更多"某企业2007年度会计利润总额65．5万元，其中含从联营企业分回税后利"的相关试题:
[单项选择]
某企业2007年度会计利润总额65．5万元，其中含从联营企业分回税后利润25.5万元。联营企业所得税税率为15％，企业的适用所得税税率为33％。无其他项目金额调整。
根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)： |
该企业2005年共计应缴纳入库的企业所得税( )万元。
A. 21.62
B. 18.60
C. 18.79
D. 17.70
[简答题]某企业2011年度实现会计利润26万元，自行向税务机关申报的应纳税所得额是26万元，适用企业所得税税率20%，应缴纳的企业所得税是5.2万元。经某注册会计师进行年终核查，发现与应纳税所得额有关的业务内容如下：
(1)应纳税所得额中含2011年的国库券利息收入2万元，购买其他企业的债券取得利息收入4万元。
(2)5月销售产品取得价外收入46.8万元。并开具了普通发票。企业将这笔收入直接计入“应付福利费”中。经核定该产品的增值税税率是17%、消费税税率30%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率为3%。
(3)应纳税所得额中含从M公司(居民企业)分回的税后权益性投资收益5万元，经核定M公司适用的企业所得税税率是25%。
(4)“营业外支出”账户中，含有上缴的税收罚款6万元。
(5)“管理费用”账户中，列支了2011年度的新产品开发费用8万元，尚未形成无形资产。
(6)实际列支了全年的与生产有关的业务招待费用12万元，经核定企业全年的营业收入为1000万元。
(7)为庆祝某商场成立赞助3万元。
法律问题及要求：
根据企业上述资料，分析2011年度自行申报的应纳税所得额是否正确。
[简答题]2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下：
(1) 发生的公益性捐赠支出32万元。
(2) 开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。
(3) 支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。
(4) 向某公司捐款18万元，已列入当期费用。
(5) 支付诉讼费5万元，已列入当期费用。
(6) 支付违反交通法规罚款0.6万元，已列入当期费用。
已知：该企业适用所得税税率为25%。
(答案中的金额单位用万元表示)
要求：
1.计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额：
[简答题]
2008年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2008年度其他有关情况如下：
（1）发生的公益性捐赠支出32万元。
（2）开发新技术的研究开发费用40万元（已计入管理费用）。
（3）支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。
（4）向某公司捐款18万元，已列入当期费用。
（5）支付诉讼费5万元，已列入当期费用。
（6）支付违反交通法规罚款0.6万元，已列入当期费用。
已知：该企业适用所得税税率为25%。
（答案中的金额单位用万元表示）
要求：
（1）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额；
（2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额；
（3）计算该企业2008年度应纳税所得额；
（4）计算该企业2008年度应纳所得税税额；
（5）计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额。
[简答题](7分)某企业2010年企业所得税年度纳税申报的应纳税所得额为-120万元(假定以前年度均盈利并缴纳企业所得税)。2011年7月税务机关对该企业的2010年度纳税情况进行税务稽查发现如下问题：
(1)2010年度6月企业以上年工资总额的10%标准为全体职工支付补充养老保险，合计30万元，计入“管理费用”，12月进行账务调整，将 超过2010年职工工资总额的5%部分计金额12万元调整计入“应付职工薪酬——应付职工福利费”。因当年实际发生的职工福利费用未超过规定标 准，2010年企业所得税年度纳税申报时，未作纳税调整;企业为职工支付的这部分补充养老保险未扣缴个人所得税(经计算为3万元)。
(2)2008年已作为“坏账损失”税前扣除的应收账款30万元，于2010年8月重新收回，企业将收到款项计入“其他应付款”，2010年企业所得税年度纳税申报时未缴纳企业所得税。
(3)2010年7月，因违约拒收供货方提供的预订货物，向供货方支付违约金4万元，企业计入“营业外支出”，2010年企业所得税年度纳税申报时未作纳税调整增加。
针对上述问题，税务稽查部门作出如下决定，并于2011年8月制作税务行政处罚告知书通知该企业：
(1)调增该企业2010年度企业所得税所得额46万元，分别为：超过当年职工工资标准的5%补充养老保险部分即12万元不允许在企业所得税前 扣除、以前年度已作资产损失当年收回的30万元应计入所得额、支付供货方违约金4万元不允许税前扣除。同时作出补税、罚款和加收滞纳金的决定：对调增的所 得税额按适用税率应补缴企业所得税11.5万元，自2011年1月1日起按日加收万分之五的滞纳金和按应补税额处以0.5倍的罚款。
(2)对企业为职工支付的补充养老保险未代扣的个人所得税，责令该企业协助向纳税人追缴税款，并对该企业处以未代扣税款0.5倍罚款和自未代扣税款申报期满之日起按日加收万分之五的滞纳金。
税务机关对该企业2010年企业所得税和未按规定代扣个人所得税作出的补税(或追缴)、罚款和加收滞纳金的处理有哪些方面不当并说明理由。
企业若对税务机关作出的上述处罚规定不服，可采取什么措施期限是如何规定的
[单项选择]某企业2007年度的财务会计报告经董事会批准于2008年4月10日报出，该企业 2007年度的所得税汇算清缴于2008年3月31日完成。如果2008年4月1日发生销售退回，则与销售退回有关的纳税调整金额应调整的项目是( )。
A. 2008年度的纳税调整事项
B. 2007年度的纳税调整事项
C. 调整2008年度的损益
D. 调整2007年度的损益、
[简答题]某企业2003年度会计报表上的利润总额为48万元，已累计预缴企业所得税33万元。 2004年3月企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2003年度企业所得税，该企业2003年度其他有关情况如下。
(1) 2003年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计120万元，己列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为96万元。
(2) 2003年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费21万元，已列入当期费用。
(3) 支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。
(4) 直接向某足球队捐款15万元，已列入当期费用。
(5) 支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用。
(6) 支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。
已知：该企业适。用所得税税率为33%；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。
要求：
(1) 计算该企业2003年度应纳税所得额。
(2) 计算该企业2003年度应纳所得税税额。
(3) 计算该企业2003年度应汇算清缴的所得税税额。(答案中的金额单位用万元表示)
