 产品订购的固定成本
D. 产品存货的规模
[单项选择]某位注册内部审计师（CIA）以非内部审计人员的身份担任采购部经理。这位内部审计师和供应商签订了一份巨额购货合同。该合同中所指产品价格合理、质量和性能都很好。合同签订后不久，供应商向这位审计人员赠送了一份贵重的礼物。下列有关接受礼物的各种评论，（）项是准确的。
A. 如果不是商业惯例，应该禁止接受礼物；如果是商业惯例，可以接受
B. 接受这份礼物将违反《道德规范》，应该禁止
C. 由于这位内部审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物只受该公司行为规范的约束
D. 由于赠送礼物是在签约之后，因此接受这份礼物既不会违反《道德规范》，也不违反公司的行为规范
[单项选择]在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是：
A. 采购订单。
B. 采购申请。
C. 供应商发票。
D. 供应商对账单。
[单项选择]在对采购进行审计时，内部审计师发现几起有关公司竞标政策的违规事件。上一年的审计报告已报告过同样的情形，但是没有采取纠正措施。下列（）项最佳描述了针对这个重复发现的恰当行为。
A. 审计报告应该注明，上一次审计中已报告过同样的情形
B. 在离场访谈过程中，管理层应当意识到还未对上一次报告的发现进行纠正
C. 内部审计主管应该确定管理层或者董事会是否承担了不采取纠正措施所产生的风险
D. 内部审计主管应该确定是否应该将这种情形向独立审计师和管制机构报告
[单项选择]在对存货管理个人的调查过程中，审计师发现销售人员经常在没有取得销售副总裁的许可的情况下订购货物。此外，详细测试表明更换存货也没有任何采购订单的书面同意书。这些细节是（）的很好例子。
A. 间接证据
B. 旁证
C. 佐证
D. 主观证据
[单项选择]内部审计师在开展工作过程中，必须对舞弊和其他形式的白领犯罪保持警觉。舞弊区别于其他各种白领犯罪的重要特征是（）。
A. 舞弊包括一系列涉及有意欺骗的违规和不法行为
B. 不像其他的白领犯罪，舞弊总是针对外部当事方
C. 白领犯罪通常是为了组织利益，而舞弊是为了个人利益
D. 白领犯罪通常由外部人实施从而使组织受损，而舞弊由内部人实施从而使组织获利
[单项选择]如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作
A. 积极的、补充传统确认活动的作用。
B. 假定风险归属。
C. 管理已确认的风险。
D. 监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。
[单项选择]在对采购业务进行审查时，内部审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱。此时内部审计师应该：（）
A. 将未遵守规定程序作为一项经营缺陷进行报告。
B. 绘制新程序的流程图并加入到给管理层的报告中。
C. 报告这一变化并建议将程序上的变动文件化。
D. 暂停审计程序直到审计业务客户将新程序文件化。
[单项选择]内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括：
A. 有关审计发现原因的意见表述。
B. 对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述。
C. 对审计期间形成的事实和意见的表述。
D. 对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。
