[简答题]某商业企业2005年四季度现金收支的预计资料如下：
(1) 2005年预计全年的销售收入为8000万元，假设全年均衡销售，按年末应收账款计算的周转次数为12次，第三季度末预计的应收账款为500万元，预计的现金余额为6万元。
(2) 销售毛利率为28%，假设全年均衡销售，当期购买当期付款。按年末存货计算的周转次数为8次，第三季度末预计的存货为480万元。
(3) 四季度的费用预算为50万元，其中折旧为12万元。其余费用须当季用现金支付。
(4) 预计四季度将购置设备一台，支出103万元，须当期付款。
(5) 四季度预交所得税58万元。
(6) 假设该商业企业只经销一类商品，适用的增值税税率为17%；
要求：
(1) 计算四季度的现金流入量。
(2) 计算四季度的现金流出量。
(3) 计算四季度的现金收支差额。

[简答题]某公司2011年1月份现金收支的预计资料如下：
(1)1月1日的现金(包括银行存款)余额为54100元。
(2)产品售价8元/件。2010年11月销售20000件，2010年12月销售30000件；
2011年1月预计销售40000件，2月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。
(3)进货成本为5元/件，50%当期付现，50%下期付现。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1000件。月初的实际存货为4000件，月初应付账款余额为77500元。
(4)1月的费用预算为85000元，其中折旧为12000元，其余费用须当月用现金支付。
(5)预计1月份将购置设备一台，支出150000元，须当月付款。
(6)1月份预交所得税为20000元。
(7)现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于50000元。
要求：
(1)计算1月份的经营现金收入；
(2)计算1月份的现金支出合计；
(3)计算1月份现金余缺额；
(4)计算1月份预计借款额；
(5)计算1月份期末现金余额。

[简答题]先锋公司生产和销售甲产品，2010年6月份现金收支的预计资料如下：
(1)6月1日的现金余额为520000元。
(2)产品售价100元/件(不含税)，4月份销售10000件，5月份销售12000件，6月预计销售15000件，7月预计销售20000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%为坏账。
(3)材料采购成本为2元/千克，产品消耗定额为5千克；材料采购货款当月支付70%，下月支付30%。编制预算时，月底产成品存货为次月销售量的10%。5月底的实际产成品存货为1200件，应付账款余额为30000元；5月底的材料库存量为2000千克，预计6月末的材料库存量为1500千克。
(4)6月份需要支付的直接人工工资为650000元，管理人员工资280000元，其中有60000元是生产管理人员工资；需要支付其他的管理费用45000元，需要支付销售费用64000元。其他的制造费用22000元(含折旧10000元)。
(5)支付的应交税金及附加占不含税销售收入的比例为8%，增值税税率为17%。
(6)预计6月份将购置设备一台，支出650000元，需当月付款。
(7)预交所得税20000元。
(8)现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于500000元。
要求：
(1)预计6月份的生产量；
(2)预计6月份材料需用量和材料采购量；
(3)预计6月份的采购成本和采购金额；
(4)预计6月份的采购现金支出(不含税)；
(5)预计6月份的经营现金收入(含税)；
(6)编制6月份的现金预算，填写下表：