某公司为国有企业股份制改造后成立的股份制企业,2005年底纳税申报时有关资料如下: (1)改组过程中,对资产进行评估,固定资产增值500万元,流动资产增值300万元,当年就增值部分计提的折旧金额为100万元,当期生产产品(产品对外销售)领用的流动资产增值部分金额为80万元; (2)2005年2月公司接受价值为30万元的生产设备捐赠; (3)公司在建工程发生试运行收入10万元,已冲减在建工程成本; (4)全年发生业务招待费16万元,已全额扣除; (5)公司缴纳住房公积金20万元,在税前全额列支,公司住房周转金账户现存余额为 10万元; (6)公司当年产品销售收入为3500万元,共实现税前利润500万元; (7)公司在A国设有一分支机构,年底从该机构分回利润60万元,A国所得税率为 40%。 根据所给资料回答下列问题(以万元为单位,小数点后保留两位): |
某公司为国有企业股份制改造后成立的股份制企业,2005年底纳税申报时有关资料如下: (1)改组过程中,对资产进行评估,固定资产增值500万元,流动资产增值300万元,当年就增值部分计提的折旧金额为100万元,当期生产产品(产品对外销售)领用的流动资产增值部分金额为80万元; (2)2005年2月公司接受价值为30万元的生产设备捐赠; (3)公司在建工程发生试运行收入10万元,已冲减在建工程成本; (4)全年发生业务招待费16万元,已全额扣除; (5)公司缴纳住房公积金20万元,在税前全额列支,公司住房周转金账户现存余额为 10万元; (6)公司当年产品销售收入为3500万元,共实现税前利润500万元; (7)公司在A国设有一分支机构,年底从该机构分回利润60万元,A国所得税率为 40%。 根据所给资料回答下列问题(以万元为单位,小数点后保留两位): |
某公司是从一家国有企业转制后形成的新型股份制企业,新上任的总经理要求人力资源部部长老赵拿出一套有助于强化绩效的工资方案。老赵首先想到,为了通过工资方案来强化绩效,公司可以在原有的计时工资方案基础上,通过绩效考核来确定员工的基本工资增长。 |
某国有企业经有关部门批准,于2005年改组为股份有限公司。年终纳税申报时有关资料如下:
(1)改组过程中,对资产进行评估,使固定资产增值200万元,流动资产增值25万元。当年就增值部分计提的折旧金额为15万元,当期生产产品(产品已对外销售)领用的流动资产增值部分金额为20万元;
(2)取得出口退还增值税50万元、消费税20万元,均计入应收出口退税科目而未在收入中反映。取得环保局拨付的环保锅炉改造款30万元计入了补贴收入;
(3)2005年该企业曾接受价值为10万元的生产设备捐赠。全部计入资本公积;
(4)在股份制改造过程中,兼并甲企业,甲企业继续具有独立的纳税人资格,且甲企业2003年发生的50万元的亏损中仍有7万元未予弥补,用本企业利润弥补;
(5)转让一家其控股51%的子公司,账面投资成本95万元,转让收入120万(含应分享的累积为分配利润3万元和盈余公积8万元),企业未作账务处理;
(6)通过国家指定部门对贫困山区小学捐款18万元,全额扣除;
(7)公司改组当年共实现税前利润400万元,该单位的会计人员在办理纳税申报时,计算的应纳税所得额为400-7=393万元,应交所得税为393×33%=129.69万元。
请根据企业所得税法分析该单位的纳税申报是否正确若不正确,当年应交的所得税为多少
某国有企业经有关部门批准,于2007年改组为股份有限公司。年终纳税申报时有关资料如下:
(1)改组过程中,对资产进行评估,使固定资产增值200万元,流动资产增值25万元。当年就增值部分计提的折旧金额为15万元,当期生产产品(产品对外销售)领用的流动资产增值部分金额为20万元。
(2)取得出口退还增值税50万元、消费税20万元,均计入应收出口退税科目而未在收入中反映。
(3)2007年该企业曾接受价值为10万元的生产设备捐赠。全部计入资本公积。
(4)在股份制改造过程中,兼并甲企业,甲企业继续具有独立的纳税人资格,且甲企业2006年发生的50万元的亏损中仍有7万元未予弥补,用本企业利润弥补。
(5)转让一家其控股51%的子公司,账面投资成本95万元,转让收入120万(含应分享的累积未分配利润3万元和盈余公积8万元),企业未作账务处理。
(6)通过国家指定部门对贫困山区小学捐款18万元,全额扣除。
(7)公司改组当年共实现税前利润400万元,该单位的会计人员在办理纳税申报时,计算的应纳税所得额为400-7=393万元,应交所得税为393×33%=129.69万元。
要求:
请根据企业所得税法分析该单位的纳税申报是否正确若不正确,当年应交的所得税为多少
我来回答: